[诗词]夜审.doc

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1、 一、夜间审计的岗位设置、人员配备、岗位职责夜间审计是酒店隶属于财务部的一个工作岗位，直接领导和汇报对象是收银处主管，工作内容主要是：稽核收银工作质量，统计编报酒店营业收入日报表。（一）为什么要设置夜间审计这一岗位酒店财务分前台收银与后台会计核算两大部分。前台收银负责酒店各营业点收款工作，含餐饮娱乐收银与客房总台收银两大部分。因酒店收银员工作水平不一，工作中难免会出现这样或那样的疏漏，如：收银员在编制帐单过程中，有可能出现漏登、误登、多登的情况；收银员在餐饮帐转总台帐时，可能出现转错房号的情况；收银员在录入总台帐务时也会出现漏登、误登情况。对收银工作中各种误差，都需及时发现，并严格按照制度予以

2、登记更正。这一方面，可以减少酒店的经济损失；另一方面可以减少客人不必要的投诉。同时，收银员在执行酒店优免折扣政策方面是否严格等情况的审核；餐饮帐单领用销号登记等也需有专人负责。因此，酒店为查漏补错，加强收入控制，有必要设立具有审计性的夜间审计工作岗位。酒店前台收银所反映的各营业点的营业收入和收款情况需及时呈报到酒店管理层与财务部。酒店管理层包括酒店总经理、营业部门经理、财务部经理，他们需要及时掌握酒店的营业收入每天的情况。而财务部出纳与应收帐款会计需要每天掌握头一天的各项收款情况和应收帐款发生情况，以便开展日常工作。因此，酒店为对各营业点收入情况与收款情况进行每日汇总统计，必须设置具有统计性的

3、夜间审计工作岗位。酒店财务部门根据以上两个方面的需要设置夜间审计这一工作岗位。这一岗位起到了联系酒店前台收银与后台会计核算，联系财务部与酒店经营管理层，关系酒店收银工作与对客服工作质量的作用。（二）为什么夜间审计要安排在晚上进行第一、酒店是24小时对外营业的服务场所。许多部门，如餐饮、娱乐等营业时间可持续到凌晨2点，甚至更晚。要对这些部门的营业收入做出全面的核查汇总报表，以便在第二天开始经营前将收入报表交到各部门，时间上要求晚上进行。夜间稽核将发现的误差赶在第二天早晨总台结帐高峰前及时更正，时间上要求当天晚上进行。第二，总台的客人入住到凌晨3点钟后相对清淡，便于总台帐务核对。（特别是在手工收银

4、情况下）。夜间稽核电脑过租需安排在夜间稽查完成之后，赶在早晨退房高峰之前进行。过租时间，一般都有规定。一般定在凌晨四点左右。此时各营业点都已打烊，理论上夜间稽核工作也已完成，当天夜审工作中可能发现的误差都已更正，此时才可进行夜审电脑过租。因此，夜间审计必须在夜间进行。（三）夜间审计的人员配备夜间审计要安排多少人员，一般根据酒店规模而定。餐饮娱乐方面的审核一般按五、六个营业点或十个收银班次安排一名夜间审计员负责核算；客房收入方面的稽核一般按200间客房以内安排一名夜间审计员负责核算，超过此规模可相应增加人员编制。小规模酒店，餐饮、娱乐项目不多，客房数量不大，可将人员缩减至两人最低配置。夜间稽核因

5、工作时间颠倒，工作强度大，工作质量要求高，在人员配务上宜松不宜紧。这也正是因为夜间稽核重要，为保证全面完整地对酒店收入进行严格控制，必须配备充足的夜间审计人员。（四）夜间审计人员应具备的素质一般来讲，应具备财务专业相关知识，从事酒店收银工作一段时间，相当熟悉收银工作。应具备一定的文字表达能力，可以将当日审核工作中发现的问题和更正情况在工作日记上简单明了地表达出来。能熟练地操作电脑，完成夜间稽核与报表编报工作。同时具备良好的身体素质与敬业精神。这些素质要求同样源于夜间稽核工作的重要性。（五）夜间审计基本岗位职责1.认真核对餐饮娱乐营业收入检查餐饮娱乐收银帐单收入项目品名、数量、金额与餐饮娱乐点菜

