出纳工作流程(doc8).doc
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1、出 纳 工 作 流 程出纳日常工作填 写 支 出 凭 单接收分部交来的票据和现金总 经 理 批 准核 对 现 金 票 据填 写 支 出 凭 证填 写 记 帐 凭 证核 对 凭 证核 对 凭 证报 销 人 签 字 领 款填 写 现 金 日 记 帐将 凭 证 交 会 计注意事项:1、按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚2、严格执行公司有关货币资金核算管理的规定。3、协助会计做好相关的财务工作。4、出纳开具支票时,如发现该银行账户可能发生空头时,必须向上级汇报并请示,改由其它账户付款,否则造成损失由出纳人员赔偿。5、出纳应及时与银行对帐,主动协助会计
2、处理未达帐项,按月编制银行存款余额调节表。6、出纳支付现金或开具支票,并登帐、签字。7、出纳审核发票和单位后,填写支出凭证和记账凭证,并签章。8、出纳员必须每日清点,核对现金库存,登录现金日记账,并按日填制现金库存表。9、出纳员必须严格执行库存现金不得超过10000元的决定,严禁坐支(特殊情况除外),超过库存限额的现金必须在当日送存银行,否则造成的意外损失由出纳承担一切责任。出纳员工作标准1. 工作内容及要求:11 办理现金收付业务。111 严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。112 库存现金不得超过规定限额,不得以白条抵库,更不得任意挪用现金。113 现金帐面余额要及时
3、与实际库存核对,发现不符及时查找。114 负责现金日记帐与总帐的核对工作。115 负责保管空白现金支票,对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。12 办理银行结算业务。121 严格控制签发空白支票,逾期未用的支票要及时注销。122 对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。123 银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对,同时要编制“银行存款余额因素调节表”,对未达帐款及时查询。124 随时掌握银行存款余额,不准签发空头和远期支票,不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。125 收付款票据及时办理结算手续。13 保管印章及票据工作。131 对于转帐支票及各种有价
4、证券要确保其安全和完整无缺,如有缺少要负赔偿责任。132 妥善保管印章,严格按照规定用途使用。133 严格管理空白支票,专设登记簿登记,认真办理领用、注销手续。14 完成领导分配的其他工作。2责任与权限:21 对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。22 有权对违反现金管理规定的开支提出质询。23 有权对付款项目的合法性提出质询。24 有权向借用空白支票的个人提出催报。25 对资金的安全性负责。出纳人员注意事项1、 严格执行国家有关现金使用规定,现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。超过规定以上的不得使用现金。2、 出纳员必须严格执行库存现金不得超过5000元的决定,严禁坐支。超过库存限
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