对外直接投资统计制度解读.ppt
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1、对外直接投资统计制度,一、制度建设情况二、统计制度修订的主要内容三、对外直接投资统计制度解读,一、统计制度建设情况,对外直接投资统计制度始建于2002年11月,由原外经贸部和国家统计局共同发布,2003年1月1日正式实施。统计制度是在学习、借签国际组织和有关国家(地区)对外直接投资理论的基础上建立的。制度中关于对外直接投资的定义、统计原则及统计方法与经济合作与发展组织(OECD)关于外国直接投资基准定义(第4版)及国际货币基金组织(IMF)国际收支和国际投资头寸手册(BPM第6版)有关规定一致。中国对外直接投资统计数据与全球大多数国家具有可比性。,2003年至2016年间,对外直接投资统计制度
2、共进行了7次修订。2016年12月,商务部、国家统计局、国家外汇管理局结合近年来我国全行业对外直接投资的实际情况和特点,发布了修订的对外直接投资统计制度(商合函【2016】987号)。对外直接投资统计属部门统计,根据国家统计局有关规定该项制度的有效期为两年,有效截止期前需报国家统计局进行备案(修改)。,二、2016新版制度修订的主要内容,(一)总说明部分1、在“(六)组织方式和渠道”中增加“商务部负责对各省级商务主管部门和中央企业的对外直接投资统计工作进行年度考核,以保证对外直接投资统计数据的全面性、完整性和及时性”。商务部办公厅关于印发对外直接投资统计工作考核办法的通知(商办合函201688
3、9号),2、在“(七)填报要求”中增加:(1)各级商务主管部门和有关企业、单位须根据对外直接投资统计工作的需要及工作量,配备统计人员(专职或兼职),提供必要的经费及办公设备;(2)拒绝提供对外直接投资统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料的境内投资者,其行为将被纳入对外投资合作领域不良信用记录并在商务部网站进行公示;,商务部涉及对外承包工程业务首例行政处罚,商务部行政处罚决定书(商合函2016822号)根据对外承包工程管理条例和对外承包工程项目投标(议标)管理办法,我部对中铁三局集团有限公司(以下简称中铁三局)违规参与尼日利亚沿海铁路(以下简称尼铁)项目进行了立案调查。处罚结果:对中铁三局给
4、予警告并处以3万元人民币罚款。,(二)调查表式部分1、将基层报表中的企业代码由9位“组织机构代码”调整为18位“统一社会信用代码”,增加“企业所有制性质”选项。2、增加反映境内投资者通过对外投资在国(境)外拥有主要矿产资源情况的“境外主要矿产资源情况”表(FDIN9表)。,3、增加反映境内投资者在主要国际产能合作领域投资情况的“主要国际产能合作领域情况”表(FDIN10表)。4、取消“通过境外企业实现的货物进出口情况”表(原FDIN8表)。5、取消“境外主要作物种植情况”表(原FDIN9表),6、取消“文化及相关产业对外直接投资月度情况”表(原FDIY6表)。7、在“境外企业基本情况”表(FD
5、IN2表)中增加“境内投资者通过境外企业实现的出口总值”和“境内投资者通过境外企业实现的进口总值”两项指标。8、在“境内投资者通过境外企业再投资情况”表(FDIN6表)中增加“中方持股比例”指标,增加对直接投资企业、各类投资额的解释。,9、在“境外经济贸易合作区情况”表(FDIY5表)中增加“合作区类型”、“合作区土地使用年限”指标;将“建区企业实际平整土地面积”调整为“现有合作区面积”。10、将指标“年末/月末从业人员数”调整为“从业人员期末数量”。,(三)“附录”部分增加“对公有和非公有控股经济的分类办法”(附录三);调整“数据来源参考表式:境外企业基本信息采集表”(附录五)。,5、“主要
6、指标解释及概念界定”部分增加通过境外企业再投资、剩余经济可采储量等指标解释,增加对装备制造业、各类投资额、境外企业年度生产能力的统计界定。,三、统计制度解读,(一)总则(二)报表目录(三)调查表式(四)主要指标解释及概念界定(五)附录,第一部分:总说明包括调查目的、统计调查范围、主要调查内容、统计调查方法、调查频率及调查时间、组织方式和渠道、填报要求、统计资料的公布八项内容。,重点掌握,1、统计调查范围(1)本制度适用于所有发生对外直接投资活动的境内机构和个人(以下简称境内投资者);(2)本制度所称对外直接投资是指我国境内投资者以现金、实物、无形资产等方式在国外及港澳台地区设立、参股、兼并、收
7、购国(境)外企业,拥有该企业10%或以上的股权,并以拥有或控制企业的经营管理权为核心的经济活动。(3)对外直接投资统计的范围主要包括境内投资者通过直接投资方式在境外拥有或控制10或以上投票权或其他等价利益的各类公司型和非公司型的境外直接投资企业(以下简称境外企业)。(4)境外企业按设立的方式主要分为境外子公司、联营公司和分支机构。,2、主要调查内容:10张年报+5张月报主要指标:对外直接投资额;对外直接投资流量;年末对外直接投资存量;反向投资额;股权;收益再投资;债务工具;资产总额;负债总额;所有者权益;实收资本;销售(营业)收入;利润总额;年末从业人数;境内投资者通过境外企业实现的出口额;境