6、单、酒水单上品名、数量、金额相符。检查收银员帐单与工作底表金额是否相符。检查收银工作底表与班报表金额是否相符。检查核对登记收银员帐单领用消号情况。检查餐饮优免折扣是否符合酒店优惠政策。夜审员对检查中发现的问题，要在工作日记本上做好记录，并对处理情况做好记载。以便收银主管核对。上叙工作旨在保证酒店相关收入的发生额与收回金额的正确与完整。2.编制餐饮娱乐收入夜审工作底表根据审核无误的收银员班报表，按营业点汇各营业点收入情况。然后根据各营业点汇总的收入情况，汇总整个餐饮娱乐部门营业收入情况。汇总的餐饮娱乐夜审工作底表，包括当日餐饮娱乐收入和收款两个部分。餐饮娱乐收入项目有：食品收入（主营业务收入）、

7、酒水收入、香烟收入、杂项收入、服务费等；餐饮娱乐收款项目有：现金、支票、信用卡（人民币卡、外币卡）、客帐（房客挂帐）、挂帐（街客挂帐）、优免。通过此项工作，可得出每日餐饮娱乐收入的总体情况。3.编报餐饮娱乐收入日报表根据核对无误的餐饮娱乐夜审工作底表，将餐饮娱乐收入项目与收款项目输入电脑报表系统，以生成餐饮娱乐收入日报表。在现在先进的收银局域网络系统中，夜间审计员完成对餐饮娱乐营业收入审核后，计算机可将审核无误的餐饮娱乐部门各营业点的数据自动过入夜间稽核模块，自动生成这两个部门营业收入日报表。4.审核总台客房营业收入认真检查前台收银员各班次帐单与收银员各班次工作底表是否相符；检查总台收银员工作

8、底表与其班报表是否相符。检查客户优免折扣是否相符酒店优惠政策。检查总台房客帐单涉及的当日营业收入相关帐项的准确性。总台房客帐项除客房房费收入外；还涉及酒店餐饮娱乐部门转房客帐的客帐；涉及客房部其他收入帐务稽查，如：商务中心传真等收入，客房小酒吧收入，洗衣中心收入，客房杂项收入等。这些收入各营业点都会每天报一份报表给夜间稽核。餐饮娱乐部门客帐凭帐单逐单核对。其他收入根据入住登记单房费记录、押金单、各项营业收入传票逐笔核对。核对内容主要有客帐的金额是否正确，录入的房号是否准确，客人签署是否入住登记相符。在运用手工帐单情况下，各部营业点转总台的客帐涉及营业点与总台收银员的工作质量。因此，对客帐审核要

9、特别细致。在酒店收银局域网情况下，餐饮娱乐转总台客帐可实现自动划帐，金额不会错；但必须认真核对房号与签署是否相符。其他收入项目在未由客务中心录入情况下主要由总台收银录入，故对其金额、签署、房号审核都不可放松。通过以上工作，旨在保证酒店总台收银客房部门相关收入发生额与收回金额准确无误。5.编制夜审营业收入试算平衡表根据试算平衡的收入平衡表，检查各项收入与收款项目与电脑中各项目是否相符。酒店夜间稽核主要通过编制夜审试算平衡表，以达到对总台收银帐务及整个酒店营业收入控制的目的。后面在夜间稽核相关会计原理中将详细论叙。6.过租生成各类报表运用电脑系统过房租，并生成当日各部门营业收入日报表，生成夜间稽核

10、试算平衡表，酒店营业收入日报表。过房租是电脑将房费自动过入在住客人客帐中，在手工状态下，房费由总台收银员与夜间审计员逐房登入客房帐单。房费的统计则由夜审员编制客房客帐结余表表完成。夜间审计员将当日在住客人与当日入住当日退房的客房的帐单按楼层，每份帐单逐个登记，包括帐单中昨日余额，本日发生帐项、押金、本日金额等项目。本日房费发生额汇总即为当日客房房租总金额。7.填写收入传票根据各部门根据收银员收款情况，填制现金、支票、信用卡、应收帐款（街客挂帐）客帐、优免等各项收款传票。交财务部出纳员中的总收银，做为第二天点收营业款的凭据。将应收帐款帐单、优免帐单、报表与收入传票一起交财务部相关人员核算。在财务

11、管理严格，制度健全的酒店，还设置日间审计员对夜间稽核员工作进行复核检查。从夜间审计的岗位职责可以看出：夜间审计工作涉及酒店收银工作的方方面面。对确保收银员工作底表与帐单帐表相符，工作底表与班报表表表相符，各营业点班报表汇总与日报表相符，收银员班报表与现金缴款相符，保证酒店收入的安全性，发挥着重要作用。夜间审计为确保前台收银工作准确性，为客人提供结帐服务提供了保障。同时，夜间审计为财务部提供的日报表、收入传票，是财务部收入核算、核对的原始凭证。夜间审计岗的设立，符合财务岗位设立职务不相容的原则。夜间审计独立地对收银员工作进行审核，本身不从事收银工作，不与现金打交道，属纯粹的帐务审核。有的酒店在收

