[经济学]税务稽查考试习题集.doc
《[经济学]税务稽查考试习题集.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《[经济学]税务稽查考试习题集.doc(97页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、第一篇税务稽查概述第一章 税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解:1. 税务稽查的概念;税务稽查的分类;税务稽查的地位。2. 税务稽查的原则,包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。熟悉:税务稽查的基本内涵,包括主体、依据、对象、客体、内容。二、税务稽查的职能与任务了解:1. 税务稽查的职能,包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。2. 税务稽查职能作用;税务稽查任务。三、税务稽查法律关系了解:税务稽查法律关系,包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。熟悉:税收法律关系的一般内涵,包括税收法律关系的主体、客体、内容(征纳主体的
2、权利和义务)。本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是( )的原则。第一篇 税务稽查管理第一章 税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解:1税务稽查的概念;税务稽查的分类;税务稽查的地位。2税务稽查的原则,包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。熟悉:税务稽查的基本内涵,包括主体、依据、对象、客体、内容。二、税务稽查的职能与任务了解:1税务稽查的职能,包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。2税务稽查职能作用;税务稽查任务。三、税务稽查法律关系了解:税务稽查法律关系,包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务
3、稽查法律关系保护。熟悉:税收法律关系的一般内涵,包括税收法律关系的主体、客体、内容(征纳主体的权利和义务)。本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是( )的原则。A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属地兼属人的原则 D. 灵活确定的原则【答案】 C【解析】 主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下,一国对本国居民的境内所得、境外所得,以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中,对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权;对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。2.
4、 税务稽查的客体是( )。A涉税犯罪嫌疑人 B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。【答案】D【解析】税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。具体内容包括三个方面:一是纳税人纳税义务履行情况,即纳税人税款核算及申报缴纳情况;二是扣缴义务履行情况,即扣缴义务人代扣代缴和代收代缴税款情况;三是税法规定的其他义务情况,如税收法律法规规定的接受和配合税务检查等义务。3. 税务稽查的对象是( )。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人【答
5、案】D【解析】税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。其中纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;扣缴义务人是指税法规定的直接负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人;其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。4. 税务机关进行税务稽查,在法律上具有( )。A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性【答案】A【解析】税务机关作为税务稽查的执法主体,其主体是法定的,对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行独立的检查和处理。税务机关进行税务稽查的独立性表现在两方面,省以下税务局的
6、稽查局在行使法律法规赋予的职权时,其执法行为受法律的保护,任何部门、任何人不得以非法律因素进行干预。另一方面,选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序,不应被肢解。5. 税务稽查要以( )为依据。 A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律【答案】D【解析】税务稽查具有依据法定的基本要求。税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定,按照法定的职责、权限和程序进行。6. 专项稽查是指对( )纳税人进行的重点稽查。A. 个别 B. 单一C. 某类 D. 某个【答案】C【解析】按照税务稽查对象来源性质的不同,税务稽查可以分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三类。其中,专项稽查是稽查局按照
