纳税筹划理论与实务.ppt

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1、纳税筹划理论与实务,第一讲 筹划理论要点,要点,第三条道路,税务律师,涉税零风险,纳税人俱乐部,第三条道路理论,刘晓庆税案启示,尚方宝剑,依法治国,国际惯例,纳税人权利,现行税制启示,家族企业启示,税务律师启示,三道防火墙,职业经理人的忠诚,纳税筹划知识培训,税 务 律 师,四大焦点背后的税法原理,关于境外收入问题,关于法人与自然人收入区别问题,关于收入挂帐问题,关于虚列支出问题,税务律师理论,引领纳税人过“四关”,事实关,证据关,适用法律关,程序关,CEO差距,CFO差距,CEO、CFO,CEO、CFO,事 实 关,注册,融资,采购,生产,销售,分配,并购,破产,证 据 关,意识差距,沟通差

2、距,技巧差距,信息差距,适用法律关,标准税法,国税财税,相关法律,地方政策,程序关,税务登记,纳税申报,发票领用,建立帐薄,税款解缴,税收保全,纳税检查,行政复议,行政诉讼,涉税零风险理论,多缴税的风险,少缴税的风险,政策信息风险,业务流程风险,灵活处置风险,制度安排风险,故意偷税风险,空白漏洞风险,弹性寻租风险,纳税筹划风险,应该缴税,实际缴税,纳税人俱乐部理论,新型税务顾问,财税政策信息服务,业务流程设计服务,税企关系协调服务,全方面企业管理服务,专线咨询,专网答疑,定期杂志,传真提示,专家论坛,注册环节,采购环节,生产环节,销售环节,政府人脉资源,税局人脉资源,专家人脉资源,学生人脉资源

3、,法律,税务,财务,管理,文化,战略,并购环节,给纳税筹划一个科学的定义,一大前提,非违法,两大目的,降低税负,涉税零风险,三大手段,政策寻租法,政策利用法,政策规避法,四大特点,超前性,全局性,成本性,屏蔽性,纳税筹划是纳税人的一项基本权利，它是指纳税人及其顾问在不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点：超前性、全局性、成本性、规避性。,第二讲 筹划方法要点,要 点,政策规避法,政策利用法,政策寻租法,方 法,政策寻租法,政策利用法,政策规避法,政策寻租法是指税法尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租影响税法政策本身，使之对已有

4、利的一种方法,政策利用法是指纳税人最大限度的利用现有税法中的优惠政策,政策规避法是指纳税人充分利用现有税法中漏洞，进行合理避税筹划,政策寻租法,行业协会哭诉政策,中介机构游说政策,反倾销应诉政策,混凝土企业的6%,纳税人俱乐部,烟台果汁厂经历,领事馆外交政策,瓦努阿图领事馆,政策利用法,环节,地区,行业,产品,性质,机构,科目,地区政策利用法,总部筹划法,母子筹划法,总分筹划法,信箱公司筹划法（搭桥术）,联想模式,春兰模式,二汽模式,独资筹划法,控股筹划法,参股筹划法,视同子公司当地缴纳,总分之间、汇总缴纳,预缴、年底汇算清缴,BVI模式,日内瓦模式,深圳,浦东,中关村,西部,东北三省,控制,

5、挂靠,地区优惠将逐渐淡出，行业优惠将逐渐取代。,保密,瓦努阿图模式,瓦努阿图模式,提交注册申请,取得律师见证,成功注册公司,开设离岸帐户,接受离岸服务,瓦努阿图模式建立,瓦努阿图模式优势所在,新兴离岸公司地,优惠的税收政策,实行认缴资本制,大使级外交关系,高度的信息保密,简易的公司管理,便利的注册审批,行业政策利用法,分产品的行业优惠,分纳税人身份的行业优惠,农业产品,林业产品,高新产品,环保产品,教育产品,石化产品,金融产品,房地产品,下岗再就业,校办企业,福利企业,老边企业,产品政策利用法,日常财务管理,技术标准筹划法,发票管理筹划法,合同管理筹划法,机构管理筹划法,性质利用法,企业所有制

6、性质,公司治理结构,外商投资企业,内资企业,二免三减半,再投资退税,税前列支标准,上市公司,有限责任公司,合伙企业,个人独资,子公司,分公司,办事处,校办企业,民政福利,老少边穷,下岗再就业,环保企业,机构利用法,“一分为二”模式,“合二为一”模式,混合销售：剥离劳务,兼营业务：就高不就低,主辅分离：方便挂靠,发票问题：构造抵扣,独立核算单位的合并,农产品自产自销问题,上规模、上档次节税,环节政策利用法,产业点筹划,产业链筹划,税负转嫁的一般规律,寻找优惠政策实施环节,向供应商方向发展,向经销商方向发展,P,Q,P2,P1,P3,O,D,S,S,S税前供给曲线,S税后供给曲线,D需求曲线,P价格,Q数量,分析：供给弹性需求弹性税收=P2 P3消费者负担=P2 P1供给者负担=P1 P3,结论：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁,收入科目利用法,利用科目之间税收政策差别,通过科目之间的调剂达到“避高就低”,价值多元化的利用,政策规避法,价格拆分法,膨胀成本法,转让定价法,价值替代法,临界利用法,谢谢大家 再 见！,电话：13801306660,邮箱：,地址：人民大学财税研究所纳税筹划研究室,邮编：100872,