办公文档范本企业财务制度通用版汇总.docx

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1、目录一.货币资金管控管理管控规章制度规章9货币资金管控管理管控的整体相关要求9资金管控管理管控相关有关人员配备和职责牵制9货币资金相关审批权限10银行账户管控管理管控11资金收支计划11资金收入计划12资金支出计划12货币资金日常管控管理管控12现金使用相关要求13库存现金限额13货币资金收入管控管理管控13货币资金支出的控制14稽核16财务印章管控管理管控16印鉴16财务专用章（圆形）16银行账号章17委托收款章17现金付讫章17现金收讫章、支票收讫章17票据管控管理管控18有价单证管控管理管控18重要空白凭证管控管理管控18收据管控管理管控18出纳岗位相关有关人员职责19出纳岗位职责19出

2、纳工作清单（参考）19附件20银行开户汇总表20四周资金收支滚动预测表21资金日报表21现金盘点表22现金盘点汇总报告23银行余额调节表24银行余额调节表汇总报告24印章一览表25空白票据购买情况登记表25收到票据登记簿25票据开立情况登记表26二.采购与本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章管控管理管控规章制度规章26采购与本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章管控管理管控审批相关流程.26职位不相容设计26采购与本相关本次项目联系相关公司正式正

3、式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章审批权限矩阵27采购计划的制定和实施27采购计划的编制27材料采购计划28一般采购28资本性支出29采购计划的调整29采购执行29供应商甄选29采购协议合同协议订立29采购申请及订单30紧急采购31入库本协议合同支付资金服务32发票校验32本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章错误!未定义书签。申请本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章33款项支付33账龄分析35对账管

4、控管理管控35单据凭证管控管理管控35会计核算35相关表单36供应商评估表36采购申请单36采购订单36紧急采购登记簿36本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章申请单36往来对账单37往来对账报告37往来重点客户报告38账龄分析表38未达分析表38三.存货管控管理管控规章制度规章39存货管控管理管控规章制度规章39库存管控管理管控审批相关流程39不相容岗位设置40存货管控管理管控审批权限矩阵40本协议合同支付资金服务入库40本协议合同支付资金服务错误!未定义书签。入库43其它43仓储与保管43出库管控管理管控44存货领用

5、44存货发出45销售发货45存货处置45存货的清查盘点46盘点范围46盘点程序46盘点结果管控管理管控47盘点差异处理47存货报废管控管理管控47仓库、财务及海关数据的一致性管控管理管控48会计核算48核算科目设置48存货计价49存货跌价准备50盘盈盘亏的处理50相关表单50入库单50材料移拨单50材料领料单50本协议合同支付资金服务报告单51存货明细表51库龄分析表51盘点清册51报废统计51低值易耗品管控管理管控51四.销售收款规章制度规章52销售与收款管控管理管控审批相关流程52销售定价控制规章制度规章52质量本协议合同支付资金服务定价规章制度规章52质量本协议合同支付资金服务价格审批规

6、章制度规章52客户信用风险管控管理管控53客户资信管控管理管控53客户授信管控管理管控54信用审批规章制度规章55客户信息管控管理管控55附：客户基本信息采集表55附：客户信用风险客观评估表56销售及发货管控管理管控57销售协议合同协议管控管理管控57安排发货及交付57销售收款管控管理管控58销售收款管控管理管控58对账管控管理管控58应收款账龄分析及催收规章制度规章58坏账管控管理管控59坏账审批60应收账款交接63销售发票管控管理管控64会计核算64销售收入的会计核算65主营业务收入65折扣与折让65销售收款的会计核算66应收票据66应收账款66坏账准备科目66五、工程相关本次项目管控管理

7、管控规章制度规章67六、固定资产管控管理管控规章制度规章67不相容岗位设置67固定资产管控管理管控审批权限矩阵67固定资产投资预算审批规章制度规章67固定资产投资支出前控制68固定资产的取得,本协议合同支付资金服务和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章68外购固定资产的取得68设备购置68设备更新68建造固定资产的取得68其他正式正式合约生效取得的固定资产68固定资产本协议合同支付资金服务规章制度规章69固定资产款项支付69固定资产保险规章制度规章69固定资产日常管控管理管控70实物管控管理管控与记录70固定资产归口分

