房地产估价师考试案例与分析精讲笔记汇总.doc
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1、房地产估价师考试案例与分析精讲笔记前言一、内容提要:房地产估价技术路线的概念、实质,房地产估价技术路线与房地产价格内涵和价格形成过程的关系,房地产估价技术路线与房地产估价方法的关系,确定房地产估价技术路线的过程中要考虑的各种因素,在估价实践中独立地确定房地产估价技术路线。二、大纲要求:掌握:房地产估价技术路线的概念和实质,确定房地产估价技术路线的过程中要考虑的各种因素,房地产估价技术路线的确定过程。熟悉:房地产估价的价值标准,公开市场价值标准决定房地产估价方法的实质。了解:房地产估价技术路线与房地产估价方法的关系,房地产估价的价值标准、房地产估价目的与房地产估价方法之间的关系。三、要点说明:1
2、.房地产估价技术路线的概念房地产估价技术路线是评估出估价对象房地产的价值所应遵循的根本途径,是指导整个房地产估价过程的技术思路,是估价人员对估价对象房地产的价格形成过程的认识。确定房地产估价技术路线,要对估价对象房地产本身有充分的认识,要对交易各方的情况和交易过程有充分的了解。2.房地产估价技术路线与房地产价格内涵和价格形成过程 ( 房地产估价是估价人员模拟房地产价格形成过程以确定房地产价值的过程,房地产估价技术路线就是估价人员模拟房地产价格形成过程、揭示房地产价格内涵时的思路。因此,房地产估价技术路线体现的是估价对象房地产的价格形成过程,反映的是估价对象房地产的价格内涵。3.房地产估价技术路
3、线与房地产估价方法(1)房地产估价技术路线与房地产估价方法的密切关系房地产估价技术路线是估价人员对房地产价格形成过程的认识,而房地产估价方法本身也反映了人们对房地产价格形成过程的认识。每种房地产估价方法都体现了一种技术路线。同一个估价对象,采用不同的估价方法,实际上是在模拟不同的价格形成过程,体现的是不同的估价技术路线。房地产估价技术路线与房地产估价方法是一种密不可分的关系。(2)把握房地产估价技术路线有助于正确运用房地产估价方法由于房地产估价技术路线反映了房地产价格形成过程和价格内涵,而房地产估价方法的实质也是模拟房地产价格的形成过程确定估价对象的价格,所以把握房地产估价技术路线有助于正确理
4、解和运用房地产估价方法,并且不会由于房地产估价方法在表现形式上的不同而迷惑。4.确定房地产估价技术路线要首先确定估价的价值标准(1)房地产估价的公开市场价值标准房地产估价的价值标准要解决的是房地产估价的最根本问题,即房地产估价是“评估什么前提条件下的房地产价值”。房地产估价的价值标准问题是一个影响房地产估价全过程的重要问题,从估价方法的运用到估价结论的确定,都要受到房地产估价的价值标准的影响。(2)公开市场价值标准决定估价方法的实质在进行房地产估价时,确定了估价的技术路线才能进一步根据估价对象决定采用何种估价方法,而公开市场价值标准本身就决定了各种估价方法的实质。 按照公开市场价值标准的规定,
5、采用市场比较法对估价对象的公开市场价格进行估价是顺理成章的事,市场法也是最直观地体现公开市场价值标准的一种估价方法。其他各种房地产估价方法究其实质,都是市场法的变形,是对市场法的补充,因此这些估价方法同样体现了公开市场价值标准。5.价值标准、估价方法与估价目的针对不同估价目的而进行房地产估价时要考虑的一个首要问题,也是确定估价的价值标准,而并不是选择估价方法。估价对象与估价方法之间有一定的匹配关系,而估价目的与估价方法之间并无严格的对应关系。6.确定房地产估价技术路线要对估价基本事项有充分的认识(1)确定房地产估价技术路线时要充分了解估价对象估价技术路线反映了估价对象房地产的价格形成过程,如果
6、不了解估价对象本身的情况,确定估价技术路线就无从谈起。(2)确定房地产估价技术路线时要充分了解估价目的估价目的决定了价格内涵,进而决定了估价技术路线。(3)确定房地产估价技术路线时要充分了解估价时点确定房地产估价技术路线就是要确定房地产价格的内涵和价格形成过程,而房地产价格内涵与价格形成过程都与估价时点密切相关。7.确定房地产估价技术路线要遵循房地产估价原则(1)房地产估价技术路线与合法原则遵循合法原则,要求房地产估价应以估价对象的合法产权、合法使用、合法处分为前提估价。(2)房地产估价技术路线与替代原则遵循替代原则,要求估价结果不得不合理偏离类似房地产在同等条件下的正常价格。(3)房地产估价
