医院固定资产管理准则.docx

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1、医院固定资产管理准则第1章总则1.1 目的1-11.2 范围1-11.3 资产类别及管理部门1-11.4 资产管理部门工作职责1-11.5 使用部门工作职责1-11.6 资产保养部门工作职责1-21.7 保管人设定1-21.8 固定资产编号1-21.9 列账原则1-3第2章固定资产之增置与异动处理2.1 设备申购2-12.2 增置处理2-32.3 保修责任2-52.4 保险2-52.5 设备质量与投资效益追踪2-52.6 移转2-62.7 租借2-62.8 闲置2-72.9 医疗仪器汰旧换新2-72.10 报废2-82.11 让售2-92.12 减损2-92.13 固定资产数据之建立、更新及管

2、理.2-92.14 研究计划购置之设备2-9第3章设备之借用与保养维护3.1 借出入3-13.2 保养修缮3-23.3 警卫抽盘3-2第4章固定资产盘点4.1 使用部门自主盘点4-14.2 外部稽核4-1第5章资产短缺之索赔5.1 赔偿人员5-15.2 赔偿金额5-1第6章附则6-1附表附表一固定资产编号原则A-1附表二设备借用单A-2附表三设备委修单A-3附表四固定资产增加单A-4第1章总则1.1 目的为规范本院固定资产的保管、使用等管理作业，特定本准则。1.2 范围本院固定资产包括土地、房屋及建物、道路、排水沟、蓄水池、计算机设备、交通运输设备、机械设备、公用设备、电仪设备、医疗器具、医疗

3、仪器及杂项设备等十三项，凡其编号、增置、移转、闲置、减损、让售、租借、租赁、资料建文件、盘点、异常提报及赔偿等作业均属之。1.3 资产类别及管理部门固定资产管理部门依资产类别或特性，归类如下：(1)总务处：土地房屋及建物、道路、排水沟、蓄水池、载客用(交通车、公务车、救护车等)交通运输设备及什项设备(2)信息管理处：非医疗仪器类之计算机设备(3)工务处：机械设备、电梯、公用设备、电仪设备、医疗器具、医疗器械、非载客用交通运输设备(4)仪器处：医疗仪器及其连控使用之计算机、配套之其他设备1.4 资产管理部门工作职责(1)不动产增置、减损及闲置等异动数据之建立及更正(2)固定资产帐物管理、编号(3

4、)固定资产增置、移转、闲置、减损报废、出租、外借等作业管理与督导(4)固定资产投(续)保、设备闲置审核、处理对策之拟定与执行(5)闲置固定资产调度整合与运用(6)固定资产抽样盘点、异常反应与处理(7)固定资产申购规格、要求等审核与验收(8)固定资产动用、保养维护执行情形之检核与呈报1.1 固定资产安全性检查，及适用性评估1.5 使用部门工作职责(1)动产增置、减损、移转等异动数据之建文件、更正及保管作业执行(2)资产自主盘点、异常反应及处理(3)资产动用率异常检讨及闲置设备主动提报(4)资产移出通知及移入点收(5)资产出借、送修后续追踪(6)呈准减损资产办理缴库作业(含附属设备)(7)资产设备

5、充足性、适用性与安全性评估与处理(8)资产设备操作程序及日常保养规范之建立与更新1.6 资产保养部门工作职责(1)协助使用部门编写日常保养规范，指导使用部门执行设备日常保养。(2)编写设备定期保养规范，并依保养计划执行设备定期保养。(3)固定资产报废之鉴定。1.7 保管人设定(1)使用部门一级主管应负部门内资产保管之责，并依成本中心别指派适当保管人管理该成本中心资产。基于各成本中心资产配置之范围大小、数量及管理难易度之不同，得合并数个成本中心设一保管人；另资产为个人专用者，得指定该使用者担任该资产保管人。(2)各使用部门于资产增置或移入时，一级主管(至少二级主管以上)应指派适当之保管人，并办理

6、资产增置或移转作业。土地、房屋、道路、蓄水池因属不动产，使用部门于资产增置时，得免设立保管人。(3)固定资产保管人因离(调)职，或工作内容变更等因素需调整时，应由一级主管指派新保管人。原保管人应于HIS固定资产作业之一保管人变更单建档新保管人，且双方逐项点交无误，经一级主管及会计处复核后，更新保管人。(4)拟离职人员如离职前未办理移交完固定资产移交者，由计算1管制不得打印离职单办理离职手续。(5)保管人对经管之固定资产，移交有短缺时，部门一级主管应依本准则第5章规定签报处理。1.8 固定资产编号(1)资产管理部门接获使用部门新增资产时，应依固定资产编号原则(附表一)予以分类编号。若该设备是由主