8、级管控管理管控规章制度规章70固定资产大修70固定资产封存71出租、出借固定资产71内部调拨固定资产71固定资产盘点规章制度规章72固定资产处置72固定资产账务处理73核算科目设置73固定资产计价75固定资产折旧75固定资产减值76附件76七、成本费用管控管理管控规章制度规章77成本费用预算规章制度规章77成本费用预算制定77成本费用预算分解77成本控制规章制度规章77成本要素的数量定额管控管理管控77质量本协议合同支付资金服务标准成本制定79成本中心设置79日常成本控制79成本差异分析82差异追踪及考核84费用控制规章制度规章85一般费用开支范围、标准85差旅费用开支范围、标准86费用申请8

9、7费用报销审批相关流程87期间费用控制88销售费用及其控制88管控管理管控费用及其控制89财务费用及其控制89专项控制-会议费用90费用开支范围、标准90费用审批90费用报销91专项控制-人工成本控制91专项控制-材料成本控制91会计核算91附件91损益结构报告91质量本协议合同支付资金服务收入成本报表91每月质量本协议合同支付资金服务成本明细表91机构部门机构费用报表92机构部门机构费用报表明细报告92个人费用前10名92薪酬报告92薪酬前10名报告92八、对外投资管控管理管控规章制度规章92对外投资管控管理管控审批相关流程92不相容岗位设置93投资管控管理管控审批权限矩阵93年度投资计划制

10、定93投资决策主体93资本结构安全性93支出前控制94投资执行管控管理管控94投资执行94投资协议/协议合同协议审批94投后管控管理管控94对外投资处置规章制度规章95证券投资96核算规章制度规章96科目设置96核算相关要求98附件99九、融资管控管理管控规章制度规章99融资的总体原则99融资审批权限99融资责任机构部门机构99融资决策程序100银行借款融资100债券融资101债券融资程序101债券管控管理管控101权益资本融资102吸取直接资金投资102发行股票102融资风险管控管理管控103附件104十、财务报告规章制度规章104财务会计报告规章制度规章104财务会计报告的构成104快报1

11、04季度、月度财务会计报告104年度、半年度财务会计报告105资产负债表105利润表105现金流量表105会计报表附注106财务情况说明书106财务会计报告的编制106编制时间106编制的基本原则107编制前的准备工作107财务报告的编写108财务报告报送时间108财务分析和管控管理管控报表108总体相关要求108财务分析和管控管理管控报表109损益管控管理管控报告109营运能力分析报告110负债分析HO现金流量分析报告110关键财务指标110十一、预算管控管理管控规章制度规章Ill预算编制的原则Ill预算期间112预算编制期112预算有关内容112预算编制114销售收入预算114销售费用预算

12、115管控管理管控费用预算116生产预算116直接材料预算117直接人工预算118制造费用预算118相关有关人员及薪酬预算119采购预算121采购资金预算122资本支出预算123筹资预算124现金预算125预计损益表125预计资产负债表126预算的执行、控制与分析127预算的执行127预算控制127资本性支出控制规章制度规章128资本支出控制概述128支出前控制128可行性研究128审批资料130相关本次项目审议和批准130全面预算执行信息反馈130预算差异分析报告131预算考核评价132全面预算的调整133全面预算调整条件133全面预算调整正式正式合约生效133全面预算调整的程序134十二、

13、财务文档单据管控管理管控规章制度规章134原始记录管控管理管控规章制度规章134原始记录的填制方法135原始凭证外借管控管理管控135丢失原始凭证的处理135原始记录的审核136原始记录提交人的责任136原始记录的签署、传递汇集相关要求136发票管控管理管控规章制度规章136发票的购买、保管、使用、盘点、交接136发票开具137发票寄送137退货和销售折让的开票处理138收到发票的管控管理管控规定138附件139会计档案管控管理管控规章制度规章139会计档案的范围139会计档案的归档140会计档案的借阅140会计档案的保管140会计档案的销毁141会计档案的交接142附件142附：协议合同协议

