教育系统内部控制的执行手段与措施.ppt
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1、,教育系统内部控制的执行手段与措施,生活中常见的内控现象,财经重地,非请莫入库房重地,闲人免进请你签字(或留下指纹)请输入你的密码一支笔一人为私,二人为公,令人不爽的公示牌,令人烦恼的手续,令人熟悉的说法、做法,监督 制衡,正确认识内部控制,教育系统内控现状,原因分析,手段与措施,CONTENT,01,正确认识内部控制,(一)什么是内部控制,定义:单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H谁执行(who)适用主体控什么(what)适用客体如何控(how)控制机制为何控(why)控制目标,内部控制是?,工具、方法?制度?目标?审计?,内部控制
2、是.工具、方法?,内部控制是.制度?,内控,内控,组织结构,程序,制度,等,确保管理层的目的达到。,内部控制是.目标?,内控,内控,由单位负责人和各阶层人员一起推动和执行,内部控制是.审计?,审计,为管理层提供监控,业务部门适当的内控建议,(二)内部控制的演变,萌芽阶段(20世纪40年代以前)内部牵制 职务分离 账目核对 交叉检查例:双人记账制 宋规定“官职分离、职差分离”、“主库吏三年一易”,发展阶段(20世纪40-80年代)内部会计控制:由组织计划、保护资产和保证财务资料可靠性的程序和记录构成。内部管理控制:除会计控制,还包括法律的遵循、管理政策的坚持、业务运作的效率等等。组织计划 业务授
3、权 资产保全 信息公开,成熟阶段(20世纪80年代以后)内部控制结构和内部控制整体架构,(三)内部控制的目标,基本目标:保证单位经济活动合法合规重要目标:保证资产安全和使用有效 保证财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败最高目标:提高公共服务的效率和效果,02,教育系统内部控制现状,充分认识内部控制的重要意义:全面推进依法治国的重要基础提升单位管理水平的有效举措促进党风廉政建设的重要手段,财政部:2012年11月,财会【2012】21号发布了行政事业单位内部控制规范2014年1月1日起执行。教育部:教财函【2013】142号,关于做好行政事业单位内部控制规范实施工作的通知。财政部:2015年
4、12月,财会【2015】24号“关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见”。财政厅:2015年12月,粤财会【2015】51号“关于进一步推进行政事业单位内部控制规范实施工作的意见”。,2016年底前完成内部控制的建立和实施工作到2020年,基本建成与国家治理体系治理能力现代化相适应,权责一致、制衡有效、运行通畅、执行有力、管理科学的内部控制体系,更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。,主要任务:一是健全内部控制体系,强化内部流程控制二是加强内部权力制衡,规范内部权力运行三是建立内部控制制度,促进内控信息公开四是加强监督检查工作,
5、加大考评问责力度,工作要求:一是加强组织领导:建立一把手负责制、健全实施机构、积极协调配合、适当借助外力。二是做好宣传培训:大力开展宣传、加强专业培训、坚持实事求是。三是强化业务督导:建立责任机制、强化专业指导、加强督导检查。,目前的工作:2016年7月财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 12月底报总结。单位层面(60分)和业务层面(40分),单位层面:内部控制建设启动情况单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 对权力运行的制约情况内部控制制度完备情况不相容岗位与职责分离控制情况内部控制管理信息系统功能覆盖情况。,业务层面预算业务管理控制情况收支业务管理控制情况政府采
6、购业务管理控制情况资产管理控制情况建设项目管理控制情况合同管理控制情况,(一)内控环境不佳1.法人治理结构不健全决策机构与执行机构合一,呈现行政权力为主、部门高度集权的特点;教职工代表大会并不能发挥教职员工参与学校管理、考评管理层的职能。,2.组织结构不尽完善组织结构权力运行自上而下,下级对上级缺乏有效的监督和制约,容易导致以权谋私、徇私舞弊的现象;内部审计部门地位偏低,独立性不强;,(二)缺乏科学有效的风险评估方法,1.风险防范意识淡薄 融资风险 内部管理风险 经营风险,2.风险评估机制不健全,风险评估的目的是找出风险所在,进而采取有效措施应对风险。当前防范风险单纯依靠财会人员或决策者的经验
7、判断,而不是依靠必要的标准、程序、手续和方法技术等制度约束,既不可靠,也加大了管理者的压力。,3.控制风险措施不“给力”,对于投资风险及融资风险的认识不足。在投资方面,盲目进行基建项目的实施,未对重大项目进行有效论证、审批;在融资方面,未充分认识到自身所能承受的经济能力,导致筹资规模、方式以及结构不合理,使得资金周转存在困难。,(三)控制活动存在缺陷,1.内部控制制度不健全,存在滞后性没有形成严格的业务流程和风险控制点,没有形成统一的内部控制整体框架,因而难以形成以制度管事、以制度管人的内部控制制度体系;内部控制制度建设存在滞后性,没有随业务环境的变化及时修订。,2.制度缺乏有效性,内控执行不
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