财务部管理四手册修.doc

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1、西安曲江创造力文化艺术有限责任公司财务管理制度目录一、 管理制度：1、 总则2、 会计核算原则3、 货币资金核算管理4、 存货核算管理5、 固定资产核算管理6、 成本费用核算管理7、 税收及利润分配核算管理8、 报表管理9、 会计档案管理10、 财务支出审批管理11、 会计电算化管理12、 财务票据及有关印章的管理二、 管理职责：1、 财务部管理组织机构2、 财务部工作职责3、 财务部负责人岗位职责4、 财务部会计岗位职责5、 财务部出纳岗位职责西安曲江创造力文化艺术有限责任公司财务管理制度（试用）第一章：总则第一条：为加强公司财务的工作，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定西安曲江创造力文

2、化艺术有限责任公司财务管理制度（以下简称本制度），本制度是根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计准则等相关规定，结合公司工作情况制定。用于规范公司财务管理工作。第二章：会计核算原则第二条：本公司执行中华人民共和国会计法、企业会计准则及其他法规关于会计核算客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性、重要性、配比性原则等十三条一般原则。下列事项应办理会计手续，进行会计核算。1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用核算；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、支出、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理；7、需要办理会计手续，

3、进行会计核算的其它事项。第三条：记帐方法，采用借贷记帐法。第四条：记帐原则，采用权责发生制。第五条：企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。第六条：会计人员必须按照财政部会计基础工作规范相关规定设置和使用会计科目。第七条：必须依法设置帐簿，进行会计核算，保证会计资料真实、完整。第八条：会计人员对每一张原始凭证进行认真审核无误后编制打印记帐凭证。自制原始凭证必须按内容填写齐全，收付款的记帐凭证必须由出纳员签名或盖章，会计及财务负责人复核签章。第九条：会计人员要严格审核报销的原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的发票及报销凭证应退回本人不予办理。对伪造、涂改或不合法的凭

4、证，拒绝受理，并及时报告部门负责人处理。情节严重的，向单位负责人报告，做进一步处理。第十条：会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律法规和会计准则相关规定。第十一条：每月将财务帐记录与款项及有关资料相互核对，保证财务帐记录与实物及款项的实有数额相符，帐务的记录与会计凭证的有关内容相符。第十二条：每月终了，根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制财务报表，依据会计报表和财务情况，编制财务会计报告，并由财务负责人、单位负责人签名盖章。第十三条：实行会计监督。记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、资金保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约，单位负责人不得授

5、意、指使、强令会计机构，会计人员违法办理会计事项，保证会计机构、会计人员依法履行职责。第十四条：按照会计制度编制报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。第十五条：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第十六条：会计凭证、会计帐簿、会计资料、财务会计报告和其它相关资料必须装订成册，建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，必须按照国家统一的会计制度、会计法执行，不得擅自处理销毁。第十七条：会计人员必须认真不断的学习税务政策、税收法规，按时报送税务报表，严格遵守税收法规，依法纳税。第十八条：会计人员工作调动或离职必须将本人所经管的会计工作在规定期限内与接替人员办理移

6、交手续，未办理手续不得离职。第三章：货币资金核算管理第十九条：加强现金库存限额的管理，规定库存限额5000元，超过库存限额的现金应及时存入银行。第二十条：库存现金的管理，出纳人员必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用库存现金，不得以白条抵库，财务负责人及相关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证库存现金帐实相符。第二十一条：出纳人员前往银行存、取现金，必须同时有两人前往办理（保安指定专人押款）。第二十二条：现金的支付必须有单位负责人及财务负责人签字方可付款。第二十三条：现金支付范围包括：1、发放职工的工资、各种津贴及奖金；2、出差人员的差旅费；3、向个人收购的农副产品和其他物资的

7、价款；4、结算起点以下的零星开支；5、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。公司购买实物资产，支付的福利、劳保必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十四条：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出（即坐支）。第二十五条：单位取得的货币资金必须及时入帐，不得私自设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。第二十六条：银行帐户必须按国家规定开设和使用，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第二十七

8、条：严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实经营的债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。第二十八条：银行支票的使用规定：1、领用银行支票，必须凭付款审批单，写明用途、金额、日期。2、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人等。3、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前款不清，后款不借。第二十九条：出纳定期核对银行存款，每月至少核对一次，编制银行存