14、管控管理管控规章制度规章144适用范围144协议合同协议管控管理管控职责分工144协议合同协议审签管控管理管控145签约主体资格管控管理管控145履约能力审查146签订有关内容管控管理管控146签约管控管理管控147履约过程管控管理管控148协议合同协议的变更和解除148协议合同协议纠纷处理148协议合同协议资料管控管理管控149其它150附件150一.货币资金管控管理管控规章制度规章货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等货币资金管控管理管控的整体相关要求1 .公司所有资金收支均纳入计划及预算管控管理管控。资金

15、使用严格按照计划进行,并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结。2 .在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。3 .银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理，报财务总监审批。设立银行开户登记表，追踪记录银行账户的使用情况。4,实行收支两条线管控管理管控。5 .除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。6 .指定专人管控管理管控票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定；7 .指定专人保管财务印章

16、，分人保管，对需要由有关相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的经济业务与事项，严格履行本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章手续。资金管控管理管控相关有关人员配备和职责牵制1 .会计相关有关人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计相关有关人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般23年轮换一次，最长不超过5年。2 .公

17、司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格相关有关人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务机构部门机构内各岗位之间的轮换规章制度规章。3 .办理货币资金业务的相关有关人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4 .货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。5 .货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳相关有关人员来相关相关本次项目处理，其他相关有关人员不得接触支付前的任何现金。6 .登记现金出纳备查簿的相关有关人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。7 .相关相关本次项目

18、应收账款的相关有关人员不能同时相关相关本次项目货币资金收入账的工作；相关相关本次项目应付账款的相关有关人员不能同时相关相关本次项目货币资金支出账的工作。8 .相关相关本次项目保管支票簿的财务相关有关人员不能同时相关相关本次项目现金日记账和银行存款日记账。9 .货币资金支出的审批人不能同时担任出纳相关有关人员、支票保管员和记账相关有关人员。10 .相关相关本次项目收款的相关有关人员不能同时担任开具发票的工作。11 .开具支票的相关有关人员不能同时保留全部银行预留印鉴。12 .会计机构相关相关本次项目人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。货币资金相关审批权限资金支出审批矩阵（中型企业）设

19、计假设：总资产IOoO万，年销售收入2000万，净利润500万，企业有关员工200资金支出类别审批人批准限额采购本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章（包括材料采购和一般采购）财务经理二50万财务总监二70万总经理70万企业有关员工支付（含备用金）财务经理=5万财务总监10万资本类支出财务总监二10万总经理10万董事会100万银行间转账财务经理=10万财务总监10万其它支付（同资本类支出）财务总监100万银行账户审批矩阵审批人银行账户开立财务经理，财务总监，总经理银行账户撤销财务经理，财务总监，总经理银行账户管控管理管控

20、银行账户管控管理管控1 .银行账户的管控管理管控由公司财务部统一规划、集中控制、分类管控管理管控，办理时需提交财务总监审核后报总经理批准。2 .银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，不准出租、出借；不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3 .银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4 .公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应

21、金融机构开设基本账户和专用存款账户。5 .单位需撤消银行账户，履行内部审批手续，与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证，方可办理撤户手续。网上银行管控管理管控1 .公司的网上银行管控管理管控严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律、金融规章制度规章、中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的监管之下开展工作。2 .实行网上交易、电子支付等正式正式合约生效办理货币资金支付业务的单位，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。3 .网上银行的权限设置应遵循资金支出的审批权限进行相应的设置。资金收支计划1 .本规

22、章制度规章所称资金，是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。2 .从编制有关内容上，资金收支计划可分为如下类别：a）季度及年度资金预算：遵循企业全面预算的的编制相关要求编制,参考预算管控管理管控规章制度规章b）季度资金预测：根据每个季度企业的资金收支情况和生产经营情况编制c）滚动资金预测：实际生产经营过程中，应于每周四结束前逐日预计下周的资金收支计划以及从下下周开始的3星期的逐周资金收支资料送会计机构部门机构，会计机构部门机构则应以在周五结束前完成汇编及审核，以此来管控管理管控流动性

