[财务管理]财务全面管理制度.doc
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1、 财务中心精细化管理实务资料编著编著时间2012-08-08部门人力资源中心级别A级文件财务中心精细化管理工作实务第一板001目 录第一章 财务部组织结构与责权5第一节 财务部职能与组织结构5一、财务部职能5二、财务部组织结构5第二节 财务部责权9一、财务部职责9二、财务部权力10第三节 财务部岗位职责10一、财务总监岗位职责10二、财务部经理岗位职责11三、财务主管岗位职责12第二章 预算管理14第一节 预算管理岗位职责14一、预算主管岗位职责14二、预算专员岗位职责15第二节 预算管理制度16一、全面预算管理制度16第三节 预算管理表格21一、生产销售预算表21二、生产成本预算表22四、销
2、售费用预算表22六、财务费用预算表23第三章 资金管理24第一节 资金管理岗位职责24一、资金主管岗位职责24二、资金管理专员岗位职责25三、外汇管理专员岗位职责26六、现金出纳岗位职责26第二节 资金管理制度28三、银行存款控制制度28四、备用金管理办法31第三节 资金管理表格33一、货币资金汇总表33三、现金盘点报告表34第四章 应收账款管理35第一节 应收账款管理岗位职责35一、应收账款主管岗位职责35二、应收账款会计岗位职责36第二节 应收账款管理制度37二、问题账款管理制度37三、呆账预防控制办法39第三节 应收账款管理表格41三、应收账款明细表41四、应收票据登记表42五、应收账款
3、分析表42第五章 资产管理43第一节 资产管理岗位职责43一、资产管理主管岗位职责43二、固定资产会计岗位职责44三、存货管理会计岗位职责44第二节 资产管理制度45一、固定资产管理制度45二、无形资产管理制度51第三节 资产管理表格55一、固定资产管理登记表55五、企业无形资产明细表56六、无形资产清查评估表57八、资产增减管理登记表57第六章 筹资与投资管理58第一节 筹资与投资管理岗位职责58一、筹资主管岗位职责58二、投资主管岗位职责58三、筹资专员岗位职责60四、投资专员岗位职责61第二节 筹资与投资管理制度62一、筹资管理制度62二、投资管理制度66第三节 筹资与投资管理表格70一
4、、企业筹资需求分析表70二、融资结构弹性分析表71三、年度投资收益预测表72第七章 成本费用管理73第一节 成本费用管理岗位职责73一、成本控制主管岗位职责73二、成本控制专员岗位职责74第二节 成本费用管理制度74一、成本控制管理制度74第三节 成本费用管理表格83一、生产成本核算表83二、产品成本分析表84三、人工成本统计表85四、质量成本月报表87第八章 会计核算管理89第一节 会计核算岗位职责89一、会计经理岗位职责89二、总账会计岗位职责90三、会计核算主管岗位职责91第二节 会计核算管理制度91一、会计核算管理办法91二、会计人员工作规范94第三节 会计核算管理表格100二、进账明
5、细日报表100三、财务状况日报表100四、收支管理日报表101第九章 审计管理103第一节 审计岗位职责103一、审计主管岗位职责103二、财务审计岗位职责104三、采购审计岗位职责105四、工程项目审计岗位职责106第二节 审计管理制度106一、内部审计管理制度106二、采购与付款审计制度110第三节 审计管理表格111一、项目审计计划表111二、内部审计实施计划表112第十章 税务管理113第一节 税务管理岗位职责113一、税务主管岗位职责113二、税务专员岗位职责114三、税务核算会计岗位职责115第二节 税务管理制度115二、税务登记管理制度115三、税务档案管理办法118第三节 税务
6、管理表格120一、税款缴纳记录120二、原材料冲退税分析表121第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作,行使以下三项核心职能。(一)会计核算与报表职能会计核算与报表职能体现为财务会计人员依据企业会计准则对外提供企业经营报告,主要包括以下五项职能:1会计核算,即依据企业会计准则归集、处理各类会计信息;2会计报表,即及时编制和提交财务报表,按时编制企业对外报送的财务报告;3财务审计,即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核;4会计信息管理,即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理;5税务管理,即落
7、实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。(二)财务管理职能财务管理职能即向企业管理者提供报告和分析,以辅助决策,主要包括以下三项。1财务计划与全面预算管理;2财务报告和分析,即为企业管理者提供财务分析报告,以辅助经营决策;3企业资产管理,以保证企业资源的有效利用;4企业成本费用的监控与管理。(三)财务运作职能财务运作职能,主要是对企业现金流,筹资和投资,资本运营及其过程中的风险进行管理。二、财务部组织结构(一)不同规模企业财务部组织结构设计1一般企业的财务部组织结构如图1-1所示。预算主管成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师审计主管预算专员税务专员核算专员出纳人员簿记员收银员财务助
