公共投资项目结算审核和监督办法.docx
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1、公共投资项目结算审核和监督办法为规范公共投资行为,提高公共投资效益,加强公共投资项目结算审核和监督,根据中华人民共和国审计法、国家审计署办公厅关于进一步严格规范投资审计工作的通知、公共投资项目审计操作指南(试行)、关于印发公共投资项目审计监督办法的通知等相关规定,结合实际,制定本办法。第一章总则第一条本办所称公共投资项目,包括下列基本建设项目和技术改造项目。(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者占比不足50%但政府拥有项目建设、控股权的项目;(二)政府与社会资本以合作建设,政府将取得部分或者全部所有权的项目;(三)
2、国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业(含金融机构)投资的项目;(四)法律法规规章和县级以上人民政府规定的其他关系国家利益、公共利益的投资项目。第二条本办法适用于公共投资项目的勘察设计、设备(物资)采购、工程施工等单项合同的价款结算审核和审计监督。第二章部门职责第三条建设单位应当履行公共投资项目的主体管理责任,要明确价款结算审核是建设单位的管理职责,其所需的经费应由建设单位承担。结算审计是审计机关在建设单位完成结算审核的基础上进行审计监督。第四条县审计机关应当会同项目审批、资金拨付、工程建设管理等有关主管部门,建立公共投资项目的信息共享和协作配合联席会议机制。负责牵头召开全县公共投资项目审
3、计工作联席会议,掌握公共投资项目建设动态,加强对公共投资项目结算审核工作的指导,协调解决项目结算审核和审计监督中出现的困难和问题。县发展改革委(公共资源交易管理中心)、财政(国资)、城乡建设、交通运输、水利、城管执法、自然资源和规划、农业农村、重点中心等公共投资项目相关部门和单位应当在各自职责范围内协助审计机关开展审计工作,根据审计工作需要依法向县审计机关提供与本部门、本单位履行公共投资项目监管职责相关的投资计划、审批信息、公共资源交易信息、监管信息、决算审批、处理处罚结果等电子数据信息和技术档案。第五条县审计机关对县公共投资项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、工程结
4、算、项目竣工决算,依法进行审计监督。对财政性资金投入较大或者涉及公共利益、关系国计民生的公共投资项目,审计机关可以对项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计;对涉及宏观性、普遍性、政策性的公共投资项目进行专项审计或者审计调查,对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。第六条县发展改革(公共资源交易管理)部门应当将涉及公共投资项目的项目建议书(预可研)、可研等审批信息及年度政府投资建设项目计划安排情况、建设项目后评估(中间评估)工作情况按季度抄送至县审计机关。对公共投资项目预算执行和决算审计中,发现违反项目审批、资金计划安排等方面问题,协助审计部门依法定性确认,在职责范围内进行处理处
5、罚,并提出完善制度、加强管理的措施意见。提供公共投资项目的招标投标情况。对公共投资项目预算执行和决算审计中,发现违反国家招投标管理的有关问题,协助审计部门依法定性确认,在职责范围内进行处理,并提出完善制度、加强管理的措施意见。第七条县财政部门应当提供公共投资项目年度资金拨付情况、年度公共投资项目政府采购计划及完成情况、建设项目绩效评价工作情况;负责对未及时编报竣工财务决算的建设单位或主管部门进行督查,责令改正,根据财政违法行为处罚处分条例核减或者停止拨付工程投资,对相关责任人进行处理处罚。对公共投资项目预算执行和决算审计中,发现违反财政财务法规制度的问题,协助审计部门依法定性确认,在职责范围内
6、进行处理处罚,并提出完善制度、加强管理的措施意见。第八条县自然资源和规划部门应当提供年度供地计划及执行情况、区域重大建设项目选址论证和布局的规划管理、县规划区范围内建设工程的规划审理情况等。对土地成本审计中,发现违反国家法律法规的问题,协助审计部门定性确认,在职责范围内进行处理处罚,并提出完善制度、加强管理的措施意见。第九条县城乡建设、交通运输、水利、农业农村、重点中心等行业主管部门,应当提供本行业项目投资计划安排情况和实施进度情况及本部门审批的初步设计情况。对公共投资项目预算执行和决算审计中,发现违反施工质量管理、基本建设管理程序等法律法规的有关问题,协助审计部门依法定性确认,在职责范围内进
7、行处理处罚,并提出完善制度、加强管理的措施意见。第十条建设单位应当依法履行下列职责:(一)需在建设项目开工前办理各项行政审批,依法依规开展招投标活动,与施工单位签订书面合同。(二)根据法律、法规、规章及有关规定和合同约定,加强项目设计、采购、变更、签证、进度、质量等管理工作。(三)严格控制工程变更和经济签证,对确需变更、签证的,按照县政府有关工程变更的规定履行变更手续。(四)应遵循合法、平等、诚信的原则,按照国家有关法律法规规范政策规定,依据招投标文件及合同约定预付工程款、支付工程进度款、进行工程竣工价款结算。(五)应履行公共投资项目的主体管理责任,必须建立并完善工程价款结算内部控制制度,加强
8、对工程结算工作的有效管理。建设单位制定的工程价款结算管理制度、办法或细则等要及时抄送县审计部门。(六)应督促施工单位在规定的时间内完成工程结算资料整理,使之具备结算审核条件。施工单位在规定时间内不报审的,建设单位有权按照现有资料安排结算审核,审核结果作为工程款支付依据。(七)对施工单位编制的工程价款结算可进行自行审核,也可委托具有相应的服务能力的造价咨询机构或聘请具有审计专业知识和技能的人员参与审核。咨询费用到达省市县集中采购目录及标准限额标准的,必须依法依规选定造价咨询机构。公共投资项目结算审核费用纳入工程预算或部门预算,由建设单位承担。第三章竣工结算审核程序第十一条政府投资项目的建设单位与
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