医院第一季度核算分析报告.doc

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1、北京医院2006年第一季度全成本核算报告医院成本数据分析报告第一章 报告编制说明本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。一、 报告引用的成本信息资料本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据： 收入成本收益总表（含财政收入） 收入成本收益总表（不含财政收入） 直接医疗科室收入成本收益明细表 直接医疗科室收入成本收益明细表本科开单本科执行 医技科室

2、收入成本收益明细表 收入成本收益总表附表不含财政收入 收入成本收益总表附表含财政收入 直接医疗科室收入成本收益明细表附表本科开单本科执行 医院成本构成表 直接医疗成本构成表 医技科室成本构成表 医辅科室成本构成表 管理科室成本构成表 成本分类分析表一按变动性划分 成本分类分析表二按可控性划分 成本分类分析表三按应计入方式划分 成本分类分析表四按项目构成划分 科室成本差异分析表 成本项目差异分析表 医疗成本差异分析表 科室成本分摊汇总总表 成本项目分摊汇总总表 自定义科室收入成本分析表 直接医疗科室收益排名表 医技科室收益排名表第二章 收入成本收益分析收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，

3、成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。一、 医院收入成本收益分析1、 目标与方法本统计分析汇总

4、反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。2、 数据分析报表及说明 表1-1 医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）期间：2012.1-2012.3 金额单位：元项目收入成本收益收支结余总计34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 -2,709,050.16 其中：医疗14,830,890.

5、0120,279,404.30-5,448,514.29-5,448,514.29药品20,007,872.3017,268,408.182,739,464.122,739,464.12门诊18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66其中：医疗6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33药品11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.8

6、3其中：医疗8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96药品8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13科研0000其中：医疗0000药品0000以上数据表明：(1)从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21。(2)其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。(3)我院门诊医疗收支结余为-469,059.

7、33元，住院医疗收支结余为-4,979,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,919.66元，住院总体亏损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。二、 门诊收入成本收益分析1、 目标与方法本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。 表2-1医院(门诊)总收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室收入成本收益成本收益率门诊人次门诊合计18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%1

8、57053传染科门诊342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888妇科门诊1,179,167.80927,546.85251,620.9527.13%11326疼痛科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科门诊79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科门诊2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%8786内科门诊4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366儿科门诊1,641,799.381,467,822

9、.49173,976.8911.85%12401肿瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%1473外科门诊895,722.19874,927.3420,794.852.38%7039急诊3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛肠科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%353口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,

10、010.19-189,361.01-33.94%7741中医科125,841.27191,100.15-65,258.88-34.15%1319五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0东门诊1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597西门诊889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472门诊其他64,369.81175,

11、460.40-111,090.59-63.31%35582注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明：我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊成本16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊成本收益率10.18%。 表2-2 医院(门诊)医疗收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室门诊医疗收入门诊医疗成本门诊医疗

12、收益成本收益率门诊合计6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%传染科门诊211,958.7149,680.03162,278.68326.65%泌尿科门诊16,579.577,124.979,454.60132.70%内科门诊1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%妇科门诊792,396.68553,055.94239,340.7443.28%骨科门诊880,158.61625,518.93254,639.6840.71%疼痛科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%儿科门诊472,699.

13、40377,175.3295,524.0825.33%肿瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311.60%外科门诊312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急诊1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛肠科19,651.4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62

14、.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,831.56-75,842.47-64.92%中医科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%东门诊112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%西门诊96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%门诊其他58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按

15、规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明，我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为-6.50%。表2-3医院(门诊)药品收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室门诊药品收入门诊药品成本门诊药品收益成本收益率门诊合计11,828,127.489,643,148.492,184,978.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%传染科门诊130,064.78120,965.159,099.637.52%儿科门诊1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急诊1,873,861.351,749,834.541

