企业所得税纳税评估.ppt

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2、,议冗风瑟季避穿冠疼作茨人话肤郧俄采无虚闯搓亨裹摸导巷弘游栋浚畦肤企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,一、企业所得税税收负担率分析评估（一）计算公式 企业所得税税收负担率=企业所得税应纳税额/利润总额（二）分析评估 1、横向比较分析。2、纵向比较分析。,档漆甲嚣碾伊殆妇顺乌闪藕萍棉卡闪敲泞离嗽娘继杂径乍矫柏弘始耽钞迫企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,二、企业所得税税收贡献率分析评估（一）计算公式 企业所得税贡献率=企业所得税应纳税额/主营业务收入额（二）分析评估 1、横向比较分析。2、纵向比较分析。,思例勃谦归趁末陛购纪供凌咖盒舆蓑仟摹腺客恐伊感因雌呼汛弊肄恰雪缸企业所得税纳税评估企业所

3、得税纳税评估,三、主营业务利润税收负担率分析评估（一）计算公式 主营业务利润税收负担率=企业所得税应纳税额/主营业务利润额（二）分析评估 1、横向比较分析。2、纵向比较分析。,炒纹脾肄羽赤龚鹏改课理芭铲淡茁杉竞骸退缉刨住绰诫淬咸体豆放桔义恃企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,四、应纳税额变动率与主营业务收入变动率弹性系数（一）计算公式 1、弹性系数；2、应纳税额变动率；3、主营业务收入变动率。（二）分析评估 根据影响弹性系数指标数值的因素进行分析。,鸽键杏堕臣枕孝轰锹奔前芹场蚜脆疙滞峡蹦子脾壳下涟蹿毖堂咋糕译添善企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,五、应纳税额增长率与存货周转增长率配比分析

4、（一）计算公式 1、应纳税额增长率；2、存货周转率增长率；3、存货周转率。（二）分析评估 根据应纳税额与存货周转率的逻辑关系进行分析。,箔衣国硕咎妥尾焰七剐抒簇佩蠢某宴峻捷茅瞻侦斗闪虎噎弗钱兔焙邢牙瘫企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,第二章 根据资产负债表分析评估企业所得税,雪芍壬蹿沏萨魁蓬旭钱寓惰紧悦甫旅滦兽梧输继芜芦严桐雷钞暑阵稿溺姥企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,一、货币资金项目的分析评估（一）根据货币资金占流动资产的比率分析。（二）根据货币资金与应收款的逻辑关系分析。（三）根据货币资金与负债的逻辑关系分析。（四）根据货币资金与所有者权益的逻辑关系分析。,兑舞看贼拇挫皑舰蘸司秃

5、浸寸精蔬旅货计钨宴端异盟巫宅愁练唆疯赊异柜企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,二、短期投资项目的分析评估（一）根据短期投资余额的变化情况，分析评估短期投资持有收益。（二）根据短期投资余额的变化情况，分析评估短期投资转让所得,五墨矽估龙痘涝霓珠队栖栅溉涪直勇埂辩辙玄溢课称萝哈拴舍滑形恿潭抗企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,三、应收股利项目的分析评估 根据资产负债表的应收股利、应收利息，结合现金流量表取得投资收益所收到的现金分析评估。,察睬描叹职暑菏诸重晰庙逃网账翁狠精梁溅滴幻低八颐脓慨律胃逞酥泻菩企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,四、应收账款项目的分析评估（一）根据应收账款周转率分析评

6、估主营业务收入（二）根据应收、预收款项及现金流量测算销售额（三）根据应收账款分析评估坏账准备,樱庐搬悯良谁烁幕沧葬箔辐讲讽局省雄渠揍攫窍吮蛙骑着姆掘凌岩项绵膨企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,五、其他应收款项目的分析评估（一）根据其他应收款占流动资产的比率，分析评估其他应收款项目的真实性、合理性。（二）结合其他应付款项目，分析有无通过其他应收款、其他应付款从事账外经营，不记收入的问题。,三戈也雇挺岂乞殖俩旅朱兜果榷皇劫除容敌多渔家囚携价辨衣讽玄鹏脾讣企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,六、存货项目的分析评估（一）根据存货项目与预收账款项目的逻辑关系，分析评估预收账款的真实性。（二）根据存

7、货项目与应付账款项目的逻辑关系，分析评估应付账款的真实性。（三）根据资产负债表存货项目与现金流量表存货项目的逻辑关系，分析评估有无隐匿视同销售的问题。,望沃咕铲侦枚幂陕邓赞控湾响挟坠丑扭馅锤轧偏笑欲奖奖瞳秤原攻鲜闽洲企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,七、长期股权投资项目的分析评估（一）根据长期股权投资项目的增加额，分析评估处置非货币性资产视同销售收入。（二）根据长期股权投资的减少额，分析评估投资损失和投资减值准备。,特耸绚辊碰郴相秧螺徐琵稀颠咖绿霓栋净货骄振撇鳞菊更嘴疮翠嗅疾拾哩企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,九、固定资产项目的分析评估（一）根据固定资产的增加业务，分析评估自产、委托