23、。参考四周资金收支滚动预测表d）资金日报表及每日可用资金量预测：出纳根据前日资金余额，退票情况，当日收款及本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章情况，编制每日可用资金余额表。参考资金日报表资金收入计划1 .销售回款：销售机构部门机构依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。2 .其它收入：如处置固定资产收入，退税，投资收回等。资金支出计划1 .资本支出：a）房屋：营建机构部门机构依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。b）设备分期本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式

24、合约生效方法或盖章或签字或盖章：会计机构部门机构依据分期本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章偿付日期予以编列。c）机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务机构部门机构依据工程合约及进度，预定支付预算及资材机构部门机构依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。2 .采购支出：依据采购本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章规章制度规章编制支出计划3 .企业有关员工工资类：由工资核算机构部门机构根据相关有关人员及开工计划斟酌预计支付数编列。4 .日常费

25、用：a）制造费用：会计机构部门机构依据生产计划，参考规章制度规章费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。b）销售费用：营业机构部门机构依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。c）管控管理管控费用：会计机构部门机构参照以往实际数及管控管理管控机构部门机构工作计划编列。d）财务费用：会计机构部门机构依据财务机构部门机构资金调度情形，核算利息支付编列。5 .其他支出：凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等的支付。货币资金口常管控管理管控现金使用相关要求必须严格按照国务院颁布的现金管控管理管控暂行条例的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围

26、有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；按规定发给个人的奖金；各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；向个人收购其他物资的款项；出差相关有关人员必须随身携带的差旅费；按规定支票结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为3-5天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。货币资金收入管控管理管控现金收入控制：1 .出纳相关有关人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。2 .

27、各种收据必须事先按序编号，出纳相关有关人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。3 .所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。电汇、信汇收入的控制1 .银行相关有关人员上门送达的电汇单和信汇单，需由出纳相关有关人员与其办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。2 .出纳相关有关人员根据收到的电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账相关有关人员记账。3 .出纳相关有关人员与记账相关有关人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。支票收入的控制：1 .公司业务机构部门机构送达的支票，出

28、纳相关有关人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。2 .出纳相关有关人员应及时填写进账单，连同当口收到的支票一起交给银行上门服务相关有关人员，解入银行。交接时出纳相关有关人员应同银行相关有关人员办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续。3 .出纳相关有关人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账相关有关人员记账。4 .出纳相关有关人员与记账相关有关人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。银行汇票收入的控制1 .公司业务机构

29、部门机构送达的银行汇票，需由出纳相关有关人员与其办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。2 .出纳相关有关人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务相关有关人员。交接时出纳相关有关人员应同银行相关有关人员办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续。3 .出纳相关有关人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。4 .出纳相关有关人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账相关有关人员记账。5 .出纳相

30、关有关人员与记账相关有关人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。银行承兑汇票收入的控制1 .公司业务机构部门机构送达的银行承兑汇票，需由出纳相关有关人员审核书面记载事项及背书有关内容的完整性，与其办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。2 .出纳相关有关人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查。在汇票到期日前十天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便转账收款。3 .出纳相关有关人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿,并将进账单交由

31、记账相关有关人员记账。4 .出纳相关有关人员与记账相关有关人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。货币资金支出的控制现金支出控制：1 .公司支出现金的范围是：a）职工工资、津贴。b）个人劳务报酬。c）出差相关有关人员必须随身携带的差旅费。d）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。2 .工资的现金支出，由财务部工资及住房公积金核算岗位相关有关人员根据人力资源部提交的工资核定表制作工资发放表，由出纳相关有关人员办理支付手续。3 .各机构部门机构（中心）、事业部的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各机构部门机构（中心）、事业部经办相关有关人员填制借款单或报

