l加强预算管理统一时会计软件促进行业财务工作再上新台阶.doc
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1、推进全面预算管理 实施统一会计软件促进行业财务工作再上新台阶湖北省烟草公司副总经理 徐述舟(2008年9月10日)同志们:我们这次会议的主要任务,是通过贯彻落实国家局的预算管理新疆现场会和统一会计软件安徽现场推广会议的精神和要求,学习、借鉴先进经验,在全省烟草商业大力推进全面预算管理,全面实施统一会计核算软件,进一步促进我省财务工作适应新形势、落实新要求、开创新局面、促进新发展,为构建“严格规范、富有效率、充满活力”湖北烟草作出新的努力和贡献。省局党组对此次会议高度重视,赵总今天出席会议并将作重要指示,希望大家认真领会和贯彻落实好领导讲话的精神和要求。下面,我就推进全面预算管理和统一会计核算软
2、件两个方面的工作讲三点意见:一、加强领导,注重实效,继续大力推进全面预算管理全面预算管理是建立“严格规范、富有效率、充满活力”中国烟草的一项长期的基础工作,是烟草企业做大做强、提高核心竞争力的必然要求,是财务管理的主线和企业管理的抓手,对加强企业目标管理、规范企业生产经营行为、严格各项资金开支,控制成本费用水平,以及建立内部监督和权责利相匹配的制约机制,都发挥了重要作用。国家局对推行全面预算管理给予高度重视,专门出台了烟草企业全面预算管理办法(试行),这几年在国家局召开的有关会议上,姜局长对行业推行全面预算管理多次提出了明确的要求和重要的指导意见;国家局在新疆召开的预算管理现场会上,何局长、财
3、务司张司长都做了重要讲话,阐述了全面预算管理的完整内涵,总结了行业近几年的预算管理工作,明确了加强预算管理的方向,提出了要从领导重视、全员参与、严格编制、流程控制等四个方面进一步推动行业预算管理工作。新疆、四川、山西、安徽、江苏等省市局在会上介绍了预算管理工作的经验,他们从预算的审批、执行、考核等各个环节,到成本控制、费用控制等预算的管理办法,都值得我们认真学习和借鉴。因此,我们要深刻领会国家局新疆预算现场会精神,认真贯彻执行国家局领导的指示和要求,虚心学习兄弟省市的先进经验和好的做法,促进我省全面预算管理水平不断提高。结合我省的实际,我们要在统一认识、明确目标、强化措施、提高质量上再下功夫。
4、1、统一思想,再上认识。近年来,我省各级领导对预算管理工作越来越重视,预算管理的意识不断增强,观念不断更新,全面预算管理工作得到了较大的进步,初步构建了财务预算管理体制、体系及其相应的制度保障,预算管理由粗放型向精细型转变,由单一的费用预算管理延伸到经营管理全过程,为费用的压缩、资金的控制、效益的促进、核算的规范、管理的深入发挥了重要的作用,预算管理在企业生产经营管理中的中心地位和控制作用日益显现。但是,我们也要看到,随着行业生产经营等各项管理工作越来越规范和精细,企业改革发展的科学管理手段和过程更加严谨和缜密,国家局对预算管理工作的目标和要求也越来越高,我省目前实施的全面预算管理工作,与之相
5、比也需要进一步完善、匹配、改进、提高,需要学习借鉴兄弟省市探索出的先进经验和做法,创造出有湖北特色的财务预算管理体制、预算管理体系及其相应的制度保障。思想是行动的先导。要搞好全面预算管理,必须改变“预算只是财务部门的事情”等片面认识。各级领导要重点从三个方面深刻认识实施全面预算管理的重要和必要:一是全面预算具备刚性,对经营管理活动形成了硬约束,是企业“严格规范”的重要手段;二是全面预算管理是一种激励机制,通过交互式的有效沟通和预算管理的预测、协调及控制作用,使企业的预算目标更明确,是企业“富有效率”的价值基础;三是全面预算管理具有科学性,是促进企业保持持久的生命力,使企业“充满活力”的有效保障
6、。在企业实施全面预算管理,绝不单是财务部门的事,它涉及经营管理全过程,每个部门都是预算的编制和执行部门,都应对预算管理给予重视,财务部门是协助预算执行部门对预算执行差异进行分析和监控。企业领导者一定要树立硬预算的观念,对全面预算管理工作鼎力支持。2、强化措施,克服不足。结合我省当前预算管理工作的实际情况,为落实国家局的会议精神和要求,我们要着重解决好三个问题:一要进一步拓展预算管理全面化和全员化的广度。全面预算是经营预算、资本预算和财务预算构成的统一体系。目前,我们在预算编制的重视程度上,往往侧重于费用预算和资本性预算,对预算管理的全面性重视不够,全员参与的程度也有待进一步深化。推行全面预算管