8、理财务部经理财务总监成本会计投融资主管融资专员投资专员审计专员图1-1 一般企业财务部组织结构示例2如果企业有分公司或分支结构,总公司财务部结构如图1-2所示。财务部经理总经理财务主管主办会计财务管理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计出纳人员二级公司会计分支机构会计财务总监图1-2 集团企业总部财务部组织结构示例3大型集团企业财务部组织结构如图1-3所示。报表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工
9、材料会计其他材料会计半成品售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计员财务部经理图1-3 大型集团企业财务部组织结构示例(二)不同行业企业财务部组织结构设计1生产制造企业财务部组织结构如图1-4所示。基建主管证券主办计划统计员基建会计资金主管银行对账员外汇管理员成本会计税务会计固定资产及材料会计往来会计报表会计现金出纳银行出纳总稽核财务部经理总账会计图1-4 生产制造企业财务部组织结构示例2商贸企业财务部组织结构如图1-5所示。财务部经理销售收入会计外贸会计现金出纳银行出纳总稽核会计会计主管应收款会计银行对账员外汇管理员资金主管预算主管预算专员应付款会计存货会计图1
10、-5 商贸企业财务部组织结构3酒店财务部组织结构如图1-6所示。总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员收货员仓库管理员采购主管物资采购员食材采购员图1-6 酒店财务部组织结构示例第二节 财务部责权一、财务部职责财务部的主要职责是根据董事会的决议和企业经营目标,组织建立各项财务制度,疏通融资渠道,对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时,对企业财务状况进行监控,及时作出财务分析并编制财务预测报告,为经营决策提供依据,维护投资
11、方及全体员工的权益,保证经营目标的实现。财务部具体职责如图1-7所示。职责1严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,检查及监督财务纪律的执行情况当好决策参谋,及时、准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息协调本企业与税务、银行等部门之间的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作设计公司内部控制制度,做好各项审计工作编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案负责公司各种费用的审核及报销工作,进行成本控制管理职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8有效、合理地使用资金,根据单位资
12、金情况做好融资工作编制各种计划统计报表,完成公司领导临时布置的其他工作职责9职责10图1-7 财务部职责二、财务部权力财务部的主要权力是参与决策,进行财务控制,对公司的资金使用情况进行监控,具体体现为图1-8中所列的七项权力。权力1有权制定、修订和完善本企业的财务会计管理制度对企业经营战略规划和决策有参与制定权和建议权对企业年度预算有编制、汇总平衡的权力,并对预算的执行情况有监督、提请处罚的权力对资金调拨和使用,对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力其他为履行职责必须拥有的权力对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提请处罚的权力对企业经营成果、财务收支、管理人员离职
13、等各个方面有稽核审查的权力权力2权力3权力4权力5权力6权力7图1-8 财务部权力第三节 财务部岗位职责一、财务总监岗位职责财务总监的岗位职责是根据企业战略发展规划和年度经营计划,组织好所辖部门人员,运用财务管理手段;做好财务管理工作。强化企业成本管理,努力降低成本、增收节支、提高效益。具体如图1-9所示。职责1根据企业发展战略组织制定财务规划,并指导财务部门制定、完善财务政策和管理制度参与本企业年度经营计划、财务预算方案、投资等重大财务事项和业务问题的决策根据企业经营目标指导编制财务预算,审核财务预算、成本计划、利润计划,并监督执行情况指导财务部定期完成财务决算工作定期对企业经营状况进行阶段
14、性财务分析与财务预测,并提出财务改进方案组织编制企业融资计划,负责企业融资渠道的疏通和企业资本运作的指导工作负责本企业税收管理和纳税筹划工作职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8向董事会提供财务分析预测报告,提出合理化建议或意见按时完成企业决策机构交办的其他工作任务职责9职责10组织制订年度审计工作计划,根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、企业领导离职审计及重大财务违规审计工作,并提出处理意见图1-9 财务总监岗位职责二、财务部经理岗位职责财务部经理的岗位职责是在财务总监的领导下,负责本企业财产物资的规划与控制,总管企业的财务、核算、预算等工作,组织编制并汇总各种财务报表,为企