9、款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。随时掌握公司在银行帐户上的存款余额，银行未达帐超过两个月的需向财务负责人报告。第四章：存货核算管理第三十条：存货的核算方法1、公司存货管理包括：库存商品、低值易耗品等。2、存货计价原则：按购入时的实际成本入帐。3、发出存货成本：采用先进先出法，并保持一致，不得随意改变。第三十一条：存货盘点：公司资产管理部门每月应定期进行盘点，半年、年度决算前必须进行一次全面清查。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。第三十二条：低值易耗品在购买投入使用当月采用五五摊销。第五章：固定资产核算管理第三十三条

10、：固定资产的核算方法1、固定资产的确认标准：为经营管理而持有的、使用寿命在一个会计年度、与该资产有关的经济利益很可能流入企业、资产成本能够可靠计量的确认为固定资产管理。2、计价原则：固定资产按购入时的实际成本计价。3、折旧方法：固定资产从购买投入使用的次月起采用直线法计提折旧，预计净残值率5%。第三十四条：固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。第三十五条：固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。第三十六条：固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责

11、任人按该固定资产损失额的一定比例承担赔付责任。第六章：成本费用核算管理第三十七条：成本费用的核算必须坚持权责发生制及配比性原则。第三十八条：公司内日常的费用开支，应申请进行审批，必须有正式的发票，印章齐全，票据应由经手人、验收人、部门负责人、主管领导签字、财务负责人、单位负责人审批。第三十九条：业务招待费开支标准及规定1、为了厉行节约，反对奢侈浪费，本着节俭高效的原则，特制定招待费管理规定。2、坚决禁止非正常业务需要的吃喝招待。3、确因工作需要的各类招待费用，须经由部门负责人提出申请报行政部部长审批。4、因业务需要的招待标准如下：（1）、单位负责人参加的招待和重要接待及商务活动，其标准原则实报

12、实销。（2）、单位负责人副职参加的招待及商务活动，其标准原则上为2000元/月（含酒水），重要招待必须经馆长同意方可据实报销。（3）、业务招待费注明招待事由、对象、方可报销。5、行政部统一签单地点,各部门不得自定签单地点。6、对招待费用及出租费用报销，要坚决杜绝“搭车”报销现象出现，若有此现象出现，“搭车人”及“被搭车人”所有报销一律自负，财务部门不预报销。第四十条：差旅费报销管理规定为保证出差人员工作与生活的实际需要，规范出差费用报销，严格控制各项费用开支，特制定本规定。第四十一条：住宿费（见表一）1、出差人员住宿费实行限额报销的办法。2、出差人员由对方单位对口接待，其住宿费不予报销。3、出

13、差人员借住亲戚或其他处，无住宿发票的，原则上不予报销。4、员工随单位负责人出差的，因工作需要其住宿费经单位负责人批准可按实际情况实报实销。下级员工与上级领导一并出差的，下级员工的住宿标准可适当放宽。5、员工在出差当日内不能返回工作单位的，可按标准住宿。6、超此标准的，须经部门负责人批准，报主管领导批准、财务负责人审批，再报单位负责人审批同意后方可报销。7、出差人数超过1人时，不得单人单间。8、出差地在国外的，实行总经理批准下的实报实销制度。表一： 出差员工的住宿标准（元/日人）出差区域费用标准级别县、县级市一般地级市省会城市计划单列市直辖市经济特区行政特区单位负责人实报实销单位负责人副职100

14、150180300500部门负责人90130160270400其他员工80100120200300第四十二条：交通费（见表二）1、员工因工作需要乘坐飞机的，必须经单位负责人审批通过后，方可按标准乘坐报销。2、乘飞机者，其往返机场的民航班车可凭据报销；若携带物品较多或时间较晚，可报往返出租车票。3、员工因工作需要乘坐火车的，连续乘车超过12个小时的，或夜间乘车6小时以上可按标准乘坐卧铺（夜间乘车时段为晚8时至次日7时），其他情形不准乘坐卧铺。4、符合购买卧铺而没有购买者，乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车和直快列车硬席座位票价的60%计发补助费；乘坐新型空调特快列车的，分别按该车硬席座位票价的