7、体搭配不同规格或功能之配件组合后使用，则设备主体建档后，其所有配件应于该主体之配件数据中逐一建文件，其编号则由计算机依据该主体现有配件数量，自动编给流水号二码，故配件之资产编号以主体10码加配件流水号二码为辨识。(2)固定资产编号之第一码代表资产种类，除租赁设备，土地、房屋建物，道路、排水沟、蓄水池类等资产，其余种类则依资产取得价值，编给阿拉伯数字或英文字母，以为会计科目之识别。(3)资产管理部门应于固定资产明显位置，将其编号依财务管理组统一格式之标识予以标示。若标识损坏或脱落时，使用部门应反应资产管理部门补标识。1.9 列帐原则（1）固定资产设备其取得金额及使用年限符合以下条件时，应予列帐管

8、理：固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上）使用期限在一年以上（不含一年）并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。（2）新设院区因特殊因素考虑，拟调整应列帐管理之设备取得金额下限或使用年限时，须呈报院务会核准后凭以办理。第2章固定资产之增置及异动处理2.1 设备申购2.1.1 设备申购检讨及投资效益分析(1)预定申购设备之金额大于人民币一万元(不含)时，申购部门须于HIS固定资产之设备申购作业中，建文件该设备之各项数据，并经部门一级主管复核后，始予立案。(2

9、) 设备申购作业立案后，由计算机自动产生电子表单会签其资产管理部门、审核部门，由资产管理部门协助拟定规格说明书并预估金额、设备审核部门审核投资效益分析预估等。(3)申购所有设备，不限于以下三类设备，均需开立规格说明书，并随附具核决棚吐管签准之申购根告复EP件，经部门一级主管核签、资产管理部门审核规格说明书通过后，方可至采购管理信息系编入请败激据，依规定办理请购。A申购设备之金额低于人民币一万元，经签呈核准购买者。B申购设备之金额超过人民币一万元，经报告呈准案件。C研究计划用设备，经检附其审核部门及资产管理部门审核通过研究计划核定清单复印件，办理申购作业。(4)各部门所申购之医疗设备需增加使用空

10、间者，应于呈核决权限前，先将该案件寄工务处及医政组覆审通过后，再呈核决权限核决。(5)申购审核部门接到申购案件后，应就申购设备之投资效益予以检讨。(6)检讨结果应于HIS固定资产之设备质量及投资效益输入(预估)作业中建文件。(7)申购案件之审核结果，应以申购案件审核报告签注意见后呈核。2.1.2 申购案件审核(1)资产管理部门接获设备申购表单及规格说明书后，应审核其申购之品名、规格、功能、安全性等，同时清查院内有否相同功能之闲置设备可供调用，如属研究计划之设备申购案件，应确认为研究计划核定清单上所列册之设备，并应于规格说明书右上角签注确认结果。A清查后若有可调用之设备，应协调申购部门优先调用及

11、办理移转，并将设备申购表单及规格说明书退回申购部门。B清查后若无可供调用之设备，则于设备申购表单意见栏签注无闲置设备可调用，并视需要于规格说明书填注需由厂商提供之有关技术资料(包括操作及保养手册、工程技术数据)及人员训练具体方式等逐项详细填写后，加注审核意见，并将设备申购表单及规格说明书转送申购单位之审核部门列入参考。(2)设备申购案件应经审核部门审后，转呈院级主管核准，各单位审核部门如下：A医务专科审核部门为经营管理组，其余部门为其部(处)级单位。B属研究计划设备，审核部门为科教处。(3)申购设备经审核部门通过，须依下列核决权限准购后，方可至采购管理信息系统输入请购数据，依规定办理请购。A申

12、购设备之金额在人民币二千元以上、未超过人民币一万元者，核决权限为副总执行长。B申购设备之金额在人民币一万元以上、未超过人民币五万元者，核决权限为总执行长。C申购设备之金额在人民币五万元以上、未超过人民币十万元者，核决权限为院长。D申购设备之金额在人民币十万元以上者，须送院务会讨论决议。2.1.3 为有效管制申购案件作业时效，经办部门收件后之标准作业天数如下(1)资产管理部门审核：五天(2)审核部门审核：三天(3)院级主管核定：两天(4)医政组及工务处、仪器处审核部门复审：三天(5)院务会核定：七天2.1.4 经办部门为资产管理部门、审核部门及经营管理组者，逾期完成时，由计算机以电子邮件跟催一级