15、业领导层提供决策依据,其具体如图1-10所示。职责1全面主持财务部的工作,组织并督促部门人员完成本部职责范围内的各项工作根据企业中、长期经营计划,组织编制企业年度综合财务计划的控制标准制定、维护、改进公司财务管理制度和政策,制订年度、季度财务计划组织会计人员进行会计核算和账务处理工作,编制、汇总财务报告并及时上报负责资金、财物等企业资产的保值、增值与安全管理工作协助财务总监做好税收筹划与管理工作,按时完成税务申报以及年度审计工作负责企业成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析工作,以提高赢利水平负责建立和完善企业财务稽核、审计及内部控制制度,监督其执行情况职责2职责3职责4职责5职责6职责7职
16、责8为企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持向上级主管汇报企业经营状况,为总经理办公会、董事会等决策层提供财务分析与预测报告职责9职责10图1-10 财务部经理岗位职责三、财务主管岗位职责财务主管的岗位职责是根据企业有关制度,协助财务部经理做好费用、税收的核算和控制,固定资产的账务管理,及时交纳税款等相关工作,具体如图1-11所示。职责1组织编制企业年、季、月的内部预算计划,呈报审批后监督执行协助财务部经理组织开展会计核算工作,按期编制会计报表和财务状况说明书监察企业资产管理、往来账管理及费用开支保持并加强同财政、税务、银行、工商、会计师事务所等部门的联系审核会计凭证、部门人员
17、上报的各种会计报表及纳税申报表负责财会人员的考核工作,组织财会人员学习业务技术协助财务部经理制定各项内部会计制度,并监督贯彻执行协助财务部经理设立会计机构内部岗位,并考核岗位责任指标职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责会计工作交接和移交清册的监交工作按时完成财务部经理交办的其他工作任务职责9职责10图1-11 财务主管岗位职责第二章 预算管理第一节 预算管理岗位职责一、预算主管岗位职责预算主管的岗位职责是在财务部经理的领导下,根据企业生产经营状况建立并完善企业预算管理体系,编制企业各项预算计划并协助执行,完成预算指标,具体如图2-1所示。职责1协助财务部经理建立预算管理体系,为预算工
18、作建立相应配套的执行、控制机制在财务部经理的指导下,根据企业年度经营目标,组织编制企业财务预算纲要及财务部应编制的各项预算,包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等指导各预算责任部门按统一格式编制各部门预算草案并进行初审,初步形成企业的销售收入预算、成本费用预算、采购预算等汇总、平衡企业各部门的预算,就平衡过程中发现的问题进行协调,提出初步调整建议,并在此基础上提出企业下一年度预算草案,经财务部经理审核后报高层审批根据实际经营情况,定期更新已编制的预算,使企业的各项预算更趋合理定期汇总、分析企业各部门编制的预算执行差异分析报告,考核各责任部门的预算执行成果,并提出奖惩建议编制预算控制管
19、理方案,保证成本目标和利润目标的顺利达成监督企业各项预算的执行情况,查看预算调整建议案,并在初审、协调与平衡后及时向管理层反馈职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8按时完成财务部经理交办的其他工作职责9图2-1 预算主管岗位职责二、预算专员岗位职责预算专员的岗位职责是协助预算主管编制企业各项预算,并对各责任部门的预算执行情况进行监督和分析,具体如图2-2所示。职责1根据预算主管的具体安排,开展市场调查,及时了解财务政策的变化,做好预算前期调研工作在预算主管指导下,编制企业财务预算纲要,确定企业下一年度预算编制的原则、要求及各部门预算草案的统一格式初步审核各部门编制的归口管理业务的预算草案,
20、并进行初步的试算平衡,协助预算主管编制企业预算制定各项预算控制方案,经审批后下达至责任部门,以保证各项预算目标的实现在预算主管的指导下,对企业经营目标的实现情况和预算执行情况进行分析,撰写年度预算执行报告书按时完成领导交办的其他相关工作跟踪监督及控制预算责任部门的日常支出和预算执行情况,协助预算主管对各责任部门的预算执行情况进行考核与评价根据实际预算执行情况或相关部门的申请编制预算调整方案,上报预算主管审核职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8图2-2 预算专员岗位职责第二节 预算管理制度一、全面预算管理制度下面是某集团公司全面预算管理制度,供读者参考。制度名称集团公司全面预算管理制度编
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- 财务管理 财务 全面 管理制度
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