7、技术路线与最高最佳使用原则遵循最高最佳使用原则,应以估价对象用于最高最佳使用为前提估价。(4)房地产估价技术路线与估价时点原则估价时点原则强调的是估价结论具有很强的时间相关性和时效性。估价时点原则的另外一层含义是:估价对象在不同的估价时点的状态是不同的,相应就会有不同的价值。8.房地产估价技术路线的确定过程确定房地产估价技术路线就是要确定估价对象房地产的价格内涵和价格形成过程,因此在确定房地产估价技术路线时,首先要明确估价对象的价格内涵,其次要确定其价格形成的过程,然后再确定估价的测算过程和需要采用的估价方法。四、内容讲解:1.1 房地产估价技术路线概述1.1.1 房地产估价技术路线的概念房地
8、产估价机构接受了估价委托并明确了估价目的、估价时点、估价对象等估价基本事项之后,接下来要做的一件重要工作就是确定估价技术路线。只有确定了估价技术路线,才能相应地选择估价方法,进而才能进行后面的具体估价作业。房地产估价技术路线是评估出估价对象房地产的价值所应遵循的根本途径,是指导整个房地产估价过程的技术思路,是估价人员对估价对象房地产的价格形成过程的认识。确定房地产估价技术路线,也就是确定房地产价格形成过程。确定估价技术路线的结果和目的是:确定价格内涵和价格形成过程。确定房地产估价技术路线,要对估价对象房地产有充分的认识,要对交易各方的情况和交易过程有充分的了解。 1.1.2 房地产估价技术路线
9、与房地产价格内涵和价格形成过程房地产估价是估价人员模拟房地产价格形成过程以确定房地产价值的过程,房地产估价技术路线就是估价人员模拟房地产价格形成过程、揭示房地产价格内涵时的思路。因此,房地产估价技术路线体现的正是估价对象房地产的价格形成过程,反映的是估价对象房地产的价格内涵。下面以规范中的一些条文规定来说明房地产估价技术路线与房地产价格内涵和价格形成过程的关系。以规范第6.4.4条为例:“6.4.4以划拨方式取得的土地使用权连同地上建筑物抵押的,评估其抵押价值时应扣除预计处分所得价款中相当于应缴纳的土地使用权出让金的款额,可采用下列方式之一处理:“(1)首先求取设想为出让土地使用权下的房地产的
10、价值,然后预计由划拨土地使用权转变为出让土地使用权应缴纳的土地使用权出让金等款额,两者相减为抵押价值。此时土地使用权年限设定为相应用途的法定最高年限,从估价时点起计。“(2)用成本法估价,价格构成中不应包括土地使用权出让金等由划拨土地使用权转变为出让土地使用权应缴纳的款额。”这里给出的处理土地使用权出让金问题的两种方式,就是两种估价技术路线。这两种估价技术路线反映了共同的价格内涵:划拨土地使用权的价格内涵是出让土地使用权价格扣除土地使用权出让金价款后的余额部分。而这两种估价技术路线反映的价格形成过程却又是不同的:前者是用出让土地使用权价格减去土地使用权出让金价款;后者是采用成本积算的方法,在积
11、算时不考虑土地使用权出让金价款。又例如规范第6.12.2条规定:“6.12.2房地产损害赔偿估价,应把握被损害房地产在损害发生前后的状态。对于其中可修复部分,宜估算其修复所需的费用作为损害赔偿价值。”这里所说的:“对于其中可修复部分,宜估算其修复所需的费用作为损害赔偿价值”,就是一种估价技术路线。也就是说,在进行房地产损坏赔偿估价时,需要确定的是估价对象房地产因损坏所造成的价值损失。这个价值损失又如何衡量呢?是用对其进行修复所需的费用来衡量的。因此,房地产损坏赔偿估价时,估价结论的价格内涵是“房地产因损坏所造成的价值损失”,或者是“修复所需的费用”。明确了价格内涵,也就明确了该价格的形成过程:
12、模拟对损坏的房地产进行修复从而得出修复所需的费用。进而也就明确了估价的技术路线:估算其修复所需的费用作为损害赔偿价值。由上所举规范中的一些条文规定已经可以看出,房地产估价技术路线反映了房地产价格的内涵和房地产价格形成过程,关于这一点,在本章后面还会反复强调。1.1.3 房地产估价技术路线与房地产估价方法1.1.3.1 房地产估价技术路线与房地产估价方法的密切关系房地产估价技术路线是估价人员对房地产价格形成过程的认识,而房地产估价方法本身也反映了人们对房地产价格形成过程的认识。可以说,每种房地产估价方法都体现了一种估价技术路线。例如,市场法体现的是这样一种对价格形成过程的认识:房地产的正常市场价
13、格是该房地产在公开市场上最可能实现的价格,或者说是被大多数买家和大多数卖家认可的价格。正是按照这样对价格形成过程的认识,市场法采用“选取类似房地产的实际成交价格经过处理后作为评估价值”的技术路线。成本法反映的估价技术路线是:在无法通过市场直接得到估价对象的正常市场价格的情况下,可以通过对估价对象房地产的价格组成部分进行分解,了解各价格组成部分的正常市场价格,再累加(积算)作为估价对象的正常市场价格。也就是说,成本法认可这样一种价格形成过程:房地产价值是由其各组成部分的价格累加而成的。收益法体现了对价格形成过程的这样一种认识:可以将购买房地产作为一种投资,将该投资未来可以获得的所有净收益折现之后
14、累加,用所得结果作为估价对象房地产的价格。收益法所体现的估价技术路线是:房地产价值是由房地产未来可获得的收益决定的。假设开发法体现的房地产价格形成过程也即估价技术路线是:未完成的房地产的价值取决于它完成后的房地产价值与从未完成到完成阶段所需增加的各项投入以及相应的利息、利润、税费的差额。同一个估价对象,采用不同的估价方法,实际上是在模拟不同的价格形成过程,体现的是不同的估价技术路线。例如,对一宗尚未完成的房地产开发项目进行估价,可以采用成本法,求取获取土地的价格、已投入的建造成本和各项相关费用、利息、利润、税费,累加即得到其价值。这既是成本法的估价过程,也体现了一种技术路线。它所反映的价格形成
15、过程是:房地产价值是由构成房地产价值的各组成部分积算而形成的。也可以采用假设开发法先确定该项目完成后的价值,再扣除由未完成状态继续建造至完成所需的各项投入和利息、利润、税费,由此也可得出估价对象的价值。这种方法所反映的价格形成过程是:未完成的房地产的价值最终取决于它开发建设完成后的房地产价值,由后者可以推算出前者。所以说,房地产估价技术路线与房地产估价方法是一种密不可分的关系。1.1.3.2 把握房地产估价技术路线有助于正确运用房地产估价方法由于房地产估价技术路线反映了房地产价格形成过程和价格内涵,而房地产估价方法的实质也是模拟房地产价格的形成过程确定估价对象的价值,所以,把握房地产估价技术路
16、线有助于正确理解和运用房地产估价方法,并且不会由于房地产估价方法在表现形式上的不同而迷惑。对房地产估价基本事项的认识1.2.3 对房地产估价基本事项的认识确定房地产估价技术路线要对估价基本事项有充分的认识,即要充分了解估价对象、估价目的、估价时点。1.2.3.1 确定房地产估价技术路线时要充分了解估价对象估价技术路线反映了估价对象房地产的价格形成过程,如果不了解估价对象本身的情况,确定估价技术路线就无从谈起。例如,某估价对象原为在农村宅基地上建设的“集资房”,在不影响城市总体规划、能够形成基础设施配套等前提下,经市政府批准,补交土地使用权出让金后,可以发给房地产证,自发证之日起5年以后可以上市
17、。现由于债务纠纷,法院判决将估价对象抵债,估算其价值。估价时点距离可以上市之日还有6个月时间,此时的估价技术路线应该是:先确定估价对象可以上市之日的快速变现价值,再折现到估价时点。这里对估价对象情况的了解就非常重要,如果不是这样一个特殊的估价对象,就无法提出“先确定估价对象可以上市之日的快速变现价值,再折现到估价时点”这样的技术路线。1.2.3.2 确定房地产估价技术路线时要充分了解估价目的估价目的决定了价格内涵,进而决定了估价技术路线。 ( )例如,银行需要对抵押人提供抵押的一宗房地产进行估价,而且该房地产的土地是划拨取得,此时银行要了解的是:当因为抵押人所担保的债权不能按时清偿时,银行能够