13、主管，逾期天数及跟催对象如下：(1)第一次(预定完成日+1天J经办部门一级主管(2)第二次(预定完成日+3天)院级主管(持续通知经办部门一级主管)(3)第三次(预定完成日+6天)财务管理组主管(持续通知经办部门院级主管、一级主管)2.1.5 经办部门为院级主管者，则第一次(预定完成日+3天)仍跟催该院级主管(另通知经办部门一级主管)第二次(预定完成日+6天)则增加通知财务管理组主管。2.1.6 请购案件询价结果会签(1)设备请购案件经采购部门询价后，将请购案件连同各厂商报价结果之一比价表、报价型录，送请购部门进行会签。(2)请购部门应在资产管理部门协助下，就规格说明书中厂商所报价之内容，逐项与

14、院方需求之规格、适用性及安全性检讨比较，并于采购事务洽办单签注意见后，送交资产管理部门审核并会签后，覆请采购处凭以办理。2.1.7 请购案件买卖合约书签订(1)凡属医疗仪器请购案件总价在人民币一万元以上，或需对保修期、付款条件有约束的，及管理部门认为须签订合约之案件，经依核决权限呈准订购后，采购部门应依规格说明书内院方要求之条件，与厂商订立买卖合约。(2)买卖合约书内容应包括设备规格及功能、技术数据(操作手册、保养手册、工程技术数据等)人员训练、交货期限及地点、运费负担、保修责任、零组件供应价格及其涨幅限制、有效期限、供应时效、安装试车规定、罚则、及履约保证等项目，且不限于上述项目。2.2 增

15、置处理2.2.1 不动产增置(1)资产管理部门于取得土地、房屋及建筑物等不动产所有权状或自建房屋于建造完成办理产权登记后，应于HIS开立固定资产增加单并编定资产编号，送会计处复核取得价值、耐用年限、折旧等数据后，完成新增。(2)资产管理部门应分别依土地、房屋建物之有关数据，建立土地基本数据表及房屋登记卡，另土地、建座落相关位K标示，则附蹴图及建物相关配图标示。2.2.2 动产增置设备类资产于取得或建造工程完工，经移交请购(使用)部门前，请购(使用)部门须于HIS开立固定资产增加单，会签资产管理部门编定资产编号，送会计处复核取得价值、耐用年数及折旧辍据后，完成资产新增。其作业方式如下：(1)经领

16、料取得者医疗仪器请购案件A请购之资产设备经供应处收料后，供应处应即通知请购部门及资产管理部门办理验收。供应处应同时开立材料检验报告表，以办理验收。B请购部门应于到货七日内，依据买卖合约书之规定事项，会同资产管理部门、供应处执行验收，并依下列方式办理：a新购设备经验收合格后，请购部门领料前需先办理固定资产增置，始可进行领料作业。(a)非常备材料领料:请购部门须先于计算机HIS开立固定资产增加单,并经锁主管核签，凭领料单及固定资产增加单至供应处领料；供应处须确认HIS中固定资产新增之立案数据无误后，始复核入帐予以发料。(b)常备材料领料:请购部门须先于计算机HIS开立固定资产增加单立案，并经一级主

17、管核签；另于常备材料药品领料输入屏幕输入领料数据时，须一并输入固定资产增加单之开单编号，且经主管在线复核后，始得凭固定资产增加单至供应处领料。b设备请购案件，因相关配合工程未完工或其它因素(如病房未开放等)，无法实时进行功能测试办理验收时，请购部门应会同资产管理部门、供应处先行确认外观是否正常，若无异常应于材料检强艮告表注明功能测试预定完成日期后送交供应处。供应处于功能测试预定完成日期前三天将材料检验报告表送请购部门，由请购部门会同管理部门据以办理验收。C设备尚榴收合格，但需先办理领料进行安装测肮者，请购部门得于材料检验报告表签注功能测试预定完成日期后，开立领料单先行领料，并于领料单会计科目字

18、段注明1315B*J,再由供应处于备注栏内加盖试车检验章及预算编号栏内填写功能测试预定完成日期后，送会计处以“预付工程设备款”入帐。d需经安装测试才能验收之设备，请购部门于验收合格后，应于材料检验报告表注明验收结果，同时于HIS开立固定资产增加单一并送资产管理部门会签后，转供应处于固定资产增加单左下角加注领料单编号及领料日期，再送会计处复核入帐。e请购部门逾原订之安装测试预定完成日期仍未办理固定资产增加者，由计算机打印帐项异常催告单，经会计汇送供应处注明请购案号及设备名称后，转请购部门说明原因。(2)经工程建造取得者A工程部门于工程完工时，应依工程管理规则规定填写工程验收(估验)单通知使用部门