15、30%计发补助。5、员工出差的交通费一律凭票报销。6、公司配备车辆自驾车到外市出差的，必须事前由部门负责人报单位负责人批准。7、工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。表二： 员工出差乘坐交通工具标准交通工具标准级别飞机火车轮船长途汽车单位负责人商务舱经济舱软座、软卧二等舱豪华单位副职及部门负责人经济舱硬座、硬卧三等舱普通其他员工/硬座、硬卧四等舱普通第四十三条；员工市内交通费标准1、员工因工作原因用车可向行政部申请派车。2、其他员工零星外出办公，原则上乘坐公交车。确需使用出租车时，须经部门领导及主管领导同意方可乘坐出租车。3、因个人事务发生的所有交通费，公司

16、不予报销。第四十三条：员工出差伙食及杂费补贴标准(表三)员工出差补贴包括：就餐、出差地市内交通费及长途电话等杂费。表三： 员工出差补贴标准（元/日人）标准级别县、县级市一般地级市省会城市计划单列市直辖市经济特区单位负责人实报实销单位副职及部门负责人80120200300其他员工4060100150第四十四条：差旅费报销单的填写1、火车票、卧铺票、出租车票、公共汽车票、船票、飞机票、订送票费、住宿费、过桥费、过路费、停车费等需均匀粘贴在粘贴单上，并整齐粘贴在差旅费报销审批单下。2、报销时，必须在差旅费报销审批单注明出差事由、往返地区、金额，并按程序要求审批签字。3、报销单所贴车票、住宿费必须与出

17、差时间、地点相符；住宿单据必须合规，写明住宿人姓名、入住时间、天数、每日金额、合计金额，且大小写要相符。4、借款人应据实填写公司借款单，并按规定格式分别由借款人、部门负责人、分管领导签字、财务负责人、单位负责人审批。5、借款的清算 （1）借款清算原则：前款不清，后款不借。（2）借款人应于出差回单位之日起一周内，持正规票据按公司报销管理规定签字后，与财务部清算；未经许可超过一周仍未报销的，财务部将从其工资中扣除借款。第四十五条：通讯费用管理。1、通讯工具由使用人购买，费用不予报销。因业务需要，手机费用在标准内实报实销，超限额的不予报销，低于限额的不予退回。每月报销标准如下：（1）、单位负责人：按

18、实际发生额报销。（2）、单位负责人副职：200元/月（3）、部门负责人：150元/月（4）、部门负责人副职：100元/月（4）、管理人员：50元/月2、为了加强工作联系，公司所有员工必须留有联系电话，保持手机24小时畅通。第七章：税收及利润分配管理第四十六条：公司依法向国家缴纳税金，不得偷税漏税。第四十七条：公司税后利润的分配按公司章程规定执行。第八章：财务报表管理第四十八条：公司应根据审核无误的凭证准确、及时编制月度、季度、年度、各种财务报表。报表编制表间数据应相互衔接、及时、准确。第四十九条：报表必须在规定时间对外、对内及向单位负责人上报。第九章：会计档案管理第五十条：会计档案是指会计凭证

19、、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录反映公司经济业务的重要史料和证据，是公司的重要档案之一。为加强会计档案的管理，收集和整理应入帐的会计资料，保管和利用好会计档案，遵守会计档案的保存期限。第五十一条：会计资料的收集和整理1、会计凭证：公司财务部设专人，负责对会计凭证的收集和整理。对会计凭证要做到装订整齐、完整、牢固、妥善保管，便于查阅。要求：（1）把所有归档的会计凭证收集齐全；（2）根据记帐凭证之适当厚度按本统一装订避免装订过厚或过薄，且当月凭证下月必须装订；（3）认真填写好凭证封面及序号。2、会计帐簿：年度终了三个月内，经办人负责将所经办的会计帐簿打印出来，并检查打印的会计帐簿是否

20、按序，是否有残缺、遗漏，制作会计帐簿填封面，并将封面的有关内容填写齐全后由专人将各帐簿按会计科目排列加序装订成册。3、会计报表：会计报表由主管报表的人员统一收集整理和保存。年度终了，将全年的会计报表检查无误后，按时间顺序，加封面装订成册，封面要逐项写明报表名称、页面、日期等，经会计负责人审核后，与档案管理人员办理存档手续。4、磁盘数据的收集和整理：存储在硬盘上的会计数据由专人建立两套软盘备份，每月备份次数不少于一次，备份软盘应贴上标签并用印章或封条签封，装在包装盒内，分别存放在不同的安全、洁净、防潮、防磁的场所，并定期进行自动储存。5、其他会计资料的收集和整理：银行存款对帐单和银行存款余额调节

