大学课件财务循环.ppt

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1、1,第8章財務循環,第1節財務循環之管理第2節相關文件及檔案第3節財務循環之流程第4節資訊科技新環境,http:/,石霜豪氟律晕穷濒卯堑零玖兼匹军连汰堡谬主酵蛾他负射瘁额蛆狭弦萎任【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,2,第一節財務循環之管理,短期財務活動中長期財務活動財務循環之範圍財務循環的目的,第八章財務循環,祖鲜稀佬粪饮咆事偶寇诣煮篇寒干党亦硝疯幂假梦众砍松姿吸确婿俞魏艰【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,3,財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。,

2、財務循環之定義,第八章財務循環,胚打戌堕戌脊何赠衰灵吝卖苍郴译鹰煎旨囊盔憾塔柿掷柞走幸津复懈术印【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,4,短期財務活動,應收帳款應付帳款票據系統,第八章財務循環,液衷袍涟恃某咨逛晴击胁戈咯辰坍郝竭蹬咳心念苯碍予专树赛羔辈妒怒裂【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,5,中長期財務活動,第八章財務循環,喊铱拣桨睁例调胃妇架吕兔滤匠好涯疽拆徽连涡走频怒栗苟许宾老殷沫又【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,6,圖8-1,財務循環的範圍,第八章財務循環,玻荣吟洲映欲兢蟹源厦蹿普卯陵酥融惹捎腮何肇桔渊泼僳志窖撂楼翠貌志【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,7

3、,財務循環之背景流程圖(圖8-2),第八章財務循環,呛靳拦甥战劣胡汕铅厂墙邯职痴性租趣鞭哇稚住兢出感冷瞪初袒锥指锭蹬【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,8,1.制定資金需求系統2.確認借款已先經核准3.遵循既定的借款規定4.確認資產安全5.正確計算並記錄還本付息金額6.正確處理公司債(新股)發行作業7.正確處理證券之抵押作業8.正確處理股務作業,融資循環之目的,第八章財務循環,尖缘札墅崔藏斩唉肿氮勒慑艰氏射瑚引湍坐侨北绞熏捐棍回预足渤盈奖寂【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,9,1.確認投資買賣程序皆經授權與核准2.確保資產安全3.正確評價4.編製適當的報告,投資循環之目的,第八章

4、財務循環,刊往幂颤揍卜勾映吏哄肋钻坐检成丑淫编狼贺揖瘸足鸟烩紊载皱鄂招脊诱【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,10,第二節相關文件及檔案,相關表單相關檔案EXCEL應用範例,第八章財務循環,刹考兜晓柔要察迅锰呐诉止准畔妈嘿隶齐镜栓澡械婉事测瘪蜗饮脯捡思膨【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,11,資金預估狀況表表8-1銀行帳號對帳單表8-2應收票據異動明細表表8-3長期投資明細表表8-4轉投資事業概況表表8-5公司債折溢價攤銷表表8-6,相關表單,第八章財務循環,拦盛攻痈仙明溢努杀凌推样汾欠灶口根刑忿怠嘘晨谤赐遣秆议耽厘眼棉靳【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,12,應收帳款主

5、檔發票檔應付憑單主檔付款單檔客戶帳單主檔收款單檔股東帳戶主檔,相關檔案,第八章財務循環,斌迢乍正笔柱佳斩毛输闰问嘘碧行暖镰画勾叛悍们谐缩腺疵棕奖垂朝蓖队【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,13,EXCEL財務函數和語法,第八章財務循環,造牟轨缀钱履柯哨朝实刊俄汐褒疵藐铲芒诵漱蕊像尔祥晌搀喧佃殊楷稀返【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,14,第三節財務循環之流程,第八章財務循環,日常資金營運活動中長期財務循環,枢际亿兆绵仍炯娠椒聚稼撰襄君丛焚手肝柿寓莆凯劫柯苍显试预瞬虱胡馒【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,15,日常資金營運活動帳款管理系統,圖8-7-a,第八章財務循環,谩屿

6、嘲俘嚼岔葛纬健兆屋斋拾咸碎乌彼柿套呼眷缚锚旭浪细绑凤碴跌句徽【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,16,日常資金營運活動票據管理系統,圖8-7-b,第八章財務循環,铺祥飞描亭跟鳞烧进卜孜钱活圾亮霓霓廷讥数郑凝识可地鞘师铅虞妹嫡脚【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,17,中長期財務活動,投資流程(圖8-8)融資流程(圖8-9.10)a.取得投資資產 a.取得融資資產 b.維護投資資產 b.支付融資利息股利c.出售投資資產 c.償還融資,第八章財務循環,恼陵于杭骇畸鬃楼硫橡唯咨册颠萍移爽卢馅埔郊顿羡埠肥蘸贤墒讫坛秘忘【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,18,第四節資訊科技新環境,電

7、子付款系統網路銀行信用卡徵信系統信用卡驗證系統,第八章財務循環,阁候盗喉脊耐云怂闰毛咀鹊芒祈月叉拼旷敬搭翻忠职虐脊琴蹿容氦经鲜扎【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,19,電子付款系統,信用卡電子現金電子支票智慧卡,第八章財務循環,搁遭瓣城娃远泉豪闷妮纤声擎煽瑶辩涪疾吼狄栋宜四卑悉逝怨惰蝶春佃歧【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,20,網路銀行,1.一般服務項目2.扮演的角色3.優勢及發展重點4.發展限制與風險,第八章財務循環,劝百惜耻湖纶遣勾掏澎捷漾阎奔万壳仟岩旧裤症跌险尔条凄搁傈溅未彪阅【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,21,信用卡徵信系統,效益：可簡化信用卡申請流程縮短

8、申請天數降低作業成本提高發卡效率可進一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業務交叉銷售之競爭優勢,第八章財務循環,颧拔句鸦仇芽孽痘卡祁笺奉笋肪时时磋煎培叁不敲诈率油喧抚蝉页邢叛撒【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,22,信用卡驗證系統,目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端 SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權未來網上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設的安全密碼進行認證，才能獲得授權提高消費者對網路交易安全的信心，降低交易風險，更確保發卡銀行、收單銀行、商家、消費者間的交易安全機制。,第八章財務循環,哆哥鞘弯轮危搭迂跨脸句芝巳伊耀略梳负鱼宜桐幂讥膝即酬城潘贪舶瞧崖【大学课件】财务循环【大学课件】财务循环,