19、办理验收。经验收合格，使用部门与资产管理部门应依据设备保养及管理作业需要，将建造之设备转列为固定资产以利管理。B若资产管理部门与使用部门对建造设备应细分数项或合并为一有争议时，应会签工程部门确认后，据以办理。2.2.3 因捐赠、合作或其它公司拨入而取得资产，使用单位受赠前应先以签呈经一级主管同意，会签资产管理部门意见后，呈院级主管核准，凭以办理受赠资产新增。若其原价无法查得或无原价者，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定，经资产管理部门确认后入账。2.2.4 固定资产增置后七日内(经领料取得除外)，使用部门未依规定开立固定资产增加单，会计处应即反应使用部门说明原因并

20、予以列管跟催。2.2.5 医疗仪器类设备增置后，为确保设备使用之安全性，使用部门应建立设备之标准操作程序及日常保养规范。2.2.6 经开立固定资产增加单之设备，由计算和IS艮催经办单位完成办理。跟催内容如下：(1)使用单位每月1、8、15、23日：跟催使用单位经办每月8、15、23B：跟催使用单位一级主管每月15、23B：跟催院级主管(2)资产管理部门每月1、8、15、23日：跟催资产管理部门经办每月8、15、23B：跟催资产管理部门一级主管每月15、23日：跟催院级主管2.3 保修责任2.3.1 固定资产于取得或建造工程完工后，应与厂商订立保修责任。凡于保修期间发生异常属保修责任范围者，依资

21、产类别，由资产管理部门负责执行要求厂商履行保修责任。2.3.2 请购之设备于订购后，由采购处与供应商签定买卖合约书或售后服务承诺书，作为要求供应商履行保修责任的依据。(1)买卖合约书一式六份送用印部门用印后，采购处依实际需求将原件分送通知请购部门、资产管理部门、会计处、供应处等。(2)保修书一式二份，由采购处交请购部门及资产管理部门。2.3.3 各项工程于验收时，工程主办部门应要求厂商出具工程保修书一式二份，详述保修范围与内容。一份送会计处据以办理付款，另一份送资产管理部门据以要求供应商履行保修责任。2.3.4 资产管理部门应将保修书存放于各项设备保养记录档案内，另房屋及建物保固书存放于房屋登

22、记卡档案册。异常发生时应核对保修数据，若属保修期限及责任范围者，应要求供应商履行保修责任。2.4 保险2.4.1 资产管理部门对所经管之固定资产，应依财务投保管理规则之规定，办理保险作业。2.5 设备质量及投资效益追踪2.5.1 设备增置半年后，由计算机通知请购部门之审核部门提报投资效益分析。属研究计划购置使用之设备，不在此限。2.5.2 审核部门除须请使用部门提出设备之使用质量评估外，亦须针对实际使用状况，将投资前之效益预估与投资后之实际效益两相比较并分析。另需检附操作规范之设备，应同时于HIS申购作业之设备质量及效益分析动态管理屏幕，输入操作规范编号，经院级主管签准后，依呈准结果办理结案或

23、展延。2.5.3 投资效益分析逾期未完成者，由计算机以投资效益分析逾期之电子邮件，跟催请购审核一级主管(医务专科通知经营管理组组长、护理单位通知护理部主任，其余依部门归属，通知其一级主管)且需于次月底前完成审核结案。逾期日数及跟催主管层级如下：(1)逾7日未完成者，电子邮件跟催请购审核部门一级主管(2)逾14日未完成者，电子邮件跟催请购审核部门之院级主管；(3)针对连续通知二个月仍未处理完成之案件，立案送经营管理组督导办理。2.6移转1.1.1 固定资产移转至其它成本中心使用时，移转单须经移出、移入部门一级主管及资产管理部门核准后，送会计处复核数量、取得价值等数据无误后，更新计算机数据。1.1

24、.2 移转之资产若须办理保险变更时，移入之资产管理部门，应依财务投保管理规则规定办理变更手续。1.1.3 固定资产若拟移转至学校其它机构使用，应以签呈(需说明所发生费用之归属机构)经院务会核准后，凭以办理移出部门之资产减损及交运作业。2.7 租借2.7.1 出租与外借(1)供病患租借使用之设备，则依病患借用物品处理准则规定办理。2.7.2 租(借)用(1)使用部门如需向院外公司租用设备，应以签呈详述原因，呈院务会核准后，凭以办理租(借)用设备事宜。(2)耗材合约厂商免费提供配套设备者，合约中应规范加注相关设备条款。设备增减异动径送财务管理组审核签准后，并依固定资产管理规定办理列管。(3)使用部