21、表由出纳人员统一收集和整理，年度终了按开户银行、时间顺序整理装订成册。其他需要保存的会计资料，由经办人员负责整理保存。 第五十二条：会计档案的保管和利用1、各业务经办人员与会计档案管理员办理存档手续，必须填写档案移交登记表以明确责任。2、查阅已入档的会计资料必须填写档案查阅登记表不许在会计档案上做任何记录、勾、删和涂改，更不能抽掉单据，违规者视情节轻重进行严肃处理。3、对于硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份移动硬盘上的会计数据不得直接进行非会计系统许可的任何操作。4、备份的移动硬盘在存档和查阅时须填写档案移交登记表和档案查阅登记表，磁盘会计数据外借使用时，只能使用备份软盘的副本，硬盘和正式备

22、份盘不得外借使用。 第五十三条：会计档案保管期限1、对于计算机打印出的会计凭证，帐簿、报表、资料等保存期按国家有关规定执行。2、移动硬盘形式的会计档案按国家规定保存，其中年度和月度数据必须永久保存。 第十章：财务支出审批管理第五十四条：为了适应公司经营业务发展需要，加强公司资金支出的管理工作，统筹、灵活运用资金，充分发挥资金效能，特对财务支出做出相关规定。第五十五条：严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。第五十六条：日常费用报销（一）、费用报销程序：（见费用报销流程） 首先，由经办人根据合法的票据及相关附件，如实填写报销单，涉及购买实物的必须由

23、证明人或实物验收人签字确认，经部门负责人、财务负责人、单位负责人审批签字后方可报销。（二）、要求：1、办公用品由行政部统一购置，行政部每月根据各部门需要，编制购置预算，并建立办公用品领用存台帐。2、差旅费、招待费、通讯费按财务财务制度规定报销，经单位负责人特批的可适当放宽报销批例。第五十七条：付款及内部借款（一）、付款及内部借款程序：（见请款流程）业务付款，由经办人填写付款报销单（付款金额在1万元以上的，应签订合同），经部门负责人、主管领导、财务负责人、单位负责人审批后方可付款。借款由经办人填写借款单，经部门负责人、主管领导、财务负责人、单位负责人签字后方可借款。（二）、要求：1、借款数额在3

24、000元（差旅费除外）以上，原则上应以支票支付，特殊情况的，经批准方可借支现金。2、现金借款在3000元以上的，须提前一天通知财务部，以便备款。3、部门及员工因公借款，原则上在原借款未还清前，不得再借，特殊情况的，经批准后方可再借。4、业务付款经本单位正式员工（经办人）陪同客户或代客户签领支票，否则，拒绝支付其支票。需财务代为转帐的，还须每次提供收款单位帐户和开户行。第十一章：会计电算化管理第五十八条：为加强会计电算化工作的日常管理，严格会计电算化工作程序，保证财务数据安全，特制定本管理制度。第五十九条：硬件安全维护管理：1、 财务部实行封闭管理，原则上非工作人员严禁入内。2、 注意保持环境卫

25、生，每天上班前要清洁微机以及其他设备。3、 会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，其他部门不得使用。4、 会计硬件设备专门运行账务处理系统，报表处理系统和其他会计事务处理，任何人不得用于对外服务。5、 系统管理员由会计负责，负责日常检查和维护，以保证系统的正常运行，根据电算化工作实际需要提出系统扩充报告，报财务负责人，由，并经单位负责人审批。6、 为避免计算机染上病毒，所有软件必须进行病毒检测，若有病毒杀毒后方可进行其他操作。每星期要对计算机进行查毒、杀毒工作。7、 防止意外事故的发生，应杜绝一切火源，严禁在微机前用水和吸烟，以免引起短路、火灾或其他损失。在工作中突然停电，应注意及时关闭设