16、24,026.817.09%泌尿科门诊62,557.9258,869.023,688.906.27%整形科1,158.061,094.0364.035.85%内科门诊3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中医科93,492.7688,897.374,595.395.17%疼痛科24,807.3723,621.911,185.465.02%骨科门诊1,155,189.071,102,771.7052,417.374.75%肿瘤科103,487.8098,811.284,676.524.73%外科门诊583,659.55559,400.7924,258.76

17、4.34%皮科370,062.92354,784.8215,278.104.31%肛肠科36,320.6334,898.891,421.744.07%五官科213,522.41205,811.817,710.603.75%妇科门诊386,771.12374,490.9112,280.213.28%眼科197,852.21193,016.164,836.052.51%口腔科136,607.52136,045.20562.320.41%东门诊891,967.101,594.62890,372.4855836.03%西门诊792,860.301,806.13791,054.1743798.30%门诊

18、其他6,235.2137,145.77-30,910.56-83.21%注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明，门诊平均药品成本收益率为22.66%。三、住院收入成本收益分析目标与方法本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。针对我院第一季度住院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。 表3-1医院(住院)总收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室收入成本收益成本收益率住院床日数住院合计16,264,352.3920,689,322.22-4,42

19、4,969.83-21.39%33704CCU548,087.66488,267.9459,819.7212.25%0内四1,807,959.531,808,091.10-131.57-0.01%3351内二1,462,064.301,551,707.84-89,643.54-5.78%3131内五1,279,344.931,438,648.31-159,303.38-11.07%2829外一1,071,400.721,408,410.31-337,009.59-23.93%2893内一1,221,890.241,633,492.41-411,602.17-25.20%2961ICU484,0

20、14.61652,742.83-168,728.22-25.85%0外三1,095,301.611,505,472.97-410,171.36-27.25%1744外二824,986.801,141,667.24-316,680.44-27.74%2182骨科病房1,471,389.632,144,082.41-672,692.78-31.37%4978儿科病房661,648.861,012,754.73-351,105.87-34.67%1630妇科病房1,543,678.882,376,689.14-833,010.26-35.05%5513内六612,408.481,166,722.85

21、-554,314.37-47.51%1261综合科157,042.47302,432.51-145,390.04-48.07%1231住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97-1.70%0以上数据表明：我院统计全院14个病房中（不包括住院其他），盈利科室共计1个，亏损科室共计13个，病房成本收益率最高的为CCU病房12.25%，最低的为综合科-48.07%。注：CCU与ICU病房末统计出住院床日数，因此会有部分成本未分摊到此科室，建议医院从下月起将此科室的占用总床日数据统计完整。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.

22、22元，病房总收益-4,424,969.83元，病房成本收益率-21.39%。表3-2医院(住院)医疗收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室住院医疗收入住院医疗成本住院医疗收益成本收益率住院合计8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-38.12%CCU365,992.41316,191.2849,801.1315.75%内四724,946.41809,985.53-85,039.12-10.50%内二700,574.09841,095.13-140,521.04-16.71%内五524,525.88730,982.24-206

23、,456.36-28.24%ICU281,558.82467,299.36-185,740.54-39.75%妇科病房1,064,998.341,926,273.66-861,275.32-44.71%外一423,923.75818,651.41-394,727.66-48.22%内一461,283.04934,786.09-473,503.05-50.65%外二312,740.29651,516.23-338,775.94-52.00%儿科病房306,113.60681,994.20-375,880.60-55.11%骨科病房490,624.201,206,690.60-716,066.40

24、-59.34%外三309,064.34781,563.87-472,499.53-60.46%内六305,315.96877,842.52-572,526.56-65.22%综合科67,119.45220,425.00-153,305.55-69.55%住院其他1,745,826.991,798,765.43-52,938.44-2.94%以上数据表明，我院第一季度病房平均医疗成本收益率为-38.12%。表3-3医院(住院)药品收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室住院药品收入住院药品成本住院药品收益成本收益率住院合计8,179,744.827,625,259.6

25、9554,485.137.27%外一647,476.97589,758.9057,718.079.79%综合科89,923.0282,007.517,915.519.65%ICU202,455.79185,443.4717,012.329.17%内一760,607.20698,706.3161,900.898.86%外三786,237.27723,909.1062,328.178.61%内四1,083,013.12998,105.5784,907.558.51%儿科病房355,535.26330,760.5324,774.737.49%内二761,490.21710,612.7250,877.