7、上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查,因此,是对某类纳税人进行的重点稽查。7不属于税务稽查基本任务的是( )。 A依照国家税收法律、法规,查处税收违法行为 B保障税收收入C维护税收秩序,促进依法纳税 D税法宣传【答案】D【解析】税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规,通过查处税收违法行为,捍卫税收法律尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障税收收入。8税收法律关系中最实质的东西是( )。A. 权利主体 B. 权利客体 C. 税收法律关系的内容 D. 税收立法权【答案】 C【解析】 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和应
8、当承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,是税法的灵魂。二、多项选择题1我国税收法律关系由( )构成。A权利主体 B权利客体C征税机关 D征纳双方的权利和义务【答案】 ABD【解析】 本题考核点是目前我国税收法律关系的构成。我国税收法律关系在总体上与其他法律关系一样,都由权利主体、客体和法律关系内容三方面内容构成。法律关系内容是指征纳双方的权利和义务。征税机关是代表国家征税的机构,不属于税收法律关系的构成,应选A、B、D。2税务稽查的依据包括( )。 A. 税收法律、法规、规章 B. 财务会计制度C. 刑事法律制度 D. 经济法律【答案】AB【解析】税务稽查的依据是国家的税收法律、法规、规
9、章和国家统一的会计制度。3下列不属于税务稽查原则的是( )。A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性【答案】BCD【解析】税务稽查原则是指税务稽查执法应遵循的准则主要包括合法原则、依法独立原则、分工制约原则和客观公正原则。4. 以下属于税务稽查职能的是( )。A. 收入职能 B. 监控职能 C. 管理职能 D. 公正职能【答案】AB【解析】税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言,税务稽查的职能主要包括惩戒职能、监控职能、收入职能和教育职能。5. 税务稽查法律关系的特殊性主要表现在( )几个方面 。A. 组织机构的特殊性 B. 执法主体的特殊性C. 稽查法律关系保护
10、D. 稽查工作模式【答案】BC【解析】税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分,主要体现着稽查局和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系,因此,它除具备税收法律关系的各项基本特征外,其特殊性主要表现在执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性和税务稽查法律关系保护三个方面。6税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现,它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳,做到( )。A.客观公正 B.权限合法C.程序合法 D.相互制约【答案】 BC【解析】合法、客观公正、依法独立、分工配合和相互制约都是属于广义的税务稽查原则,其中,合法原则又包括主体合法、权限合法、程序合法和依据合法四个方面。三
11、、判断改错题1. 税务稽查,是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。( )【答案】 错【解析】税务稽查具有主体法定性的基本特征,税务稽查的执法主体只能是税务机关。2.通过税务稽查,把形形色色的偷税案件及查处情况,定期不定期地予以曝光,用深查严处的事实告诉人们依法纳税,造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能()【答案】 错【解析】该项职能司于教育职能。惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中,通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁,起到惩罚与戒勉税收违法行为的作用。3. 税务机关组织力量对王某举
12、报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。()【答案】 错【解析】该种举报案件属于专案稽查。按照税务稽查对象来源性质的不同,税务稽查可以分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三类。其中,专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法案件的查处。4.税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人,履行纳税义务、扣缴义务及法律规定的其他义务的情况。( )【答案】 错【解析】税务稽查的对象和客体是两个概念。税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。5.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管质
13、量与效率。( )【答案】 对【解析】该论述阐明了税务稽查的效率和税收征管的质量与效率的关系。税收法规行为的有效查处概率决定着纳税人在违法与守法之间的取向,进而在很大程度上决定着税款征收率的高低;稽查执法是否公平公正是评价税收执法和纳税服务的重要尺度;稽查执法成本在两个方面决定着税收成本,一是稽查执法成本,二是低成本高效率的稽查执法意味着税务机关可以减少其他不必要的税收征管措施,从而进一步降低征税成本和纳税成本。6.税务稽查机关进行的稽查行为都是合法的。( )【答案】 错【解析】税务稽查机关进行的稽查行为必须在合法原则下开展进行,即做到主体合法、权限合法、程序合法、依据合法。7.税务稽查是税收征