7、理,就是要把预算贯穿到企业经营管理的每个环节、每个步骤,落实到每个部门、每个人,真正实现“横到底、纵到边”。二要进一步提高预算管理执行的力度。在管理过程中,有些企业由于缺乏预算管理的动力,往往注重预算编制的“形”,忽视预算管理的“实”,出现预算编制与实际执行相脱节的现象,预算和执行存在较大差距。根据今年上半年预算执行情况的通报情况,全省上半年的工资、业务宣传费、劳务手续费、折旧费等明细费用都超了预算进度。招待费虽然全省汇总数尚控制在预算进度之内,但仍有11家单位超进度,其中还有4家单位招待费开支已经突破了年度预算。全省上半年资本性支出19440万元,也仅占年度预算的19.13%。此外,个别公司
8、的核算和预算口径不统一,导致实际情况与预算出现很大的偏离,经营费用预算执行率仅为6.18%,而管理费用预算执行率竟高达62.31%。由此可见,我省各单位的预算执行情况不尽均衡,预算管理水平各有差异,预算准确性亟待提高。三要进一步强化预算管理流程监控的程度。全面预算是在合理预测基础上编制的,目标一经确定,一般不予调整。但根据实事求是的原则,对突发性、事先无法预计而又发生的情况,确有必要调整的,也可以调整。目前我省先开支、再补预算,甚至超预算开支的现象还比较普遍,有的单位年初预算刚刚审批通过,就张罗着要增补预算,缺乏严肃性。个别市公司擅自在国家局批复的项目预算上更改项目内容、增加项目预算开支,先斩
9、后奏,没有按规定履行资本性投资预算管理程序。四要进一步挖掘预算管理质量的深度。预算执行情况分析是为领导提供管理决策的重要依据。在分析上,我们要把预算分析作为一项非常严肃的工作,不断规范分析程序,不断提高分析质量,为企业改革发展服好务。省公司已经建立了预算执行情况分析机制,定期对全省各单位的预算执行情况进行通报。从目前情况看,大部分单位都能及时按要求向省公司上报预算执行情况分析,但有的单位上报的数据与快报存在较大差异,有的数据前后不衔接,有的将费用项目之间相互调剂,还有的擅自改动预算指标,损害了预算的严肃性,影响了真实性。3、统一标准、夯实基础。推动全面预算管理的进程,全省上下,要在统一标准上抓
10、规范,在夯实基础上抓提高。各企业一定要着重做好两项基础性的工作:一是要积极探索标准定额的制定和统一。要通过引进先进成本、标准成本、可比成本,涵盖所有成本费用支出内容,使预算编制有合理的依据。要对成本费用进行持续有效的控制,促使经济效益最大化目标的实现,标准化、定额化就势在必行。二是要抓好会计核算质量的提高。会计核算的统一、规范是预算管理的重要基础。根据半年预算执行情况通报反映,有的单位预算执行的差异,就在于预算与核算相脱节,预算的项目和核算的科目不一致,没有可比性。要强化全面预算管理,制订统一的财务管理办法和会计核算制度是当务之急,这个核算体系要覆盖两烟经营的各个环节。我们要对省市两级局机关部
11、门预算、烟叶生产经营预算、物流成本预算等重点和难点问题,根据企业改革发展的需求,进一步加强探索和完善。4、明确目标,强化约束。全省行业要实现真正意义上的全面预算管理,确保全面预算方案真正贯彻落实,就必须明确工作目标,强化约束机制,完善管理体系,增强信息支撑。其中,领导重视是前提,转变观念是重点,制度建设是保障,预算质量是基础,严格执行是关键,分析评价是导向,信息技术是手段,考核激励是动力。在这里,我着重强调四点:一要强化预算执行责任制度。要实行分级负责、归口管理,在企业内部建立起一个责权相当、责任可控、运行高效,从上到下人人有责的多层次责任网络。真正实现预算管理的“全员化、全面化、全程化”。在