26、497.16%内五754,819.05707,666.0747,152.986.66%内六307,092.52288,880.3218,212.206.30%妇科病房478,680.54450,415.4828,265.066.28%CCU182,095.25172,076.6710,018.585.82%骨科病房980,765.43937,391.8243,373.614.63%外二512,246.51490,151.0122,095.504.51%住院其他277,306.68259,374.2017,932.486.91%以上数据表明，病房平均药品成本收益率为7.27%。以上数据表明：(1

27、) 14个住科室总体经营亏损，住院医疗收益率为-38.12%，住药品收益率为7.27%。(2) 14个住科室，只有CCU病房在住院医疗服务上盈利，其余皆亏损。(3) 比较内五病房、内一病房，在住院业务量相差不大，住院总收入也比较接近，但由于住院科室的成本水平有明显的差异，导致收益和收益率相差很大。期间：2006.1-2006.3 金额单位：万元科室住院总收入住院总成本住院总收益成本收益率业务量（床日）内五127 143 -15 -11.07%2829 内一122 163 -41 -25.20%2961 三、 直接医疗科室收入、成本、收益明细表1、 目标与方法本统计分析反映我院主要直接医疗科室作

28、为成本中心按责任的归属在报告期内的成本收益明细评价。针对我院第一季度各主要直接医疗科室的收入、成本、收益、成本收益率进行明细统计分析。考核和评价各成本中心对责任成本控制的实绩是本表的重要目的，通过本表可以清晰地揭示不同医院间科室经营状况的差异。在统计分析中采用科室的诊次和实际占用床日数作为业务量指数。 382、 数据分析报表及说明 表4-1医院直接医疗科室成本收益率和工作量期间：2012.12012.3 金额单位：元科室收入成本收益门诊人次实际占用床日总计34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704内科11,788,496.2112,24

29、7,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978妇科2,722,846.683,304,235.99-581,389.31113265513儿科2,303,448.242,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中医科125,841.27191,100.15-65,258.881319肿瘤科225

30、,059.86207,748.8217,311.041473眼科368,649.18558,010.19-189,361.017741五官科320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急诊3,396,582.573,618,337.75-221,755.1812718肛肠科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226疼痛科100,165.3680,039.5520,125.81401激光6,442.7227,44

31、3.39-21,000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553传染科342,023.49170,645.19171,378.30888综合科157,042.47302,432.51-145,390.041231东门诊1,004,201.40318,900.30685,301.106597西门诊889,130.10428,712.90460,417.207472门诊其他64,369.81175,460.40-111,090.5935582住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，

32、因此暂不参加分析及排名。四、 医技科室收入、成本、收益明细表1、 目标与方法本统计分析反映我院各主要医技科室作为成本中心按责任的归属在报告期内的成本收益明细评价。针对我院的第一季度选取10个主要医技科室PET中心、病理科、超声诊断科、放射科、放射治疗科、核医学科实验室、检验科、输血科、物理医学康复科、药剂科的成本收益率进行统计分析。考核和评价主要医技科室的成本收益率，能够反映出大型医疗设备的盈利能力高低，在医院经营中的突出作用。2、 数据分析报表及说明 表5-1医院主要医技科室成本收益率期间：2012.12012.3 金额单位：元科室名称收入成本收益成本收益率全院26,646,307.4923