26、备电源，操作人员下班前应检查电源的关闭。8、 为保证硬件安全，不得带电拔插任何接口线路。9、 服务器上一般不得进行其他操作，如需操作应由系统管理员进行。10、 维护只能由系统员执行，维护人员必须按规定程序进行软件的修改操作，维护人员有权指正操作人员的违规操作。11、 财务部在获得会计软件后必须做各类软盘备份，并存放在两处不同的地方，根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员权限和密码。第六十条：财务负责人、会计有权上机操作本系统，非指定人员不得上机操作本系统。第六十一条：上机人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄密，操作人员有权修改自己的口令，否则，出现问题要追究操作人员和系统管理人员

27、的责任。第六十二条：操作人员必须按各自的权限操作，不得越权，为了防止此情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统。第六十三条：应及时做好备份工作，以防止意外事故发生。每星期要对帐务进行备份，每月要正式备份两份存档。除此还要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。本年度期初，可以对上年度的重要财务数据予以备份制保存。第六十四条：不能使用来历不明的软盘，进行各种非法拷贝工作，以防病毒传入。不得使用电算化计算机上网。第六十五条：未经批准，不得使用初始化格式命令和删除等DOS命令。第六十六条：对各应用软件VFO、CCED、WORD、EXCEL等的使用，必须建立自己的子目录

28、，存放自己的文件，系统文件子目录下不可存放任何非系统文件，维护人员有权删除这些非系统文件，后果由文件编辑者自负。第六十七条：财务部全体人员下班时关闭各自使用的计算机，最后关闭系统服务器。第六十八条：在软件修改、升级和硬件更换的过程中，要保证实际数据的连续和安全，并由系统管理员进行监督。第六十九条：会计人员须同软件供应商密切联系，听取指导，参加培训。第十二章：财务票据及有关印章的管理第七十条：票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序：1、票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节由出纳全面负责，并承担相应责任。2、票据的购买由出纳人员根据业务需要购买，出纳人员登记购买的票号

29、并保管在保险柜内；领用时需经办人签字，包括在票据存根或资金登记簿上登记签字，明确责任；作废的票据应将同一号码支票贴在一起存查，退票重付时必须作凭证处理将所退票据附在其后。3、出纳人员应建立资金登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。4、银行预留印鉴的使用实行分管并用制；即：财务专用章由专人保管，个人名章各自本人保管或其授权人员保管，银行票据和印章均由专人分别保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人委托他人代管。西安曲江创造力文化艺术有限责任公司财务部管理职责第一章：财务管理组织机构单位负责人财务负责人会计工作管理出纳工作管理财务工作管理第二章：财务部工作职责第一条：依照

30、国家财务部的规定，结合本公司的实际情况，特制定财务部工作职责。第二条：财务人员必须严格执行会计法，依照会计准则规定设置会计帐簿，进行会计核算，保证会计资料的真实、完整，认真工作，忠于职守，坚持原则，严守财务机密，遵守财务工作制度。第三条：实际会计监督，职责明确，相互制约，严格程序，如实记录，定期检查，保证经营管理目标的实现，保护企业资产的安全完整，提供真实的会计信息，保证经济活动在法定范围内进行。第四条：实行内部控制，保证企业经营活动正常进行，认真实施一系列的管理措施，做到组织规划控制、授权批准控制、实物控制。第五条：严格执行公司管理的有关规定，定期向单位负责人报告财务状况，随时接受单位负责人

31、、各政府职能部门对财务工作的检查。第六条：加强对财会人员的继续教育，必须参加有关会计的培训学习，提高会计人员政治素质、业务能力、职业道德水平，使知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高。第七条：认真遵照财政部颁布的会计基础工作规范做好会计、出纳、财产、物资核算、成本核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总帐报表、稽核、档案管理等工作。第八条：为保证发票的严肃性、重要性、高度重视发票使用管理，公司发票必须由财务部指定专人管理，妥善保管，制定专人开具，不得随意让他人开具。第九条：发票购入时应检查编号顺序，有无漏号、缺号等；发票填开必须依照所签订的合同核对无误，方可开具发票，发票开具应字迹清楚，不

32、得涂改，项目填写齐全，内容正确，序时登记。第十条：会计人员必须按照财务部会计准则相关规定设置和使用会计科目。第十一条：必须依法进行会计核算，保证会计资料的真实、完整。会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得合法合规的原始凭证，原始凭证必须具备有以下内容：1、原始凭证的内容必须具有凭证的名称、日期、发票专用章或财务专用章、填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2、从外部取得的原始凭证必须认真检查填制内容是否规范，出具的原始凭证必须盖有发票专用章或财务专用章方可有效。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名盖章，加盖单位公章方可有效。3、购买实物的