8、内投资者通过境外企业实现的进口额;对所在国家(地区)缴纳的税金总额等。,3、组织方式和渠道(1)对外直接投资统计实行统一领导,分级管理,逐级报送。商务部负责对各省级商务主管部门和中央企业的对外直接投资统计工作进行年度考核,以保证对外直接投资统计数据的全面性、完整性和及时性。(2)商务部、国家统计局和外汇局根据需要对重点统计调查项目采取典型调查方式,收集、整理统计资料,具体办法另文制定。,4、填报要求 各级商务主管部门和有关企业、单位须根据对外直接投资统计工作的需要及工作量,配备统计人员(专职或兼职),提供必要的经费及办公设备。拒绝提供对外直接投资统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料的境内投
9、资者,其行为将被纳入对外投资合作领域不良信用记录并在商务部网站进行公示。,5、统计资料公布方式 对外直接投资统计数据采取定期公布制度。对外投资合作业务管理中使用的以及对外提供的统计资料,以商务部、国家统计局和外汇局公布的统计资料为准。年度最终数据以统计公报公布的数据为准。,第二部分:统计报表目录,年报报送时间:年后6月20日前月报报送时间:月后10日内,第三部分,调查表式-基层报表10张年报,5张月报,1、境内投资者基本情况(FDIN1表),本表反映报告年度拥有境外企业的境内投资者基本情况,由该境内投资者填报。本表由非金融业境内投资者于年后6月20日前报当地省级商务主管部门或商务部。单位:人民
10、币千元,(年末从业人员数单位调整为千人),2、境外企业基本情况(FDIN2表),本表综合非金融业境内投资者所拥有的中方控股在50%以上境外企业(包括金融业)的基本情况和经营活动情况,由境内投资者负责收集、汇总数据并予以填报。若中方控股在50%以上的境外企业由多家境内投资者构成,则由中方持股比例最大的境内投资者填报。本表由非金融业境内投资者于年后6月20日前报当地省级商务主管部门或商务部。该表境外企业指境内投资主体在投资首个目的地设立的直接投资企业。,所在国家(地区)及城市:指境外企业注册登记所在的国家和城市(国别地区代码见附录三)。设立日期和和行业代码:设立日期指境外企业的实际设立日期;行业类
11、别(见附录一)。设立方式:指境内投资者设立的子公司、联营公司和分支机构(含办事处、代表处等)。当前状态:指境外企业年末时点的存在状态,包括:筹备设立、正在经营、暂停经营和撤(注)销。,中方持股比例:指境外企业章程中所注明的中方持有的股份(百分数)。资产总额、负债总额、所有者权益总额:分别根据境外企业年度合并会计报表“资产负债表”中“资产总额”、“负债总额”、“所有者权益总额”、“未分配利润”填报;实收资本是指中方所拥有的部分。营业收入、利润总额:分别根据境外企业年度会计报表“损益表”中“营业收入总额”、“利润总额”项目的数值填列。,通过境外企业实现的货物出口总值:指通过境外企业在报告年度内出口
12、的各种货物价值的总和。不仅包括境外企业与境内母公司及其他境内企业的中国出口货物成交,也包括通过境外企业的营销网络而促成的出口货物金额。通过境外企业实现的货物进口总值:指通过境外企业在报告年度内进口的各种货物价值的总和。,3、对外直接投资流量、存量情况(FDIN3表),本表综合反映报告年度境内投资者与其拥有的各境外企业(中方持股10%)之间的投资往来情况。本表由非金融业境内投资者于年后6月20日前报省级商务主管部门或商务部。该表境外企业指境内投资主体在投资首个目的地设立的直接投资企业。,直接投资企业 指境内投资者直接拥有或控制10或以上投票权(对公司型企业)或其他等价利益的境外企业。境外企业按设
13、立方式主要分为子公司、联营公司和分支机构。(1)子公司境内投资者拥有该境外企业50以上的股东或成员表决权,并具有该境外企业行政、管理或监督机构主要成员的任命权或罢免权。(2)联营公司:境内投资者拥有该境外企业1050的股东或成员表决权。,(3)分支机构:即境内投资者在国(境)外的非公司型企业。,控股10%以下不属直接投资范畴,控股10%-50%联营公司,控股大于50%-100%境外子公司,0,10,50,100,国家(地区)的统计界定:对外直接投资的国家(地区)按首个投资目的国家(地区)进行统计。,中国大陆,香港,澳大利亚,直接投资,再投资,1、当期对外直接投资总额:等于报告期境外企业新增股权