32、销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批审批相关流程。4 .预借现金时，出纳相关有关人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳相关有关人员需得到审核岗位相关有关人员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法同意的报销单后支付现金。5 .出纳相关有关人员应根据借款单和报销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。现金支票支出控制：1 .空白支票应妥善保管。有权签署支票相关有关人员不能保管空白支票。2 .提取现金时，由出纳相关有关人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位相关有关人员审查，加盖银行预留印鉴后，送交银行上门服务相关有关人员。交接时出纳相关有关人员应同

33、银行相关有关人员办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法登记手续。3 .任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。转账支票及银行汇款支出控制1 .各机构部门机构（中心）、事业部如需对外支本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项，应根据公司资金使用审批权限和协议合同协议管控管理管控办法的规定履行各项审批审批相关流程。2 .出纳相关有关人员应根据经审批的协议合同协议、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行汇款业务。银行承兑汇票支出

34、控制。1 .业务机构部门机构如需对外给付银行承兑汇票，需先填写工作请示报告卡，经总经理审批通过后交出纳相关有关人员办理。2 .业务机构部门机构需提供接收汇票方的详细账户信息、相关发票的复印件及相关协议合同协议复印件。3 .出纳相关有关人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出的银行承兑汇票到期前将足够的款项存入开票银行账户。4 .如需将收到的银行承兑汇票背书转让，应按照资金审批权限和协议合同协议管控管理管控办法规定，办理各项审批手续。由出纳相关有关人员将票据交由审核岗位相关有关人员加盖银行预留印鉴。财务部留复印件后将汇票交给被背书人。稽核1.现金每日盘点并编制现金盘点表，盘点

35、人和监盘人需在盘点表上本相关本次项H联系相关公司正式正式合约生效方法，月底汇总每日现金盘点情况并上报。2,每月编制银行余额调节表，对于未达账项查明原因，落实相关有关人员跟踪相关相关本次项目。财务印章管控管理管控印鉴1 .定义：专指财务专用章和法人代表章，共二枚，并在结算银行预留式样。2 .用途：主要用于各类结算票据的支付、收款。主要本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项R联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章结算票据有：支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和本相关本次项H联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或

36、签字或盖章、贷记凭证、电汇单等；收款或背书转让时在背书人栏中本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章3 .使用规范：结算票据中必须同时加盖二枚印章，并保证清晰；印鉴本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章必须使用大红色，不使用得以其他颜色，否则支出或收入的票据无效4 .管控管理管控规章制度规章：a）二枚印章必须由分处分专人保管，不可一人同时保管使用，一般情况，法人章由会计保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由会计审核后加盖法人章。b）上班时间，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随

37、意摆放。c）印鉴外借必须进行登记，注明用途。d）印鉴必须由分公司财务经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法批准后方可刻制。财务专用章（圆形）1 .用途：作为同往来单位对账及其他与财务事项相关的证明，适用于独立核算子公司2 .管控管理管控规章制度规章：必须由专人保管，对于各类对账结果和财务证明必须经相关机构部门机构或相关有关人员审核后才能加盖。银行账号章1 .定义：开户名称和开户银行的身份标识2 .用途：用于与开户银行进行结算往来，加盖于本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章结算票据（同上）及现金收款解款单、票

38、据收款进账单，3 .使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银行相关要求而宜，但收款结算票据背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样，使用大红色。对于多个开户银行的，必须正确加盖账号章，不可串号。4 .管控管理管控规章制度规章：a）账号章专人保管专人使用（一般为出纳），防止发生遗失现象。b）借用账号章必须及时归还。委托收款章1 .定义：委托开户银行向本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章人进行收款的证明。2 .用途：向开户银行解入收款的结算票据时，必须在结算票据背面的“收款人”栏加盖“委托收款”，否则会造成退票3 .使用规范：使

39、用大红色印油。4 .管控管理管控规章制度规章：一般由出纳保管，防止发生遗失现象。现金付讫章1 .用途：出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖“现金付讫”章。2 .管控管理管控规章制度规章：由出纳保管，防止发生遗失现象。现金收讫章、支票收讫章1 .用途：出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）上加盖，作为收款证明。2 .管控管理管控规章制度规章：a）为明确责任，必须专人专用，不得擅自借出，特别是门店收银台，对于固定收银员必须保证人手一份收讫章；b）收讫章必须与收款单据分开存放，以免发生；c）上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中，不得随意摆放。票据管