12、银员款项上缴是由收银员直接将款项上缴财务部出纳人员，由出纳人员开出收款收据。而在设立夜间稽核情况下，收银员可不必直接缴款，而采用投递缴款。将所收款项以投递袋形式投入保险柜。第二天由出纳人员与收银主管一起开始开启保险柜，点核收款金额。而点核各营业点收款金额的凭据是夜间审计所开署名的收入传票，及收入日报表中的收款金额，以及收银员投递袋上注明的现金、支票、信用卡的各种面值的张数与金额。出纳人员与收银主管查核缴款项目时，主要检查收银员缴款金额与投递袋上注明金额是否相符。因收银员、夜间审计核员、出纳员三方分处不同的业务，有的时候面都见不上，符合职务不相容的要求。只是夜间审计所处理的审核的是收银员每个班次

13、的帐单与报表，工作的结果是出具营业收入点收银员收款项目的原始凭证与依据。最终由出纳人员签字认可的收入传票，才是财务人员做营业收入凭证的原始凭证。同时，收入日报表呈报到了酒店总经理与部门经理，在酒店内部管理层有相对的透明性。整个管理层对收入情况是了如指掌，酒店营业收入的控制上相对到位。综上所述，酒店夜间审计在营业收入控制上具有如此的重要性，就要求夜间审计人员对夜间稽核涉及的会计原理有相当的了解。以便在工作中运用这些原理圆满完成各项工作。下面我们着重讲叙夜间审计工作涉及的相关会计原理。二、夜间审计涉及的会计基本原理夜间审计核员审核的对象包括餐饮娱乐收银与客房总台收银两大部分，我们分别从餐饮娱乐收银

14、与客房总台收银两个方面阐明其中包含的会计基本原理。（一）餐饮娱乐收银夜间审计的会计处理餐饮娱乐收银的夜间稽核主要是对收银员每班编制的收银员帐单与班报表进行审核。餐饮娱乐收入按权责发生制原则，在消费发生时由收银员通过帐单及班报表计入酒店营业收入。收银员班报表包括收银员工作底表与班报两部分。餐饮娱乐收银员工作底表格式分左右两部分。左边部分主要内容为营业收入项目，右边部分主要内容为收款项目。营业收入项目根据酒店收入与成本相匹配的原则，主要分为食品（主营业务）、酒水、香烟、杂项、服务费等营业收入项目。收款项目可分为现金、支票、外币信用卡、人民币信用卡、房客挂帐、街客挂帐、优免等项目。其中，客房挂帐是指

15、住店客人在信用额度内，凭房卡在餐饮娱乐营业点签单，转入该客人客房帐务的应收帐款项目，简称客帐。街客挂帐是指酒店相关业务单位与酒店签署协议，由指定签单人签署消费，记入酒店应收帐款的帐项，简称挂帐。收银员工作底表由收银员按帐单号为序认真填制。在报表中间有一个合计栏，收银员填表时要注意左侧营业收入项目在右侧营业收款项目金额相等。这一点，体现会计学上会计分录上有借必有贷，借贷必相等的要求。餐饮娱乐工作底表的用会计分录表达出来，就是：借：现金 银行存款支票收款 银行存款信用卡收款 应收收款房客挂帐 应收帐款街客挂帐贷： 营业收入食品收入（或主营项目收入） 营业收入酒水收入 营业收入香烟收入 营业收入服务

16、费收入此处需要说明的是该分录，只包括酒店实实在在的营业收入。酒店的优免未计入此分录中。优免在财务帐务上另行处理。在运用手工帐单进行收银时，夜间稽核应着重对餐饮娱乐、收银进行以下审核：1.帐单消号控制检查收银员帐单的领到份数，使用份数，结余上交份数是否正确。收银工作底表登记帐单数与当班帐单使用份数要一致。严格的帐单消号控制，可避免收银员遗失帐单，私毁帐单，对保证酒店营业收入完整，杜绝舞弊有重要作用。2.帐单与底单的核对控制将帐单的底单酒水单和点菜单与帐单认真核对，确保帐单填制上无错漏、多计。此项工作，如果与酒店财务餐饮成本二级核算结合效果更好。3.餐饮娱乐帐单与收银工作底表要核对控制餐饮娱乐帐单

