国立成功大学医学院附设医院会计业务介绍精选文档.ppt

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1、大 綱,會計作業制度簡介預算執行與採購作業配合憑證核銷應行注意事項會計年度將屆結束時應注意事項,會計作業制度,作業基金制度預算法第四條規定之特種基金（作業基金），編製附屬單位預算。民國77年5月27日行政院台(77)忠授字第04448號令訂定國立成功大學附設醫院作業基金收支保管及運用辦法。民國94年8月25日行政院院授主孝三字第09400065440D號函修正。主管機關：教育部管理機關：國立成功大學醫學院附設醫院,會計作業制度(續1),作業基金收入項目：1.政府循預算程序之撥款2.醫療收入3.教學訓練、研究發展及建教合作收入4.其他收入(包含場地設備管理收入、捐贈收入、孳息收入等)作業基金支出

2、項目：1.醫療成本支出2.教學訓練、研究發展及建教合作支出3.管理及總務支出4.其他有關其他支出,會計作業制度（續2）,與公務預算主要差異：,預算執行採購,法 令 依 據政府採購法及其子法等相關規定中央機關未達公告金額採購招標辦法國立成功大學醫學院附設醫院採購要點,預算執行採購(續1),預算執行採購(續2),採購前決定內容(應以維護公共利益及公平合理為原則)招標前決定採購金額(採購金額將影響適用之招標規定)1.分批-按全部批次 2.含有後續擴充-預估選購或擴充項目所需金額一併計入 3.單價決標-依預估採購所需金額 4.不得分批辦理公告金額以上之採購。有分批辦理之必要並經上級機關核准者應依其總金

3、額核計採購金額分別按公告金額或查核金額以上規定辦理。(採14)所謂分批不包括依不同標的不同施工或供應地區、不同需求條件或不同行業廠商之專業項目所分別辦理者(細13),預算執行採購(續3),.流程,需求單位請購單及規格,會計室審核支出憑證,財物分類單位財產或物品歸類,採購單位估價單或招標文件,會計室查核及控制預算,院長核定,採購單位通知廠商施工或交貨,需求單位或工務室驗收,院長核定,會計室開立傳票,總務室辦理付款,發票或收據、驗收紀錄等文件與核定之請購單,憑證核銷應注意事項,法令依據：會計法、支出憑證處理要點及其他法令規定(如統一發票使用辦法、印花稅法等)支出憑證處理要點第三點規定各機關員工向機

4、關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任會計法第58條規定會計人員非根據合法之原始憑證，不得造具記帳憑證.，即會計人員僅就憑證依規定、格式、標準是否相符作審核，而憑證報支之經費，如非真實，則由陳報人自行負責。,憑證核銷應注意事項(續1),收據或發票應記明事項：1.日期：開立發票或收據之年月日。2.買受人：應填機關全銜國立成功大學醫學院附設醫院 3.品名：應填購置（維修）物品名稱，必要時註明廠牌或規格；另外文填註者，應擇要譯註中文。4.數量、單價、金額：總計金額應大寫書寫（機器作業者不在此限），且不得塗改。(統24)5.營業人名稱、地址及其營利事業

5、統一編號。6.收銀機統一發票，僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。7.直接生產者或提供勞務個人收據，應註明身分證統一編號及地址。8.貨幣金額非本國貨幣者，應註明折合率，除有特殊情形，並應付兌換水單或其他匯款證明。,憑證核銷應注意事項(續2),黏貼憑證用紙之用途欄位請具體敘明實際用途粘貼憑證用紙上相關人需請逐級蓋章並簽註日期黏貼憑證應經經手人、驗收人、保管人核章，另驗收及證明人不得為經手人。發票或收據核銷時，應附送原核准申請單或簽案影本及相關文件；核銷之金額，不得較原申請核准數為高。收據或發票如有遺失，應檢附原立據人簽名負責證明與原本相符之影本，並註明無法提出原本原因

6、。,憑證核銷應注意事項(續3),支出金額2,000元以上者，依財政部81.5.19台財稅字第811661406號函，應儘量取具統一發票核銷，如因特殊原因，僅能取具收據（個人收據除外）核銷，請注意廠商收據應蓋有免用統一發票專用章。(如小規模營業人-每月營業額低於20萬元之行號)依公庫法第15條規定，款項應直接付予債權人，故經費支用以應以直接付予債權人為原則(預借款項亦同)例外：代墊款項，請於粘貼憑證用紙上註明墊付人姓名、員工編號、代墊金額及聯絡電話等,會計年度將屆結束時應注意事項,各項核銷憑證，除加值班費、值勤費、臨時人員薪資等應於次年1月3日前送會計室外，其餘項目應於年度終了（十二月三十一日）前送會計室核銷完畢。尚未驗收結案付款(不包含估計入帳數)之固定資產採購案件，請填寫保留預算申請書併同契約書影本（註明與正本相符並蓋章）辦理保留預算程序，並於次年1月3日前送會計室彚整。本年度發生之費用，支付期限為次年度者（例如水電費、公保費、勞保費等），請依本院年度結束應行辦理事項規定通知會計室入帳。,介紹完畢，如有疑問，請洽 會計室,