18、通过拍卖、变卖抵押房地产获得的最大价值是多少,因此在“抵押价值评估”目的下对该房地产进行估价时,就要向估价委托人(银行)说明:在处分该抵押房地产时将要向国家交付多少土地使用权出让金。或者换句话说,该房地产在“抵押价值评估”目的下所估算的房地产价格的内涵中应该扣除向国家交付的土地使用权出让金。又如,为了保险目的进行的房地产估价,其价格内涵将不包括土地的价值,因为保险估价的价值主体(保险公司)所关心的仅是房屋的价格,在出险时土地是不会受到损失的。1.2.3.3 确定房地产估价技术路线时要充分了解估价时点确定房地产估价技术路线就是要确定房地产价格的内涵和价格形成过程,而房地产价格内涵与价格形成过程都
19、与估价时点密切相关。关于估价技术路线与估价时点的关系,详见本节“1.2.4.4房地产估价技术路线与估价时点原则”。下面我们再从一个考试题来看房地产估价基本事项与房地产价格内涵和价格形成过程以及与房地产估价技术路线之间的相互关系。例11 甲方(开发公司)于1993年7月委托乙方(建筑公司)建设两幢(分别称为A座和B座)8层共5 000 的商品房,至1993年12月止甲方共支付乙方工程款1 500万元,此时A座建至四层,B座建至五层,工程到此停工,甲、乙双方此后为工程款发生纠纷,甲方认为工程款实际发生1 400万元,乙方尚应返还100万元;乙方则认为工程款实际发生1 580万元,甲方尚应再付80万
20、元。双方争执不下,至1995年7月甲方向法院起诉,法院委托估价机构对甲方实际应支付给乙方的工程款进行评估。1.确定评估结论的依据应该是:A.以1 500万元作为评估价值B.以(1 400+1 580)/2=1 490万元作为评估价值C.以1993年7至12月的预算定额、材差等资料为依据,按两幢商品房到停工之日止实际发生的工程量计算评估价值D.以1995年7月的预算定额、材差等资料为依据,按两幢商品房到停工之日止实际发生的工程量计算评估价值2.如果该开发公司拥有全部合法开发手续,欲将整体项目转让,估价时点应确定为:A.1993年12月B.1995年7月C.项目转让日期D.项目建成日期3.该商品房
21、预计1998年5月建成,要估测建成时的售价,估价对象的状况和房地产市场情况应该如何选择:A.估价对象状况及房地产市场情况均为1995年7月的状态B.估价对象状况及房地产市场情况均为1998年5月的状态C.估价对象状况为1998年5月、房地产市场情况为1995年7月的状态D.估价对象状况为1995年7月、房地产市场情况为1998年5月的状态例11是1998年房地产估价师执业资格考试房地产估价案例与分析的一道试题,这个题主要就是考房地产估价技术路线的确定。例11提的三个问题反映了三种不同的估价目的,需要了解的估价基本事项不同,相应的估价技术路线也各异。第一问涉及的估价目的是确定甲方实际应支付给乙方
22、的工程款,因此其估价技术路线是:1993年7至12月的预算定额、材差等资料为依据,按两幢商品房到停工之日止实际发生的工程量计算评估价值,估价时点是1993年12月工程停工之日,而不是1995年7月甲方向法院起诉之日。第二问是确定项目转让的价格,因此其估价技术路线应该是采用假设开发法确定项目在转让时点的价格,这个价格与第一问提到的“甲方实际应支付给乙方的工程款”是完全无关的。第三问是确定估价对象1998年5月建成时的售价,因此要按照估价对象状况及房地产市场情况均为1998年5月的状态来确定其届时的价格。在这个例题中,估价目的、估价时点、估价对象的状况、房地产市场情况等估价基本事项与估价对象的价格
23、内涵和价格形成过程,以及与估价技术路线之间的关系体现得非常充分。 1.2.4 确定房地产估价技术路线要遵循房地产估价原则 房地产估价技术路线所反映的是房地产价格的形成过程,而房地产估价原则体现的也正是房地产价格的形成原理,因此,在确定房地产估价技术路线时要遵循房地产估价原则也就十分自然了。1.2.4.1 房地产估价技术路线与合法原则遵循合法原则,要求房地产估价应以估价对象的合法产权、合法使用、合法处分为前提估价。所谓合法,是指符合国家的法律、法规和当地政府的有关规定。 ( )房地产价格实质上是房地产权益的价格,而房地产权益是由法律法规或者合同所确定的,估价所要考虑的也只能是合法的权益的价格。又
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