12、一定意义上讲,各级领导干部带头履行全面预算管理的职责,既是保证预算管理顺利推行的关键,也是加强干部队伍建设的重要内容。二要强化预算执行情况分析和通报制度。按照国家局要求,各市、州(林区)局必须每月定期召开预算执行分析会议,及时纠正预算执行偏差,每季度向省局预算管理委员会报送预算执行情况书面分析报告。做到报送及时、内容全面、原因清楚、措施具体。省公司将继续定期通报预算执行情况,对超进度运作的单位及时给予提醒,超预算开支则严令禁止。三要强化预算考核制度。预算考核是激励机制的重要手段,是预算管理的一项重要职能,是完善企业内部控制体系,实现激励与约束相结合的关键所在,是全面预算管理工作的最终控制环节。
13、省公司将以下达的预算任务指标为依据,坚持公开、公正、公平的原则,对各单位预算的编制、上报、执行结果、日常管理控制等情况进行考核,并与国有资产考核结合起来,与经济责任奖惩挂钩,形成从预算编制到决算的完整闭环,促使企业不断夯实预算管理基础。各市、州(林区)局要紧密结合本企业的实际,在制定所属单位经营管理目标责任制和机关部门绩效工作责任制中,把预算管理工作作为一项重要内容,与之紧密挂起钩来,从奖金、绩效、评先、晋升等方面积极探索挂钩成效,促使考核机制不断健全、考核效果不断增强、预算管理水平不断提升。四要增强信息技术支撑。要借助实施统一会计核算软件的契机,解决信息技术层面的问题,使企业全面预算管理由手
14、工预算转变为计算机预算,从人为的软性约束转变为系统控制的硬性约束。实现事前合理计划、事中实时控制、事后及时考核。我们要根据上级关于抗震救灾、压缩费用的要求,按照省局党组确定的节支目标,对2008年度招待费、差旅费、会议费、办公费、出访费等项目进一步压缩;与此同时,2009年全面预算编制的工作也即将启动。希望各企业对照先进找差距,弘扬抗震救灾精神,从思想上、行动上与省局党组保持高度的一致,制定切实可行的方案,落实行之有效的措施,共同努力推进我省全面预算管理工作再上一个新台阶。二、精心组织,抓紧落实,全面实施统一会计核算软件今年8月份,国家局在安徽召开了统一会计核算软件现场推广会,国家局何局长、张
15、司长在会上作了重要讲话,安徽省公司就该软件的系统基础设置、功能设计、实施过程以及应用情况作了介绍,并通过PPT进行了现场演示。这次会议,标志着全国烟草企业统一会计核算软件工作已经从试点转向全面推广。我们省被确定为第二批上线运行统一会计核算软件的单位,并要求在年底实施完毕。国家局的这项决定,对我们省而言,既是良好的机遇,也是不小的挑战。为认真落实国家局“安徽会议”精神和要求,确保我省统一会计核算软件按时实施,并借此契机全面提升财务管理工作水平,大力推进财务信息化建设,实现财务管理职能由分散型向集中型的转变,在此我讲2点意见:1、要充分认识统一会计核算软件工作的重要性。实施统一会计核算软件,是一项
16、基础性、系统性的工程。它对于规范会计核算,提高企业经济效益,强化预算管理,加强资产监管,保证绩效考核的公平、公正,必将发挥重要的作用。具体表现为“三个有利于”:第一,有利于企业严格规范、提高效率。统一会计核算软件,能够规范核算政策、核算标准、核算口径,提高会计信息的真实性、准确性、可比性。同时,统一的会计核算口径,促进预算管理更加科学合理,预算执行更具有权威,预算考核评价体系更加科学、公平、公正。项目实施后,各种财务报表均可自动生成上报,为企业领导和管理部门的科学决策提供可靠的依据。第二,有利于企业加强监管、风险防范。统一会计核算软件,能够实现对企业资产信息的实时跟踪,进一步加强企业的银行存款
17、、往来账款、固定资产等账户的管理,强化对企业资产的监管,提高宏观调控资产的能力,进一步提升财务监控职能,也更有利于省公司对各级企业实施有效的财务管控。第三,有利于企业建立和完善管理体系。统一会计核算软件,将是行业财务管理由分散型向集中型转变质的飞跃,实现信息互动,加强内部监督。从管理体系上,能够实现“四个统一”:存货代码的统一、科目代码的统一、资产代码的统一、会计政策的统一。与此同时,还要逐步实现“四个对接”:与综合业务平台的对接、与人事劳资管理系统的对接、与资金监管系统的对接、与国家局烟叶基础软件系统的对接,从而建立起全省统一的标准化会计信息平台,达到信息共享的效果。2、要在全省积极实施统一