33、,192,312.863,453,994.6314.89%B超856,787.00251,259.34605,527.66241.00%放射CT室3,237,309.451,826,485.571,410,823.8877.24%检验科2,196,603.961,315,676.45880,927.5166.96%药剂科18,323,413.3417,268,408.181,055,005.166.11%病理科101,630.0096,191.345,438.665.65%门诊手术室187,344.90179,121.748,223.164.59%病房手术室1,177,684.511,168,

34、976.828,707.690.74%心电图111,465.20117,735.41-6,270.21-5.33%麻醉科425,589.43498,696.08-73,106.65-14.66%高压氧12,317.5079,115.81-66,798.31-84.43%脑电图6,200.0045,290.55-39,090.55-86.31%换药9,962.2089,813.29-79,851.09-88.91%治疗室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075,259.59-75,259.59-100.00%康复科042,831.60-42,831.60-100.

35、00%以上数据表明：(1) 各医疗技术科室的收益率：B超241.00%，放射CT室77.24%，检验科66.96%，药剂科6.11%，病理科5.65%，门诊手术室4.59%，病房手术室0.74%。(2) 心电图、麻醉科、高压氧、脑电图、换药室都为亏损，其中高压氧和脑电图亏损较高。(3) 治疗室、注射室、康复科由于HIS中没有设立这三个科室，由此收入不能单独核算出来，所以只能核算出成本数据，建议我院如果对三个科室进行核算，应完善HIS系统，单独设立此独立核算单元。五、 每单位收入、成本、收益、成本收益率分析1、 目标与方法单位成本是指每一诊疗人次或住院床日的成本。其计算公式是：其中成本总额可以是

36、：医疗成本总额、药品成本总额、门诊成本总额、住院成本总额。其中业务量可以是：门诊诊疗人次、住院床日数。诊次成本是医院为患者提供一次完整的门诊服务所耗费的平均成本。一个诊次的服务包括从挂号、交款、检查、诊断、直至明确结局的全过程。床日成本是医院为一个住院病人提供一天的诊疗服务所耗费的平均成本。床日成本包括住院、检查、治疗、药品、血液、其它医疗材料等所有住院服务的成本。单位成本是考核医院实际成本水平的指标，便于同类医院之间的比较。在一般情况下，一个医院的某单位成本的升降，可以直接地表示医院在此方面成本控制上的成效。2、 数据分析报表及说明 表6-1医院(门诊)单位收入成本收益分析表期间：2012.

37、1-2012.3 金额单位：元科室诊次收入诊次成本诊次收益门诊人次门诊合计118.27 107.34 10.93 157053传染科门诊385.16 192.17 192.99 888疼痛科249.79 199.60 50.19 401骨科门诊231.66 196.71 34.95 8786内科门诊207.86 178.07 29.78 23366泌尿科门诊143.11 119.34 23.77 553妇科门诊104.11 81.90 22.22 11326儿科门诊132.39 118.36 14.03 12401肿瘤科152.79 141.04 11.75 1473外科门诊127.25 12

38、4.30 2.95 7039皮科64.78 74.33 -9.55 6345急诊267.07 284.51 -17.44 12718眼科47.62 72.09 -24.46 7741口腔科77.84 107.70 -29.86 7294五官科59.68 94.60 -34.92 5373肛肠科158.56 199.43 -40.87 353中医科95.41 144.88 -49.48 1319整形科330.89 799.47 -468.58 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0东门诊152.22 48.34 103.88 6597西门诊118.99 57.38 61.62 74

39、72门诊其他1.81 4.93 -3.12 35582注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。 2、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次收入、诊次成本、诊次收益进行计算。 表6-2医院(门诊)单位医疗收入成本收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室诊次医疗收入诊次医疗成本诊次医疗收益门诊诊次门诊合计42.96 45.94 -2.99 157053传染科门诊238.69 55.95 182.75 888疼痛科187.93 140.69 47.23 401骨科门诊100.18 71.19 28.98 8786内科门诊53.89 32.24 21.