14、加上当期收益再投资,加上对境内投资者的新增债务工具(包括当期贷款净额、应收款净额)。2、当期对外直接投资流量:等于当期对外直接投资总额,减去当期境外企业对境内投资者的反向投资。,3、反向投资额:指境外企业对境内投资者持股比例低于10%的投资。,4、股权:等于报告年度末境外企业资产负债表中“股本”项乘以中方所占投资份额(或股权比重),当期股权的减少记作当期负流量。5、新增股权:等于报告年度境外企业股本增加额乘以中方股权份额,其中包括境内投资者当年实际缴付的股本和由投资收益转增的股本。股权增加额为该企业年末、年初资产负债表“股本”项目相减之差。,5、收益再投资:指境外子公司或联营公司未作为红利分配
15、但应归属于境内投资者的利润部分,以及境外分支机构未汇给境内投资者的利润部分。等于报告年度境外企业资产负债表中按中方股权比例计算的未分配利润期末数,未分配利润期末数为负数不计入对外直接投资存量。6、当期收益再投资:等于报告年度境外企业资产负债表中按中方股权比例计算的未分配利润期末数与期初数的差额,当期利润再投资为负数记入当期负流量。,直接投资额,股权投资,收益再投资,债务工具,新增股权,股权,等于股本期末数减去期初数,股本的期末数,当期收益再投资,收益再投资,所有者权益中未分配利润和期末数减去期初数,所有者权益中未分配利润的期末数(正值),指境内投资者和境外子公司、分支机构以及联营公司之间的债务
16、交易等,例题1:,下面是上海中盛集团公司的对外直接投资企业中盛美国公司的2016年资产负债表中所有者权益构成,请问,2016年度上海中盛集团公司是否对中盛美国公司进行了投资?当期投资额为多少?,单位:万美元,答案:2016年上海中盛集团公司对中盛美国公司进行了投资,投资额共计5731万美元。计算:新增股权:6500-2100=4400 当期收益再投资:1826-495=1331,例2:,2012年广东天意贸易公司在香港设立了天意投资有限公司,以下是2016年该公司资产负债表所有者权益表,2016年末,天意投资有限公司负债总额12560万美元,其中包括2016年广东天意公司提供的股东贷款8690
17、万美元。请问:2016年广东天意贸易公司对香港公司的投资流量和存量各是多少?,单位:万美元,答案:2016年流量=新增股本+当期收益再投资+当期新增债务工具投资2016流量=0+800+8690=9490万美元2016年末存量=股本+利润再投资+期末债务工具投资净值2016年末存量=8900+800+8690=18390万美元,如何用未分配利润计算收益再投资?,1、未分配利润期末和期初为同号。若均为负值,当期收益再投资和收益再投资均为“0”.若均为正值,请用公式进行计算(期末减期初)。如:期初未分配利润为800,期末为500,当期收益再投资为:500-800=-300收益再投资(期末)为:50
18、0,2、未分配利润期末和期初为异号。若期初为正,期末为负,则当期和期末收益再投资均为“0”。若期初为负,期末为正,则当期、期末收益再投资均为期末未分配利润值。如:期初未分配利润为-300,期末为600,当期收益再投资为:600收益再投资(期末)为:600,4.成员企业间的债务工具情况(FDIN4表)本年度不需填报,5、“对外直接投资收入情况”(FDIN5表),说明:1.本表综合反映报告年度境内投资者对外直接投资收入总体构成情况。该表境外企业指境内投资主体在投资首个目的地设立的直接投资企业。2.本表由非金融业境内投资者于年后6月20日前报省级商务主管部门或商务部。3.对外直接投资收入:是境内投资
19、者对外直接投资回报的一部分,包括权益投资所得净值加上境内投资者与对外直接投资企业、境外成员企业间的债务收入净值。1栏=2栏+6栏来自成员企业间的收入2017不用填报!,4.权益收入:是境内投资者投资境外企业股权部分的回报,是境内投资者在境外企业当期所得的占比(基于股权比例)扣除境外企业对境内投资者反向投资收益的净值,包括已分配投资收益和再投资收益。已分配投资收益包括红利和已分配分支机构利润;再投资收益=(利润-已付红利)X股权比重。2栏=3栏+4栏-5栏,5.债务收入即来源于境内投资者与境外企业及境外成员企业间贷款、贸易信贷和其他债务形式的利息收入的净值。应收利息包括报告期境内投资者向境外企业
20、及境外成员企业提供的债务工具的应计利息收入,无论是否支付。应付境外企业利息指境外企业对境内投资者持股比例低于10%的投资中涉及债务工具的应付利息,应付境外企业成员利息指境外成员企业给境内投资者提供的债务工具应计利息,无论是否支付。6栏=7栏-8栏,6、境内投资者通过境外企业再投资情况(FDIN6表),(1)本表综合反映报告期境内投资者通过境外企业再投资的最终目的国家(地区)企业和项目等基本情况。境外企业在本企业注册国家(地区)内进行的再投资活动不属于再投资统计范畴。境外企业再投资回中国内地的投资属返程投资,不在本表中反映。首个投资国家(地区)是境外离岸中心的境外企业,必须填报此表。(2)本表由
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