18、会计软件的上线运行工作。根据国家局的要求,全省统一会计软件项目的实施,已是一项迫在眉睫的重要工作任务。如何顺利完成这个项目,由于各企业财务管理基础、技术人员素质等方面都不尽平衡,就更需要各单位引起高度重视,更要求各单位按照国家局、省局党组的要求尽快抓落实。具体讲,各企业一定要坚持“四个到位”:第一,思想认识要到位。必须从构建“严格规范、富有效率、充满活力”中国烟草行业的战略高度,来充分认识实施统一会计核算软件的重要性。首先是各级领导的认识要到位,各市、州(林区)局要把此项工作作为“一把手工程”来抓,都要成立领导小组、落实专班,落实专人全程负责此项工作。省公司已经抽调几名楚烟公司和信息中心技术人
19、员,组成信息技术服务专班,还将从省局财务处和市州公司抽调技术骨干,组成财务专业技术专班,两个专班为项目实施提供各项技术服务和支持,具体指导各市州公司在项目实施过程中出现的各种问题;其次是各部门负责人的认识要到位,尤其是财务、信息等部门要紧密配合、互相支持,共同做好这项工作;其三是全省烟草商业财务人员的认识要到位,财务部门作为这项工作的牵头部门,要积极宣传,广泛动员,把这项工作的意义宣传清楚、作用表述清楚、目标界定清楚,甘于奉献,全力以赴。第二,硬件环境要到位。这里所指的硬件环境,是指设备的配置。按照国家局关于烟草行业统一会计核算系统硬件设备采购选型有关事项的通知的要求,省公司准备投入一定的资金
20、购置相应的硬件设施,各单位要结合原有硬件设备情况,搭建硬件环境,确定采购需求并按照规定报批。第三,协同作战要到位。统一会计核算软件,涉及到各职能部门和各基层企业,要按照业务条线管理方式进行细化,明确各相关部门和下级公司的职责,要作为一场战役来打胜。一是财务要加强与业务部门的协同。要通过建立数据接口,使会计核算系统与卷烟营销、烟叶购销等业务系统有效集成,实现业务与财务的高度协调,规避“数出多头”给管理带来的不利影响,加快信息的获取速度,提升信息的质量,确保规范与效率的有机结合。二是总部要与分部加强协同。无论是省局与市、州(林区)局,还是市、州(林区)局与所属县市区局,都有一个总部与分部的关系,我
21、们既要便于上级控制和有效监督,又要便于下级操作。第四,基础工作要到位。要按照省局所制定计划项目的具体实施步骤严格执行、分阶段落实。省公司财务处已经拿出了方案的初稿,等组织考察、讨论、修改、完善后执行。全省要针对统一会计科目及代码、统一各项会计政策及其变更导致的补提固定资产折旧费、无形资产摊销费用等情况,积极与当地税务部门沟通,争取税前扣除政策。要实现信息系统的有效接轨,切实做好上面提出的“四个对接”。我省承担了国家局资金监管系统项目试点工作,届时省公司将根据国家局意见,邀请软件公司专家来协调解决数据接口问题,因此我们更要以认真负责的态度、求真务实的作风、奋力拼搏的精神、精益求精的素质,把这项工
22、作抓落实、抓出成效。三、认真学习,提升能力,不断加强财会队伍建设全面预算管理和实施统一会计软件是我们当前十分重要的两项工作任务。这两项工作,给我们工作提出了新要求,给我们思路提出了新要求,给我们能力提出了新要求,给我们综合素质提出了新要求。因而,就全省而言,加强财会队伍建设,不断提高财会人员的政策水平和业务能力,既是确保这两项工作取得成效的关键,也是企业干部职工适应改革发展新形势的必然选择,更是认真落实省局(公司)党组“在落实中创新,在创新中落实,在规范中增效,在增效中规范”具体要求的迫切需要。对此,我就加强全省财务队伍的建设提三点要求:第一,要强化培训。作为企业的财务管理人员,要适应形势的发
23、展、科学的进步、企业管理的要求,就必须不断地学习、不断更新知识和观念。省局财务部门要进一步主动加强与人劳部门和有关培训机构的协调和沟通,有计划、有步骤对财务人员进行“充电”,不断提高财务人员的综合素质和能力,各市、州(林区)局,要围绕全面预算管理和统一会计软件这两项工作的实际需要,充分利用行业的教育培训资源,采取送培、委培、自培等形式,加强对财务人员的培训力度。这次会议期间,我们邀请了用友公司的项目经理为大家介绍软件操作系统,在正式实施前,还将对全省财务人员进行培训和考试。第二,要加强考核。各企业要在注重财会人员学习培训的同时,建立健全对财会队伍考核的机制,不断加强财会队伍建设。要通过这种机制
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