17、上消费项目金额、收款项目金额与工作底表要相符。4.餐银娱乐收银工作底表与收银员班报表进行核对控制工作底表上的收入项目和收款项目要与班报表上的收入项目与收款项目一致。从而为编制餐饮营业收入报表做好准确。酒店通过夜间审计对餐饮娱乐收银员的稽查审核，对保证餐饮娱乐收入安全完整，防止营私舞弊有重要作用，对保证服务质量，有重大意义。酒店经营者、夜间稽核人员都应当熟悉对餐饮娱乐收入进行审核和控制的方法和其中包含的会计基本原理，以利于开展工作，保证酒店餐饮娱乐收入帐表相符、帐实相符。(二) 客房总台收银夜间审计的会计处理酒店客房部营业收入主要是房费收入，还包括一些其他收入：商务中心收入、洗衣中心收入、电话费

18、收入、车辆出租收入、会议室出租收入、客房小酒吧收入、杂项收入。1.客房营业收入的确认客房营业收入按权责发生制原则，不论当时是否已收到款项，在其发生时予以确认。并且因客房营业收入绝大部分都与住店客人相关，可计入相关客人的房客帐单。酒店将发生的客房营业收入视作对客人的应收帐款，当收入发生，记入客房帐单时，其会计分录可体现为： 借：应收帐款房客挂帐*房间 贷：营业收入房费收入 营业收入商务中心收入 营业收入洗衣中心收入 营业收入电话费收入 营业收入车辆出租收入 营业收入会议室出租收入 营业收入客房小酒吧收入 营业收入杂项收入房费收入在客人入住登记交纳押金，或押信用卡、支票，接待员做好入住登记后即可确

19、认。手工收银时，总台收银根据入住登记单收银联上登记房号，房费，开立客房帐单，并在帐单上注明当天日期与房费金额。而现在运用酒店电脑管理系统环境下，由接待员在办理客人入住登记时，输入房费金额。夜间审计在过租时，电脑自动将房费过入各房间帐项中。遇到当日入住，又在夜审过租前结帐的房间。电脑在结帐时自动生成房费称“当日租项”，记入房客帐单中。客房部门一天的总房费收入就等于当天夜审过租时的全部在住客房房费加上“当日租项”减去当日房费变更（结帐时）折扣的金额。电话费收入因具特殊性，由程控电话计费系统在夜审过租时，计入相应房间的客房帐项中。客房部门的其他收入控制，主要依靠其他各营业点统计汇总的其他收入日报表与

20、其他收入传票。当其他收入发生收入项目时，该营业点服务人员会将收入发生的时间（日期），项目金额在收入传票上认真填写，注明姓名。对于其他收入又应区分现收与房客挂帐两种情况。现金收入由服务人员将现金交总台收银同时，由总台收银员在收入传票上签收确认。传票一式两联：一联留营业点编制收入日报表；一联留总台收银做收现凭证或客帐凭证。房客挂帐则由服务人员请客人在收入传票上签注房号、姓名。客房部各营业点及时将传票送总台收银签收入帐。各营业点每天根据收入传票，编报各营业点其他收入日报表。如商务中心收入日报表、洗衣中心收入日报表。打烊时将报表与收入传票一起交夜间稽核签收审核。在电脑收系统环境下，现收的客房其他收入在

21、统一的现收帐号中处理，由收银员录入相应收入项目，收款项目、金额、收入传票号等。其分录可体现为：录入收入时：借：应收帐款房客挂帐现收帐号 贷：营业收入（客房其他收入）*收入录入收款时：借：现金（或支票、信用卡） 贷：应收帐款房客挂帐现收帐号上述现收收银工作分录分二步说明体现，是为了将客房全部收入记入应收帐款房客挂帐处理，以便于计算客房挂帐本日房客帐余额。因为在计算房客挂帐余额时，要把总台收银本日收款项目，作为房客挂帐的抵减项目冲减。而无需区分房客挂帐与现收两部分。在电脑收银系统环境下，总台收银员在签收其他收入传票后，根据客人签署房号，直接在该房客帐中录入消费项目与金额。并将传票放入该房间帐夹作为