33、原始凭证、必须开具发票，附有入库证明。支付款项的原始凭证，不得以收款收据和白条作为原始凭证支付记帐。第十二条：会计人员对每一张原始凭证进行认真审核无误后编制打印记帐凭证。所填制的原始凭证必须按内容填写齐全，收付款的记帐凭证必须由出纳员签名或盖章，会计复核签章。第十三条：会计人员要严格审核报销的原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的发票及报销凭证应退回本人不予办理。对伪造、涂改或不合法的凭证，拒绝受理，并及时报告单位负责人处理。第十四条：会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合相关法律法规和会计制度的规定，登记日记帐、明细帐、总帐和其它辅助性帐簿。按照国家统一的会计制度规定的方法

34、更正，并由会计人员在更正处加盖本人印章。第十五条：必须在每月终了将会计帐簿记录与款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与款项的实有数相符，会计帐簿的记录与会计凭证的有关内容相符。第十六条：按照会计制度，根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制财务报表，每月终了，依据会计报表的财务情况，编制财务会计报告，由财务负责人审阅签字、报单位负责人签名盖章。第十七条：按照会计制度，根据实际发生的经济业务事项进行核算，核算内容见公司财务管理制度内容。第十八条：实际会计监督。记帐人员与经济业务事项的会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约，单位负责人不得授意、指使、

35、强令会计机构，会计人员违法办理会计事项，保证会计机构、会计人员依法履行职责。第十九条：按照会计制度编制会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。第二十条：会计年度自公历1月1日起至12月31日止，每年终了，会计资料必须经会计师事务所审计，出具审计报告，方可上报有关部门。第二十一条：会计凭证、会计帐簿、会计资料、财务会计报告和其它必须装订成册，建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法。第二十二条：会计人同必须认真不断的学习税务政策、税收法规，按时报送税务报表，严格执行税务管理制度，依法纳税。第二十三条：会计人员工作调动或离职必须将本人所经管的会计工作在规定期限内与接

36、替人员办理移交手续，未办理手续不得离职。第二十四条：出纳存储、提取现金超出5000元以上者，必须申请用车及申请陪同人员，业务办理完毕速回，禁止在外办理其他业务。出纳人员应加强安全防范意识，提高警惕。第二十五条：保险柜密码不得泄露，管好携带的钥匙，严禁非工作人员进入办公区域，下班后关闭电源，重要资料及时归档。第三章：财务部负责人岗位职责第二十六条：认真执行国家的方针、政策、会计准则相关规定，做好财务管理工作。第二十七条：负责公司全局性财务管理工作，增大财务管理透明度，组织检查财经纪律，实行财务监督，负责统一调度管理资金，做好财务决算工作。第二十八条：负责检查编制的年度财务收支、费用、财务成果决算

37、报告，审查经济业务往来结算是否真实，检查监督会计工作。第二十九条：组织制定和不断完善各项财务会计制度，并监督贯彻执行，对违反财经纪律和财务制度的行为，要及明予以制止和纠正，重大问题及时向单位负责人报告。第三十条：负责上传下达公司经营政策，配合经理开展日常管理工作，贯彻落实公司下达的经济指标，布置、安排各项工作计划，工作进度，检查工作完成情况，把握全局，保证各项工作的顺利完成。第三十一条：监督资金使用，合理调配资金，对授权范围由的开支，按照资金计划和费用开支标准进行审批。第三十二条：具体负责财务部的工作，全面负责公司的资产管理，资金筹集与分配工作，统一管理公司的各项资金和费用，随时掌握检查收支款

38、项情况，认真执行国家财经政策和制度，严格遵守财经纪律。第三十三条：负责检查有关帐务处理的合法性，各类合同的登记及执行情况，各类资产的核算工作，督促检查月终实物盘点工作，进行准确核算，确保资产的完整。第三十四条：认真负责审核、稽核原始凭证，对于会计所做的凭证、帐务逐张逐笔进行认真审核，检查原始凭证的内容，摘要与记帐、结帐是否真实、合理、完整，发现有问题的凭证及时纠正。第三十五条：认真负责做好会计人员的继续教育工作，积极参加有关新规定的学习，提高会计人员的业务水平，思想素质，专业知识，职业道德等有关方面的学习工作。发现问题及时协商解决，随时向单位负责人汇报工作，避免工作失误。不断完善制定新的管理规