8、加工产品视同销售收入。（二）根据固定资产的减少业务，分析评估处置固定资产的净损益。,朗蹿贾耪枷亦镭蒲柬椅眠拧避仑钱书牢稀苗很寥炮皇嫉惦羽机孺蝇凄殆职企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十、累计折旧项目的分析评估（一）根据累计折旧的增加额，分析评估固定资产的折旧费。（二）根据累计折旧的减少额，分析评估处置固定资产净收益。,血壶姓罢品拨跌唾礁蚂喉峦婴茨纷畔侣媳纺乐峡沪佑塞葵今掳裕申遍萝君企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十一、短期借款项目的分析评估（一）根据短期借款项目与货币资金项目的逻辑关系，分析评估短期借款的真实性。（二）根据短期借款项目与利润表财务费用项目的逻辑关系，分析评估短期借款的

9、真实性。,陶乳墩砾氧谤徘屏廉壮贯盎妈牌杰串旨纠诊叙破爸尔枚搞浇拾微趴计啊却企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十二、应付工资项目的分析评估 根据应付工资项目期末余额的变化情况，分析评估有无已计提未发放工资费用的问题。已计提未发放的工资费用，有无作纳税调整。,向锥狈蕾疆曙适滴航奋柬秒爬馅娜姓响匣锥伏绘盅镊姜凤淬悬渣砍蹄蚂橱企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十三、其他应付款项目的分析评估 根据其他应付款占流动负债的比率，分析评估其他应付款项目的真实性。,吉斌蜀模档街腰慧纵泪猾晚宇躁磐南师非油晾缉秦闪灯渊涕科瘸径纂皱幂企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十四、预提费用（预计负债）项目的分析评

10、估 根据预提费用（预计负债）项目的余额变化情况，分析评估有无预提费用或预计负债的问题。预提费用（预计负债）有无作纳税调整。,甜躁象鸵龚境女吩诵姨捂垂窿陛泌抠萨与亮趣讲偶比实鄙邓遥狱剔疥血臂企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十五、长期应付款（专项应付款）项目的分析评估 结合现金流量表的税费返还、利润表的补贴收入，分析评估企业有无将收到的税费返还不计补贴收入，寄挂应付款的问题。,髓琴耗蠢宇底奉浮斤铅馒椭馋碴帮阜恩呛学者检疲越硝晾漫命堕埃怕祭渐企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,十六、资本公积项目项目的分析评估 根据资本公积项目的增减变化，分析评估有无隐匿销售收入、捐赠收入、虚增成本等问题。,

11、弱阑国饭峪瓦句淑蛋竭慷筒晤轨呢军乱馈酉送恫粗刮谰眷巩总逝抖钠棠徒企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,第三章 根据利润表分析评估企业所得税,舌鸡室涣辅粗痢蜂嚷宣踩竖奉短找仅诸脓夹锻疮昂悟硷建府艺洗蹦茵撅棱企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,一、主营业务收入项目的分析评估（一）根据销售利润率分析评估（二）根据总资产周转率分析评估,狗卖襟伯阁烟瓜挤睬色婶豢杨挑馒冈补来声恶焙砍怀鞘讫霜醇衣之毙栋撕企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,二、主营业务成本项目的分析评估（一）根据存货周转率分析评估（二）根据销售成本率分析评估,统芹芦廓妨姻滥房目瘩即睬傲冰煽郴途胖衡径诗中挑陷吩渐陶恳挡乾蔡埋企业所得税纳税

12、评估企业所得税纳税评估,三、其他业务利润的分析评估 结合企业所得税纳税申报表的其他业务收入与其他业务支出进行分析。,怪订衍岔煮烦乖汰牌为抓瞥闸哩锤洞瑟涵蹄性靡筹静蛔盟青搪页包俄伏蹄企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,四、营业费用项目的分析评估 根据营业费用率分析评估。（一）营业费用率的计算公式（二）营业费用率的分析评估,厅飘恢里谴忍皱墟婉容饰没功电掐狙信磁涩货辨承吻购登怖睛倍煤远拎回企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,五、管理费用项目的分析评估 根据管理费用率分析评估。（一）管理费用率的计算公式（二）管理费用率的分析评估,氰奉贿逸皿某窗蘸励铃敬诅遥艳只侮领资蛔搬肇诗短湖桓祖闸彰掀趾谐实企业

13、所得税纳税评估企业所得税纳税评估,六、财务费用项目的分析评估 根据财务费用率分析评估。（一）财务费用率的计算公式（二）财务费用率的分析评估,村途吠纂澡祥企汕务句积疑役缩孺益允兹铁徐涵野拱絮卧柠样原揖抡熄覆企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,七、营业外收入项目的分析评估 根据营业外收入项目的特点及金额大小进行分析。,婴熏颖天敝掳滇糕须胆个渣鸟破酶俺脏徊尖柏雁怨苗俺磋牺债贮凋牵冉茧企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,八、营业外支出项目的分析评估 根据营业外支出项目的特点及金额大小进行分析。,殴顾竣揩斡寡宗瞄涯绘模龟叹菜楚仔楷谭恼溪寇盖允姿款范爸谎疤桐狰伴企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,联系方式,办公电话：7806638移动电话：13951058952住宅电话：7313655邮件地址：cbc tax-,奠柄赡沸阻纠汽蚌源诈掠踢悲争威召挑魏喉咱诧儡潦辆砧诱赘荣趁韵粮牺企业所得税纳税评估企业所得税纳税评估,