25、门应与出租(借)公司议定租借合约,合约书应会签资产管理部门意见，并经院级主管核准后生效。(4)租(借)用之设备应先送交供应处收料,并通知使用部门依固定资产领用方式，于HIS开立领料单及固定资产增加单办理领用。(5)租(借)用之设备，资产编号除第一位以英文字母丫做为辨识之外，其余均按固定资产编号原则办理。(6)租(借)用之设备如于租用期间由院方买下，由管理部通知使用部门于HIS开立固定资产减损单及固定资产增加单，办理该项租赁品之销帐及增置。2.8 闲置2.8.1 固定资产有下列情形者，使用部门应提报闲置处理：(1)因设备更新或用途变更，致原购置之设备已停用者(2)技术上无法克服或售后服务影响，致

26、新购设备购入后，停用逾一年以上(3)经检讨无继续使用价值，或损坏后无修复使用价值之设备2.8.2 办理固定资产闲置时，使用部门应于HIS开立固定资产闲置单，填写闲置原因、设备堪用状况及估计现值等数据后，打印送资产管理部门审核。资产管理部门审核后，应拟定处理方式(出售、留用或其它)及处理完成期限，呈核决权限核准后，送会计处建档列管。2.8.3 医疗仪器类之资产管理部门，对就地闲置之医疗仪器，小型设备应予以封箱，大型设备关键部分采封存、其余部分采封条办理。2.8.4 资产管理部门可于HIS固定资产作业之闲置作业中，查询或打印闲置固定资产明细表，以为闲置资产处理及新购设备案件审核之参考。另资材部门亦

27、可打印闲置固定资产明细表(资材J,做为资材仓库自主盘点库内闲置资产之依据。2.8.5 资产管理部门对于逾期未处理完成之闲置资产，应每月于固定资产闲置作业中打印闲置资产逾期未处理反应表查核原因并提报。2.8.6 使用单位对闲置之资产，应负保管及盘点之责，并应每年定期检讨利用程度或设备堪用状况后，主动提报处理措施。2.8.7 财务管理组每年七月一日定期于HIS固定资产之闲置作业中，打印全院闲置设备明细表，反应使用部门跳处理对策。2.9 医疗仪器汰旧换新2.9.1 医疗仪器类资产于折旧年限到期时，由计算机于每月一日以电子邮件通知其资产管理部门启动汰旧换新检讨。资产管理部门接获计算机通知后，应实地检视

28、该仪器性能、维护及动用状况后，每月10日以前于HIS固定资产之管理部门汰旧换新作业中，输入对该项仪器留用或汰旧换新检讨后建议，经单位一级主管复核后立案，由计算机产生医疗仪器汰旧换新检讨电子表单，通知使用单位(保管人)确认。2.9.2 使用单位(保管人)接获资产管理部门通知后，应于每月15日前将留用或汰旧换新确认后意见输入电子表单，经单位二级主管同意后，呈报经营管理组审核。使用单位意见与资产管理部门检讨后建议不同时，应于电子表单中简述原因。2.9.3 经营管理组接获使用单位呈报案件后，应于每月25日前将审核结果输入电子表单，经单位一级主管复核后，回复资产管理部门。审核意见与使用单位意见不同时，应

29、于电子表单中简述原因。2.9.4 资产管理部门接获经营管理组审核完成之案件后，处理如下：(1)各单位评估结果一致同意留用之案件，应于电子表单中输入结案后，由计算机以电子邮件通知使用单位、经营管理组一级主管知悉。(2)各单位拟汰旧换新或意见不一致之案件，资产管理部门应于三日内完成复评后，将汇总意见呈报院级主管核准。(3)资产管理部门应于每月30前，将初核结果输入HIS固定资产之汰旧换新检讨案件中，由计算机结案并以电子邮件通知使用部门及经营管理组一级主管，核准文件则由资产管理部门建档备查。2.9.5 经同意汰旧换新之设备，使用部门仍应依本院相关规定及核决权限，办理资产减损及设备申购作业。2.9.6