40、控管理管控有价单证管控管理管控1 .有价单证视同现金管控管理管控，由出纳一人保管。出纳收到单证时，应严格审查，各相关本次项目要素是否符合规定，有关内容是否完整；手续齐全的及时放入保险柜内。2 .各单位财务机构部门机构建立收到票据登记簿，逐笔记录每一应收票据种类、编号、出票日期、票面金额以及交易协议合同协议等资料，便于管控管理管控分析。对收取的重要票据，要留有复印件并妥善保管。3 .票据保管相关人企业有关员工作变更时，对承兑汇票进行书面交接。4 .票据背书时，出纳必须根据审核无误的会计凭证办理收付票据。5 .票据到期收清款项后，出纳应在登记簿上逐笔注销。6,各单位于月末对票据进行盘点，并由专人（

41、非出纳相关有关人员）对盘点情况进行审核。季末，各单位财务相关相关本次项目人对有价单证库存数进行全面检查核对。重要空白凭证管控管理管控1 .重要空白凭证的购买需由出纳填写银行空白凭证申购单，经资金主管复核并加盖银行印鉴后，方可到银行办理票据购买手续。2 .重要空白凭证从银行购入后，要建立空白票据购买情况登记表，按凭证种类立户记账，并登记凭证起讫号码。3 .重要空白凭证与银行预留印鉴必须分别保管，分人保管，不得事先将空白票据加盖银行预留印鉴和填写票据预留密码。4 .重要空白凭证使用人在向外单位开具票据时，必须按号码顺序开，相关本次项目齐全，有关内容真实，字迹清楚。要建立票据开立情况登记表，并登记票

42、据开立及寄送情况。5 .填写相关要求：a）不得涂改，如填写有误，要另行开具，并在误写的票据上注明“作废”字样；b）票面金额与实际收支的金额相符；c）各相关本次项目有关内容正确无误；d）按规定的时限开具票据；e）票据加盖财务印鉴章。6 .公司的各种票据，任何单位和个人不得转让，不得拆本使用。7 .公司的票据仅限在规定的范围内使用，任何单位和个人，未经批准，不得违反规定使用。8,每本票据签发完后，由出纳将作废票据连同票据封面返还银行注销。9 .各单位财务机构部门机构须将已核销的票据存根妥善保管，保管期限为3年，需销毁存根的，由财务，审计等机构部门机构见下监销。10 .各单位要不定期的检查票据使用情

43、况，对发现的问题要及时纠正，对违反票据管控管理管控办法的单位和个人，按照国家有关规定进行处罚。11 .票据经管相关人企业有关员工作变动，应办理交接手续。收据管控管理管控1 .使用收据,应当建立收据购买使用登记管控管理管控规章制度规章，建立登记簿，登记购买册数，使用和交回册数。参考空白票据购买情况登记表2 .收据每本应当按编号顺序使用。3 .作废的收据应将三联订在一起，盖上“作废”戳记。4,收据的使用、保管、监督，应纳入财务档案统一管控管理管控出纳岗位相关有关人员职责出纳岗位职责1 .管控管理管控有价单证及重要空白凭证。2 .严格按照公司的财务规章制度规章规定支本相关本次项目联系相关公司正式正式

44、合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项并编制相关凭证。3 .及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。4 .做到日清月结。库存现金余额符合管控管理管控规章制度规章规定。5 .按日/周编制现金收支报表。6 .管控管理管控银行账户、转账支票与发票。7 .及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。8 .配合会计相关有关人员做好每月的报税和工资的发放工作。出纳工作清单（参考）（一）券币的整理：L收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：（1）各种面额的券币均应分别整理，同一面额每IOO张为1扎，每10扎为1捆。（2）每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。（3）同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。（4）各扎各捆经收相关有关人员应加盖私章。（5）各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每IOOO枚为1袋，各卷名袋须如盖经收相关有