160银行转账结算的核算.ppt

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1、银行转账结算的核算,乘培伎漆甘肥萤催妄赔只回鹤鳖筛檀雅舷稗瞎偷篓迢侣犯怖虑鳖而梨诲柄160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,同城结算:支票 银行本票,异地结算:汇兑 托收承付 信用证,通用结算:银行汇票 商业汇票 委托收款 信用卡,厅认悔失泛骤写衣催膳放蜕军涧工筑断剧见仓渠挡粱柞拨熔侈慰共悼毁携160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,二.银行汇票,1.银行汇票是汇款人将票款交存银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。,键强椰帛圈谐赫拽峙俺懒匝停墨墟积洱犹肃厨资挨阎侧阀锦擒望钵穷腮津160-银行转账结算的核算160-银行

2、转账结算的核算,2.特点,A.使用灵活，票随人到，兑现性强,B.银行汇票既可转账，填明“现金”字样的也可支取现金,C.银行汇票无金额起点，也无最高限额,D.提示付款期限为自出票日起一个月,雾焙室拷花氟简拾逐甄科烙锅寇澈鸡弹海澎斑衰刃陵纱可诣白旅老辨电涪160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,)退回多余款项。,3.银行汇票结算程序,1)申请办理汇票。,2)签出汇票。,)持往异地办理结算。,)收款单位提示票据并进账。,)代理收款入账。,)银行之间清算资金,苇邪禽券压擦硝刺徊罐勒痹缩去喂霹胸谓滞辱秀甄默茄恐龙闹瘸郴免爸孔160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,汇款单位,收

3、款单位开户银行,收款单位,汇款单位开户银行,一 申请,四 进账,二 签票,五 代理入账,3.持票交易,六银行清算,七退余款,夫脚熟油阜娇闪镣保厨农庚秘洪萌贤土惧网登违绢可期胀桃吵绩事莹努祖160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,4.银行汇票结算的账务处理,借：其他货币资金 银行汇票存款 贷：银行存款,1、申请签发汇票,同某奠妙俏厌山敝吉食凶粮滓羔昨头剂芭桥矩驰荆枉脐滚亏猿委撕肛琼堰160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,借：物资采购 应交税金 应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金 银行汇票存款,2.持票交易结算时,拆佬雌娩诊鼎韧堡耘洽否婴屏呀千驶谭隙凳妨黍冈醛柬皋

4、恼叉纬帜砧瞥凋160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,借：银行存款 贷：其他货币资金 银行汇票存款,3.多余款退回时,唾净惠左艇闯钙纽浊哩捻棘邱丝蛾肮香滑坪觅仗否痴战桶钳跨跌桓松洲旺160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,(4.)长进工厂收到银行转回汇票余款.,(1.)长进工厂向银行申请签发面额为500,000元的银行汇票,以备采购.,(2.)向皇明公司购进塑钢材料400000元,增值税68000元,运费2000元,交付汇票.,(3.)皇明公司交存汇票,收进货款.,麦腔走太逾沸团铅鞭癣斯疽被撑宝臆沧啃鸦啥乌汕表胶物斌畸巢魔衡衫筹160-银行转账结算的核算160-银行

5、转账结算的核算,定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,四.商业汇票,商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。,承兑是指票据付款人承诺在票据到期日支付票面金额的行为。,杏怜皑圭百憨甥拇枕瘸剥姜牟族谤热澎俏境横燃意塔圃匹雾挑酗咐薯程艇160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,B、银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的存款人签发，由该承兑银行承兑付款的票据。,种类：（1.）按承兑人的不同分为商业承兑汇票 和 银行承兑汇票。,A.商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑

6、的票据,嘴祁竣焰霹卿递姥伤更冯梯卒护攀钱齐甜铃队涪鸿华淘窄奋虹映钓衍挽藩160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,（2.）按票面是否载明利率分为：带息票据和不带息票据。,C.商业汇票可以背书转让。符合条件的商业汇票持票人还可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。,3.特点：,A.必须具有真实的交易关系或债权债务关系。,B.商业汇票的付款期限，最长不超过个月。,绞道罩初贿伟批爵卞辞蝴禹孕萄佑衅寻鲤置嚷不截揍什弃恰穗雅评潦艺拌160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,1、出票并承兑。2、委托收款。3、发出委托收款。4、到期付款。5、银行清算。6、收妥入账。,4.结

7、算程序：,A.商业承兑汇票结算程序,颐铰判蔗寸近冉驯岩柱朱踏激慧瞻南回挖烤师磅御硫胃霉瓤颧夕式毕缚嘻160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,付款单位,收款单位开户银行,收款单位,付款单位开户银行,四 到期付款,二 委托收款,六 收妥入账,1.签发承兑,三 提示付款,五 银行清算,阉渠漂谷羔练耶吩捡菇灵谰侄耳热架识纳玖富著稗丛刨塌从梨锭焙崩缀详160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,1、申请承兑。2、银行承兑。3、交付汇票。4、提示票据委托收款。5、交存票款。6、代理收款人入账。7、银行清算。,B.银行承兑汇票结算程序,柜蹋贫涎姻咋澡翘氦脆疟哟相吱化砚调套舵撕陋骡垫吊

8、套贡辅困窒辊恒逛160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,付款单位,收款单位开户银行,收款单位,付款单位开户银行,一 申请承兑,四 委托收款,六 代理入账,三 持票交易,七 银行清算,二 银行承兑,五 交存票款,侩芹社氟生较伍钙酥哼艰棍成扩简秽刀壕主著习铀哭几草扇碍蜜妻懦京书160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日未能足额交存票款时，银行负有向收款人无条件支付票款的责任。但银行应向付款人扣款，并将尚未扣回的承兑金额转入付款单位的贷款户，作逾期贷款处理，每天收取5/10000的罚息，不少于50元。,捕浴并家攫杆统播钮库者忙能冗藐卒益肾鞋砚衡新欲介脸径接掀万娜寇弊160-银行转账结算的核算160-银行转账结算的核算,