企业所得税 汇缴政策学习.ppt
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1、涉外税收园地下载地址广州市国税局网站首页-基层在线-越秀国税门户网站首页-税务提示,2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会,越秀区国家税务局第八税务分局二O一O年四月,汇算清缴提交资料要求:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表及十一份附表;关联业务往来报告表;汇算清缴鉴证报告;审计报告;电子报盘文件(年度申报表、财务报表、关联报告表),除提交上述资料外,下列企业还需同时附上相应的明细附表:,增值税一般纳税人:增值税纳税情况审核附表享受税收优惠政策企业:减免税企业年度申报补充表发生福利费、教育经费纳税调整企业:福利、教育、过渡期优惠附表房地产开发企业:房地产开发企业年度申报补充表汇总
2、纳税的总机构:企业所得税纳税申报审核事项说明附表,2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会报表讲解第一部分 企业所得税年度申报表 填写注意事项第二部分 关联业务往来报告表 填写注意事项,第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项一、主表和附表填写注意事项,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项一、主表和附表填写注意事项1、主表填写的数据要符合表内的逻辑关系,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项,1、主表填写的数据符合表内的逻辑关系主表第1-13行数据直接取自会计账载数,其余数据是取自附表或者根据主表逻辑关系计算出来的。,第一部分 企业所得税年度申
3、报表填写注意事项,1、主表填写的数据符合表内的逻辑关系特别注意主表第25行的应纳税所得额必须0。,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项,一、主表和附表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项,2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表一收入明细表披露的各项收入与附表二成本费用明细表的各项成本要相匹配,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项,2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表三纳税调整项目明细表第42行财产损失的税收金额应为:企业符合税收规定允许自行扣除的金额+经税务机关审批后允许扣除的金额,第一部分
4、 企业所得税年度申报表填写注意事项,2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表四企业所得税弥补亏损明细表填写要注意:企业填报的盈利(亏损)数据是经纳税调 整后的确认盈利(亏损)数据 企业必须将前五个年度的数据填写完整,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项,2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确享受税收优惠的企业注意按享受的优惠项目分别填写在附表五税收优惠明细表相应的栏次内。,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项,2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系 必须正确附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表上的信息注意分清类别填写完整,第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项二
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