30、 为使汰旧换新作业得于当月完成评估，由计算机分别于每月7日、13日、22日以电子邮件通知资产管理部门、使用部门及其审核部门一级主管当月尚未完成之件数，以供经办单位进行跟催。各单位逾应完成日期仍未完成者，每逾期2天由计算机以电子邮件跟催经办部门及院级主管督导办理。2.10 报废2.10.1 固定资产因损坏不堪使用拟予报废时，使用部门应于HIS开立固定资产减损单，经保养或技术部门（总务处、信息管理处、工务处、仪器处）鉴定后，呈核决权限核准后办理报废。2.10.2 呈准报废之固定资产，应由资产管理部门比较其回收价值或有无由厂商再生回售之虑，先予判断是否将其零组件拆解回收使用或破坏。若需拆解者，应将拆

31、解之零组件及有残余价值之物品开立收料单送资材部门办理缴库；不需拆解者，由使用单位将拟报废之资产，交资材部门办理废品缴库。2.10.3 报废之资产，使用部门若因体积巨大等特殊情况，得经资产管理部门同意免办缴库暂置原处，但原使用部门仍应负保管责任。2.10.4 电离辐射设备办理酬员报废时，经依核决权限呈杨并经会计处输入异动娥后邮件通知辐防管理委员会。2.11 让售2.11.1 资产管理部门鉴定以出售方式处理之闲置固定资产,应将该项资产之堪用状况、让售理由、让售底价等资料，详填于固定资产闲置单内，依核决权限核准后，送供应处依资材标售作业办法相关规定办理，不必另立签呈。2.11.2 原签准留用之闲置资

32、产，经重新检讨己无留用价值，拟改以出售处理时，应以该项资产原签报之固定资产闲置单，于说明栏内重新填列该资产之堪用状况J、FWftJ让售底价翎据，依核决MWOM送蜒处依规定办理让售。2.12 减损2.12.1 拟减损之固定资产，使用部门应直接于HIS固定资产作业之使用部门中，开立固定资产减损单办理减损。2.12.2 经呈准以让售、赠与、盘亏、资产改装减值方式处理之固定资产，使用部门应于资产呈准减损后三日内，于HIS开立固定资产减损单，连同已呈准之固定资产闲置单，会签资产管理部门，并经核决权限核准后，送会计处复核，以完成减损办理。2.12.3 政府机构列为管制品之闲置固定资产，使用部门应依法令之规

33、定，向主管机关办理报备。经主管机关核准后，始可办理报废及让售减损作业。2.12.4 发生减损之固定资产如有保险时，资产管理部门应依财务投保管理规则之规定办理。2.13 固定资产数据之建立、更新及管理2.13.1 会计处收到固定资产增加单、固定资产减员单及固定资产闲置单时，应审核数据正确性后于计算机复核，以完成固定资产数据异动之更新。2.13.2 固定资产使用部门之部门代号若经公告停用或变更,保管人应以移转单更正资产所属之部门代号。计算机于每月一日清查全院部门代号已停用之资产明细，以电子邮件通知保管人于15日处理完成。保管人逾期处理时，第一次跟催经办部门一级主管、第二次跟催分管院级主管、第三次跟

34、催财务管理组主管。2.13.3 资产管理部门之部门代号若经公告停用或变更，或因组织调整后变更负责部门，原资产管理部门应于HIS固定资产之管理部门作业中，更正所管理各项资产之管理部门代号。2.14 研究计划购置之设备2.14.1 属研究计划经费购置之资产，于计划结束当月，由科教处打印已结案研究计划设备处理表通知计划主持人提报处理。逾期三个月未回复呈准之处理方式，则由计算机自动转列为闲置设备，并由科教处打印已结案研究计划设备处理表，立案督导各计主持人提报处理。2.14.2 各计划主持人对到期或闲置之研究计划设备处理意见，应载明于已结案研究计划设备处理表中，经科教处审核，并经院级主管核准后，送财务管

35、理组依签准内容办理结案。2.14.3 计划主持人呈准闲置或减损之资产，仍须依本准则第2.8.、2.12条之规定办理资产闲置、减损作业。第3章设备之借用与保养维护3.1 借出入3.1.1 借用设备(1)各单位因作业需要或设备不足，经一级主管同意，得向本院其它单位借用设备。(2)洽本院其它部门借用设备，应依以下规定办理：A由借用部门开立设备借用单(附表一)经单位主管核准后，向借出部门洽借。经借出一级主管核准后，始得办理借用。B设备借用单一式二联，由借出部门(保管人)于设备借出时，留存一联，据以掌握资产之去处；另一联由借用人留存，于设备归还借出部门时，交借出部门保管人于二联设备借用单上填写实际归还日