39、定。第三十六条：严格遵守会计法，正确执行公司财务管理规定，认真工作，坚持原则，严格把关，团结协作，严守财务机密。第三十七条：对财务部各岗位工作进行定期及不定期检查。第三十八条：每月终了定期向单位负责人报告财务状况，财务分析及有关财务信息，监督管理好公司的资产和使用情况及各部门资金费用的计划任务完成情况的汇总考核工作，保护投资者权益的完整。第四章：财务部会计岗位职责第三十九条：负责审核原始凭证，编制记帐凭证，认真做好记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，保证原始凭证的真实性、合法性，对有问题的凭证拒绝受理。第四十条：负责核算在经营过程中发生的收入、支出、费用，正确计算

40、成本及财务成果，编制财务报表，整理装订记帐凭证。第四十一条：负责税务发票的领用，开具、登记工作，确保发票的安全使用，认真遵守发票使用管理规定保证发票的严肃性、重要性。第四十二条：负责复核现金、银行存款的使用情况，掌握出纳编制的银行存款余额调节表，每月现金流量余额必须进行帐款核对，督促出纳上报有关领导，对出纳保管的现金、银行存款、有价证券进行不定期检查。第四十三条：负责往来帐务的明细核算，核对往来单位余额，每月抄列清单，上报部门经理，对暂收暂付，应收应付、备用金等往来帐款，要加强管理，及时清对，对确实无法收回的款项和无法支付的款项，必须查清原因，上报领导批准后进行处理。第四十四条：认真审查登记付

41、款台帐，随时掌握付款情况，建立健全各项原始记录。严格审核销售业务的有关凭证，认真按照销售合同办理销售款项的结算。第四十五条：认真负责管好各类资产，正确进行固定资产、低值易耗品与材料物资的核算，建立固定资产、低值易耗品、材料物资台帐，定期检查核对固定资产的使用情况，对毁损的固定资产，必须查明原因，弄清责任,按规定的审批权限办理报批手续。材料库及商品库每月盘点，进行帐物核对。对其盘亏的损失要追究责任进行处理，做到帐帐相符、帐物相符。认真完成领导交给的其它工作。第四十六条：负责会计档案的管理工作，收集和整理应入帐的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算的专业资料及应入帐的会计资料是否完整，妥善保管好

42、会计档案，遵守会计档案的保存期限，管好用好会计档案。第四十七条：负责税务发票的领购工作，严格遵守国家税务局发票管理规定，认真进行发票领用存登记手续，按时报送税务，妥善保管了发票及税务资料档案。第四十八条：负责租金、物业、其他等发票进销存的审核工作，编制记帐凭证工作，认真依照税法规定操作，接时上报各种税务报表及应交税款，建立健全税务资料档案，妥善保管税务发票、发票专用章、税务条章。第五章：财务部出纳岗位职责第四十九条：认真执行现金管理规定，负责现金、票据的收支保管，不坐支现金，不以白条抵库。每日逐笔登记对帐，做到日清月结，帐款相符，确保现金完整无缺，如有短缺，损失自负。要严格执行库存现金限额，超

43、过部分及时送存银行，每周汇总收入、支出以及银行存款余额情况表并及时上报公司有关领导，保证资金安全。第五十条：严格遵守银行存款的管理规定，负责银行存款的登记、报送，空白支票单据的保管，准确掌握银行存款余额，以防透支罚款，及时编制银行存款余额调表，对未达帐项要及时查询，并督促有关人员尽快处理，发现问题及时报告财务负责人。第五十一条：负责公司日常费用报销和员工薪酬等的发放。认真执行现金使用范围的有关规定。第五十二条：负责上缴税款及其他有关出纳工作事宜，妥善保管相关印章及有关出纳印章，认真完成领导交给的其他工作。第五十三条：不得将出纳工作自行交由他人代管，因故却需离开岗位时，需经财务负责人批准，并由财务负责人指派他人代管，同时办理临时交接手续。28