[PPT模板]财务管理与流程简介110422.ppt

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1、大 益 爱 心 茶 室 岗 前 培 训,财务管理及流程简介（内部资料，严禁外传）云南大益爱心基金会 2011.09,纲 要,内容提要一、大益爱心茶室财务管理的重要性二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求三、大益爱心茶室财务工作的基本原则四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素五、大益爱心茶室财务工作实务操作,一、大益爱心茶室财务管理的重要性,1、茶室运作性质决定 1.1、大益爱心茶室为公益事业，其营运情况由社会公众监督，要求财务公开、透明、清晰。1.2、茶室业务经营及财务管理的特殊性。2、茶室的建设方和管理方要求 2.1、项目捐赠协议的约定；2.2、基金会项目运作审计及执行质量评定的要求；3、茶室运

2、营情况客观真实反映的要求 只有规范和健全的财务管理体系和制度，才能客观如实反映茶室营运状况。4、参与茶室评定及争取后续帮扶支持的基础,二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求,1、茶室财务实务操作管理的一致性要求 为了茶室持续的发展及统一管理，要求茶室在财务实务操作管理中要有一致性。2、茶室财务工作的监管要求 为了避免茶室有背宗旨等事件发生，要求茶室财务工作必须严格遵循财务管理制度。强调：各高校的茶室主管部门建立完备的财务管理制度及操作流程控制措施。如：现金管理、损耗管理等3、茶室财务工作人员的选拔及使用建议：最好能选择财务、金融等经济类专业的同学进行实务操作。请学校从事财务工作的老师进行指导。

3、,三、大益爱心茶室财务工作的基本原则,1、茶室财务工作人员的基本素养 诚实、谨慎、责任心、细心2、茶室财务工作实务操作的基本原则 2.1、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项收付经济活动。记账、算账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报送报表。,三、大益爱心茶室财务工作的基本原则,2.2、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝执行。2.3、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。“账随事行”，而不

4、是“账随人走”。鉴于茶室人员的流动性，要求要做好交接登记工作。,四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素,1、基础管理要素:1.1、财务工作管理的对象：“财”金钱和物资。包括：现金、银行存款、库 存商品、低值易耗品等物品。1.2、财务工作管理的核心：“财物流动”：包括流进和流出。1.3、财务工作管理涉及的五要素：（1）人财、物的使用着（谁使用）；（2）资源所拥有的金钱和物资（使用何种财物）；（3）时间谁在何时使用了资源；（4）事项因何事发生了“财物的流动”；（5）记录载体账本、报表等。,四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素,2、实务运作关键词：2.1、财务使用涉及单位：管理者、监管单位、通报单位；2.

5、2、财务管理涉及关键人员：会计、店长、指导老师、校方领导 2.3、财务监管涉及内容：组织岗位、管理制度、流程控制、表单帐簿、经 营及财务报告；2.4、实务操作的关键词：1）管理工具：1.1)帐簿：现金、库存、资产；1.2)帐户、公章、收据发票；1.3)经营日记帐、捐赠收入帐；,四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素,2）管理报告：2.1）报告对象：学校内部：收支情况、经营分析及其它：基 金 会：经营分析（联报）2.2）报告时间：月度、同步；3）计量处理：3.1）经营记录计量处理：计量单位 3.2）财务计量处理：折算金额 4）收支处理：4.1）收入处理：经营收入、捐赠收入 4.2）支出处理：经营支出

6、、劳务分配、活动（援助）支出 4.3）处理（审批）流程及记录,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,1、茶室岗位设置及工作职能 会计、出纳、库管必须一岗一人，不可一人兼任两职。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,1.1 会计的基本工作及职能：1）、票据审核、记账、编制报表；定期或不定期抽检现金 余额，是否账实相符；定期盘点存货（每月）。2）、认真审核凭证单据，按凭证记账，并按期编制报表.1.2 出纳的基本工作及职能：1）、收付现金、记账；2）、依据审批程序收付款，每日清点现金余额。1.3 库管的基本工作及职能：1）、收付、保管存货，记账、编制报表；2）、依据审批程序收付存货、定期盘点存货（每月）。

7、,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,2、茶室财务工作所涉及的业务环节 2.1、业务事项：进、销、调、存 进指的是购进货物等。销就是要把商品卖出去。调内部财物相互调配流通。存库存物品。2.2、记录工具：凭证、账本；2.3、财务工作成果体现：财务报表。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,3、茶室财务工作业务环节流程图,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,4、记账工作应注意环节（1）帐页登记特点：收入计“借方”，支出计“贷方”。（2）不同账本的用途（茶室涉及三种）现金日记账：现金收支流水帐；科目明细账：不同项目的汇总帐；商品三级明细账：详细按商品类别记录商品的收入发出

8、的明细账。（3）记账的时间要求：当日发生，当日登记；现金日记账必须每日结清余额。（4）账本记错的修改：所有财务账本和凭证都不允许涂改，帐页的改正如以下帐页所示；注意：账本不允许用圆珠笔登记，必须用黑色碳素笔或水性笔。,现金日记账,科目明细账,商品三级明细账,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,5、财务工作（记账、编制报表）实务操作及流程（列举）结合前面茶室财务工作业务环节流程图，做流程梳理（1）收款业务：,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,（2）付款业务,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,注：收支日常处理工作流程（每天结束营业后）出纳工作：将收款、付款单据汇总填制现金收支登记日报表按项目登记现金

9、日记账，并结出当日现在余额 将收款、付款单据及现金收支登记日报表交会计审核并保管。会计工作：将出纳交来的收款、付款单据及现金收支登记日报表审核签字后依据日报表，按项目登记科目明细账,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,（3）入库业务,交库管核实物品与单据是否相符，编制入库单编号，确认后接收物品并入库保存，并按入库单登记商品三级明细账。,五、大益爱心茶室财务工作实务操作,（4）出库业务（5）领用物品 注意：茶水销售时领用的茶叶，于整片茶叶损耗完时才做出库登记。,交库管核实单据填写内容是否正确，后编制出库单编号，确认后将物品交由经办人，并按出库单登记商品三级明细账。,经办人领用物品时，商品入库/出库单,交由主管领导审批,凭证、报表样式示例,凭证、报表样式示例,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,凭证、报表样式,谢 谢,