22、客帐凭证。此客帐处理过程用会计分录体现为：借：应收帐款房客挂帐*房间贷：营业收入（客房其他收入）*收入夜间审计对客房营业收入的审核包括对以上房费、当日租项、房费折扣优免是否符合酒店优免折扣权限的审核；对客房其他收入日报表的审核。审核目的是为保障酒店收入的安全完整，检查收银工作有无漏记、误记，保证服务质量，并为编制营业收入日报表做好准备。夜间稽核应该认真核对入住登记单房费在客房帐项中录入是否准确；收入传票与报表是否一致，客房挂帐录入与传票是否准确。2.总台收银帐单及收银结算中涉及会计原理总台收银无论在手工还是电脑收银工作中，都需要使用客房帐单。客房帐单一式两联，分借贷两方，注有房号、客人姓名。借

23、方一般登记每个房间入住过程中发生的消费，即房客挂帐项目应收帐款金额。包括房费、客房其他收入项目、餐饮娱乐转房客挂帐项目等。这些项目按入住后时间发生后顺序排列。帐项内容、帐单号、帐项金额都要清清楚楚。贷方则记录应收帐款房客挂帐抵减项目的各项收款项目。包括客人入住时预缴押金，及逐日续缴押金金额。同时贷方还记录结帐时发生的收款或退款金额。当应收帐款大于押金金额时，结帐时贷方体现为收款，相反则体现为退款。电脑系统中，只有当借贷两方金额相等时，收银员才能成功结帐。这点体现了会计分录复式记帐方法中有借必有贷，借贷必相等的原则。总台房客帐单体现的会计分录为：分录（1）:帐单借方,体现与前述客房收入确认分录一

24、致：借：应收帐款房客挂帐（相关收入挂帐）*房间 贷：营业收入相关营业收入分录（2） 帐单贷方，体现了总台收银结算时，收款项目增加，应收帐款减少的内容： 借：现金（押金+收款-退款） 银行存款支票收款 银行存款信用卡收款 应收帐款街客挂帐 贷：应收帐款房客挂帐相关收入挂帐*房间当然，此帐单的借方贷方并非严格按会计学分录设置的。主要是从客人角度来看，人们习惯于从左至右看帐单。左方列清消费与金额，便于客人阅读。 讲到（1）（2）两个分录。我们就论述酒店如何利用夜间稽核对总台收银帐务进行控制。会计应收帐款余额的计算公式： 本期余额=上期余额+本期发生额-本期减少额而酒店总台的应收帐款房客挂帐的余额（简

25、称客帐余额）的计算同样可记作：本日客帐余额=上日客帐余额+本日客帐发生额-本日客帐减少额本日客帐余额金额为当日夜间稽核过租时，在住客人（含当日入住、当日退房客人）帐单的借方发生额累计金额减去帐单贷方发生额累计金额差额。当帐单借方累计金额大于贷方累计金额时，表现的应收帐款金额为正；相反则应收帐款金额为负数，即酒店多收的押金部分。同理昨日的本日客帐余额即为上日客帐余额。而本日客帐发生额=当日发生的客房房费收入与当日租项-房费折扣+客房其他收入本日发生额+餐饮娱乐本日转总台房客挂帐。与分录（1）中借方应收帐款本日发生额之和相等。本日客帐减少额与分录（2）贷方金额相等。但我们注意到借方现金项目中三个项

26、目：收押金+收款-退款。因而，此处应收帐款的减少，不仅是已结帐客房应收帐款的减少，还包括多收押金部分抵减的在住客人应收帐款的金额。故分录（2）中贷方抵减的应收帐款，具体是什么相关收入的挂帐；对已结帐客房是可以明确的，而对在住客人押金抵减的具体收入项目是笼统的。因此，我们就用分录（2）借方发生额收款项目作为本日客帐减少的金额。夜间审计正是利用本日客帐余额=上日客帐余额+本日客帐发生额-本日客帐减少额公式，进行总台收银帐务控制的。在手工进行夜间稽核时，总台夜间审计工作步骤主要是：(1)编制在住客人客帐结余表（含当日入住、当日结帐项），得出本日客帐余额。同时可得出本日房费收入金额。(2)审核统计客房

27、其他收入，餐饮娱乐客帐金额，得出本日客帐发生额（含房费收入）。(3)根据总台收银帐单报表的审核，统计总台收款项目金额。得出本日客帐减少金额。(4)根据已知的上日客帐余额，将上面三个步骤得到的本日客帐余额，本日客帐减少额代入本日客帐结余公式进行试算平衡。要保证计算结果使公式成立。(5)根据试算平衡的公式，及相关部门收入资料编制营业收入报表。因此，只有当每一天，每一天试算平衡；总台收银帐务符合分录（1）（2）借贷相等，应收帐款余额计算公式成立的要求。总台收银帐务才准确。3.总台收银员上缴款项及缴款依据夜间审计如何稽查每个总台收银员每班次上缴的营业款，也就是如何核算统计本日应收帐款客帐余额的减少数？