36、期并注记结案后，二联由借出部门存档。3.1.2 跨机构借用设备(1)各单位因作业需要或设备不足，经院级主管同意，得跨机构向其它单位(如一附院、二附院)借用设备。(2)洽跨机构部门借用设备，应依以下规定办理：A由借用部门开立设备借用单(附表一)，经单位一级主管核准后，向借出部门洽借。经借出部门院级主管核准后，始得办理借用。B设备借用单一式二联，由借出部门(保管人)于设备借出时，送资产管理部门编号立案及登录借用部门代号、借用人之人员编号、预定归还日期等资料后留存一联，据以掌握资产之去处；另一联由借用人留存，于设备归还借出部门时，交借出部门保管人，由其于二联设备借用单上填写实际归还日期并盖结案章后，

37、借用人将原持有联至资产管理部门销案后，送回借出部门存档。3.1.3 借用设备逾期归还设备经借出逾期未归还者，借出单位应主动跟催借用部门归还，以确保资产之有效运用。3.2 保养修缮3.2.1 保养部门设定(1)医疗仪器及其连控使用之计算机设备，由仪器处负责保养修缮。(2)机械设备、电梯、公用设备、电仪设备、医疗器具、非载客用交通运输工具，由工务处负责保养修缮。(3)计算机设备(非医疗用)由信息管理处负责保养修缮。(4)什项设备中事务机具(如打字机、照相机、电子计算器、幻灯机等)及载客用交通运输工具，由总务处负责保养修缮。其余项目之修缮部门，另依固定资产编号作业要点订定原则办理。3.2.2 保养部

38、门应就负责保养之各项设备，分别建立训练教材及工作规范，以作为保养人员训练及执行保养之依据。而所有设备保养修复作业，依设备保养管理规则之规定实施。经评估须委托院外专业供应商到院保养维护之设备，保养部门应与供应商议定委托合约内容，呈核决权限核准后，办理委外保养维护作业，并应指派专人督导执行。3.2.3 设备须搬离使用部门执行保养修复时，应依下列规定作业：(1)设备由本院保养部门或院外专业供应商于院内执行保养修复时，保养部门应开立修复单一式二联，填写预定完成日期后，一联自存，另一联交使用部门保管人留存，凭以跟催保养修复执行情形，及掌握资产动向。(2)设备须搬离院区委托院外专业供应商保养时，保养部门除

39、依前项规定开立修复单，尚须办理下列事项：A开立设备委修单一式二联(附表二)，经保养一级主管核准，由供应商签收委修设备后，将案件编号立案并登录经办供应商、签收人员、预定完成日期等资料后，一联自存，以为资产托外修复及跟催依据；另一联交供应商留存，除供警卫抽查设备出入院区之凭据之外，修复完成时应将该联连同送修设备，送交保养部门办理验收及销案。B设备委修单一式二联应归入该设备之保养记录档案列管。C为确保委外修复设备之价值及完整性，开立设备委修单时，应详载该设备原配备之规格性能，并于修复完成验收时，逐一清查无误后销案。D对逾期未完成修复之设备，应呈报一级主管及跟催供应商完成修复，以确保保养或修复时效。E

40、对修复后之设备，应通知使用部门办理验收。使用部门验收时，应就设备送修前之规格、配备性能、及数量清点确认，并测试其功能。确认设备内容完整，及已恢复功能后，即于修复单上签认验收。3.2.4 保养部门对闲置之医疗仪器，应自定期保养清单中剔除。但重新启用时，须进行相关检修以确认安全与可用性。3.2.5 保养部门于进行保养维护作业时，如发现有资产闲置未用，而使用部门并未提报者，应即签报处理。3.3 警卫抽盘3.3.1 警卫人员对于出入院区之人员、车辆所携带之物品，应不定期抽查。对无设备借用单或设备委修单而将资产设备携出入院区者，应即提报总务处主管处理。第4章固定资产盘点4.1 使用部门自主盘点4.1.1

41、 依固定资产使用情况，可将固定资产分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。使用部门保管人员平时应就所保管之使用中固定资产作自主盘点，发现损坏即应送修维护。各使用部门对未使用固定资产和不需用固定资产应做好部门内部管理，及时填报转移单闲置单并办理相关手续。如遇有资产发生短缺时、涉及工程改扩建项目拆除固定资产时，应于HIS固定资产之使用部门作业中，填报资产异常报告表立案及列表，呈报异常原因、处理结果及拟改善措施。4.1.2 下列设备免盘点：(1) 土地及房屋建物(2)附着或固定于土地或房屋之设备4.1.3 经安排实施保养作业之设备，由保养部门于执行保养作业时一并作资产核点。如该项设备短少