14、管的最后一道环节,所以稽查的收入职能是稽查的基本职能。( )【答案】 错【解析】纳税服务、税款征收、税务稽查与法律救济共同构成了四位一体的现代税收体系。在这个体系中,税务稽查处于税收征管的最后一道环节。税务稽查的职能主要包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。税务稽查的基本职能首先应该是依法监督,使国家的税收法律法规能够正确地等到贯彻实施,从而提高税收征管质量,进而保证全系统组织收入任务的足额完成,而不是以直接组织收入为首先内容。8.税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分。( )【答案】 对【解析】税务稽查法律关系具备税收法律关系的各项基本特征,构成税收法律关系的组成部分,主要体现着稽查
15、局和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。9在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。( )【答案】 错【解析】税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体的一方,履行纳税义务的纳税人是也是权利主体,客体是征税对象。10.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。( )【答案】 错【解析】在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,但双方的权利与义务是不对等的。第二章 税务稽查和相关法律本章考试要求一、税务稽查相关法律概述熟悉:相关法律的分类,包括税收法律和其他相关法律,
16、实体法和程序法,一般法和特别法,通则法和单行法,宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件,国内法和国际法。掌握:1. 法律适用的基本原则,包括上位法优于下位法原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于一般法原则。2. 相关法律的时效,包括税款的追征期限、税务行政处罚的追罚期限。二、税务稽查相关法律及运用(一)税收法律的运用了解:税收程序法中所列的税收征管法和发票管理办法的相关内容。熟悉:税收实体法的基本构成要素。提示:稽查工作规程的具体内容见第三、四、五、六章。(二)其他相关法律的运用1.行政处罚法了解:(1) 税务行政处罚的管辖,包括级别管辖和地域管辖。(2) 税务行政
17、处罚的简易程序。熟悉:(1) 税务行政处罚的主体:税务行政处罚的对象,包括纳税人、扣缴义务人、纳税人和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人;税务行政处罚的种类。(2) 税务行政处罚的一般程序,包括立案、调查、拟定处理意见、制作处罚决定书、说明理由并告知权利、当事人和申辩、送达处罚决定书。掌握:“一事不二罚”原则的运用。提示:听证程序的具体内容见第五章。2.行政复议法了解:税务行政复议的程序,包括申请、受理、决定。熟悉:(1) 税务行政复议的特征,包括审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性审查相结合、税务行政复议前置。(2) 税务行政复议管辖的具体规定。掌握:
18、税务行政复议范围。3. 行政诉讼法了解:(1) 税务行政诉讼管辖的具体规定。(2) 救济完成后的执行熟悉:(1)税务行政诉讼的特征,包括税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性,税收具体行政行为不因诉讼而停止执行。(2)税务行政诉讼的受案范围。掌握:税务行政诉讼的救济期间,包括举证责任、证据保全、财产保全。4. 国家赔偿法了解:(1) 税收行政赔偿的构成要件,包括符合法定的侵权行为主体、具有违法行使职权的行为、存在实质性的损害事实、因果关系。(2) 税收行政赔偿的程序,包括赔偿的先行处理程序和赔偿的诉讼程序。熟悉:(1) 税收行政赔偿的范围,包括侵犯人身权的赔偿和侵犯财产权的赔偿。(2) 税收行政
19、赔偿的时效。5. 但保法和物权法熟悉:纳税担保的形式和程序。掌握:(1) 纳税担保的主体,包括税务机关、纳税担保人、被担保人。(2) 纳税担保的范围,包括税款、滞纳金和相关费用,不包括罚款。(3) 纳税担保的方式,包括纳税保证(纳税保证的性质、纳税担保能力、纳税保证的时限),纳税低押(抵押物的范围、抵押物的登记),纳税质押的种类(动产质押和权利质押),税收优先权与担保债权的关系(税收优先于无担保债权,税收优先于发生在基后的抵押权、质权、留置权,税收与有担保债权的关系)。6. 拍卖法熟悉:(1) 抵押财物的范围和价值确定。(2) 拍卖、变卖活动的终止。掌握:拍卖优先原则,包括抵税财物先拍卖,后卖
20、的顺序,直接进入变卖程序的特殊情形。7. 刑法了解:税务机关的行政制裁与人民法院的刑事制裁的区别。熟悉:涉嫌犯罪案件的移送标准,罚款折抵罚金和不免除行政处罚的规定。三、税收违法行为了解:1.税收违法行为的概念。2.税收违法行为的特点,包括行为主体具有广泛、行为具有特定性、行为的法律后果特定。3.税收违法行为的分类,包括征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为,税收实体违法行为和税收程序违法行为,抽象税收违法行为和具体税收违法行为。熟悉:1. 税收犯罪行为的构成要件,包括税收犯罪主体、税收犯罪的主观方面、税收犯罪的客体、税收犯罪的客观方面。2. 税收违法行为的具体形式,包括违反税务登记管理制度的行
21、为,违反账簿管理制度的行为,违反发票管理制度的行为,违反纳税申报制度的行为,违反税款征收制度的行为,银行及期他金融机构未能协税的行为。掌握:税收行政违法行为的构成要件,包括行为人有履行税法的义务、行为人有不履行税法义务的行为、行为人的行为造成了危害后果。四、税收法律责任了解:1. 税收法律责任的概念。2. 税收法律责任的特征,包括法定性、国家强制性、否定性。3. 税收法律责任的归责原则,包括责任法定原则、公正原则、责任自负原则。熟悉:税收刑事法律责任,包括刑罚的种类偷税罪的成立标准、逃避追缴欠税罪的成立标准、骗取出口退税罪的成立标准、单位犯罪的处罚、税款的优先执行。掌握:1. 税收法律责任的构
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济学 税务 稽查 考试 习题集
链接地址:https://www.31ppt.com/p-4560134.html