28、收银员每班的缴款原始凭证有：总台客房帐单，其他收入传票现付部分，押金单收据。收银员根据以上原始凭证编制收银员工作底表。底表上注明房号，消费项目，消费项目合计，收款项目。底表上当班所结帐单房间消费项目合计与收款项目应相等（含客房其他收入现收部分）。同时，收银员统计出当班收押金收据的总金额，应在底表上注明。收银清点收款款项无误后，填制当班缴款班报表；注明收现金金额、支票金额、信用卡金额、挂帐金额。填写现金投递袋，要求与班报表金额相符。最后装袋好上缴款项并缴款，帐单等留夜间稽核审查。总台各班收银员的工作底表、班报表及各班帐单、传票、押金等原始单据，再加上客房入住登记单、其他收入日报表、餐饮娱乐客帐帐

29、单，就是客房夜间稽核的基本依据。夜间稽核应认真核对，保证已结帐帐单与工作底表相符，其它收入传票金额与收银员缴班报表相符。并根据收银员工作底表汇总编制总台收银夜审工作底表，据以汇总当日收款项目各项目金额合计，注意夜审工作底表当日已结帐单消费项目与收款项目应相等。这样就可统计出当日总台收银收的现金、支票、信用卡、街客挂帐各项金额数总金额，从而得出本日客帐减少额的总金额。在电脑收银系统环境下，电脑会自动生成每个收银员的收缴款班报表。但手工工作底表仍不可少，它是夜间稽核的基本依据之一。夜间审计在审核总台帐单后，需将其中的街客挂帐单从各班帐单中抽出，信用卡结算帐单抽出，统计其总计金额，要与夜审总台收银工

30、作底表相符。目的是为保证街客挂帐等原始凭证完整，并在下班前将街客挂帐帐单上缴财务。4.夜间审计时总台收银的具体稽查与统计报表夜间审计对总台收银的具体审核，主要针对总台收银中可能出现的误差进行。其中包括客帐转入的准确性，房费录入的准确性，收银员计算的准确性等。(1)检查酒店其他营业部门转总台客帐的准确性。餐饮娱乐转总台客房挂帐，依据是餐饮娱乐客帐帐单。审核内容是转入房号是否准确、金额是否正确、客人签署是否有效。应避免转错房号而造成的拒付，非住店客人签署的恶意跑单，金额录入错误的少收多收而拒付情况。客房其他收入同样对其中客帐传票一张张核对准确。(2)检查收银员报表工作质量主要是检查银员工作底表编制

31、计算是否准确；押金单计算是否准确；各项现收项目与其他收入日报表是否一致。要求做到帐单与报表相符，工作底表与班报表相符。然后才能根据审核无误的报表，编制总台夜审工作底表。(3)编制夜间审计试算平衡表根据夜间审计所得的各部门收入项目与收款项目，及上日客帐结余金额，编制夜间审计试算平衡表。保证本日客帐结余计算所得结果公式成立，金额与当日过租客帐余额电脑统计余额相符。试算公式不平时，要核实是本日发生额，还是减少额方有误差，并查明原因，予以更正。实在不能找出原因，记录清楚差额，报收银主管查处。(4)试算平衡准确无误后，就可将各项收入与款项目录入电脑。然后过租，出报表。5.填制营业收入票，上交报表帐单各项报表出来同时，夜间稽核员一项重要的工作是分部门填制营业收款传票，作为交出纳人员点验收银员上缴款项原始凭证；街客挂帐传票作为应收帐款会计原始凭证。最后将传票、帐单、日报表一同上交财务部办公室。从上叙夜间审计对总台收银的稽查过程，我们可以看到，夜间审计对保证客房营业收入的准确与完整，起了重要的作用。通过对夜间审计工作重要性和涉及的会计原理的说明，我们应当对夜间审计工作岗位的重要性有所了解。作为酒店的经营者或财务工作者，应当掌握其工作中包含的基本会计原理，懂得这一工作的重要性。酒店管理者应该重视这一工作，以确保酒店营业收入的安全与完整；保证酒店能以充足的收入为保障，不断增强自身的竞争能力。