42、时，应填报资产异常报告表立案及列表，送财务管理组立案列管后，反应使用部门追查提报。4.1.4 属定期保养之设备，于新增资产时，资产管理部门应于固定资产增加单之一设备保养字段内，填入设备档案编号及周期。属免盘点之设备，则于设备档案编号内以五个9表示。但若一个资产编号，实际上又区分为二个以上之保养部位，即有二个以上之保养档号，则设备档案编号以五个A表示。4.1.5 未经安排实施保养作业，及排定委外定期保养维护之设备，依下列规定办理盘点：(1)每月抽样十二分之一的使用部门，由财务管理组公告自主盘点作业，并寄发电子邮件通知应盘点之使用一级主管。(2)经公告应自主盘点之使用部门，须于当月十五日前.，于H

43、IS固定资产作业使用部门中打印盘点表后，进行盘点并将盘点数量输入计算机。4.1.6 自主盘点逾期跟催(1)逾7日未完自主盘点者一，电子邮件跟催经办部门主管。(2)逾14日未完自主盘点者，电子邮件增加跟催经办部门之一级主管(专科部分为经营管理组组长、护理单位为护理部主任，其余依部门归属寄送部处长级主管)(3)逾21日以上仍未完成自主盘点者，电子邮件增加跟催院级主管。(4)逾28日以上仍未完自主盘点者，电子邮件增加跟催财务管理组主管。(5)逾期一个月处未完者，由财务修里组以催办单，治经营管理组督导办理。4.2 外部稽核4.2.1 资产管理部门(1)当月使用部门应盘点之项目，于每月六日抽样十分之一，

44、供资产管理部门进行抽样盘点。资产管理部门应于每月六日于HIS打印固定资蹴就告表，并于当月月底前至各使用部门实际抽查后，将盘点数量输入计算机。(2)属资产管理部门委托院外保养维护专业供应商协助执行抽盘作业之设备，应指派专人检核抽盘结果。如发现异常，应提报单位主管处理。(3)资产管理部门抽盘逾期A逾7日未完抽盘者，电子邮件跟催资产管理部门之一级主管。B逾14日未完抽盘者，电子邮件增加跟催院级主管。C逾21日以上仍未完成抽盘者，电子邮件增加跟催财务管理组主管。D逾期一个月以上未完者，由财务管理组以催办单，洽资产管理部门一级主管督导办理。4.2.2 财务管理组(1)每年3、6、9及12月之5日，应于H

45、IS固定资产之保管人离职未移交作业中，打印保管人离职未移交之明细数据，督导相关部门清查及指派新保管人。若有遗失资产已无法归属个人责任时，由使用一级主管负赔偿责任。(2)每月十六日于HIS打印资产异常报告单，将盘亏之资产立案后，要求使用部门提报异常原因及处理对策，经资产管理部门审查及签注意见后，呈核决权限核准后处理。(3)至少每半年须办理一次固定资产抽样盘点：A应于每年5/30及11/30以前完成B每年4/30及10/30由计算机就资产管理部门已盘点之资产项目中，随机抽样百分之二；财务管理组应于HIS打印固定资产盘点报告表以办理盘点。C财务管理组针对各资产管理部门盘点之报告，得视需要随时办理抽样

46、盘点。第5章资产短缺之赔偿5.1 赔偿人员为督导资产保管人员落实资产管理工作，确保本院资产之完整，经确定短缺或遗失之资产，由该项资产之保管人负责赔偿。若系其它院内人员作业疏忽造成者，其赔偿责任由该过失人员负责赔偿。5.2 赔偿金额资产短缺其赔偿金额，由会计处依据该资产的账面净值（且不低于原价值的20%）核定赔偿金额。第6章实施与修订6.1实施与修订本办法经院务会核准后，自颁布之日起实施，修改时亦同。附表一固定资产编号原则类别12345678910土地1用途地段地籍号码地籍笔数房屋建物2用途结构层数区域税籍号码计算机设备3(A)设备别院区流水号交通运输4(B)车类厂牌规格流水号机器设备5(C)中类小类规格院区流水号公用设备6(D)中类小类规格院区流水号电仪设备7(E)中类小类规格院区流水号医疗器具8(F)中类小类国别厂牌院区流水号医疗仪器9(G)大类中类小类型号流水号什项设备O(H)中类小类