国家科技计划专项经费预算管理简介.ppt

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1、国家科技计划专项经费预算管理简介,主要内容,各类计划、相关专项及其相关机构简介科技计划的预算申报的基本过程(“十二五”管理办法解读)专项经费开支范围与预算编制问题专项经费预算执行中应注意的问题、专项审计与财务验收,第一部分,科技部的各类计划、相关专项及其相关机构简介,现行科技经费管理体制,国家科技计划体系,科技计划与专项经费,重大科技专项（）863计划（）973计划 国家科技支撑计划 国际科技合作计划（国科发外2011376号）科技基础平台建设计划,其他科技专项,中央级科研院所科研基础性工作专项科技文献信息专项国家实验室专项科研院所技术开发研究专项（围绕重点）国家重大科学仪器设备开发专项,重大

2、科学仪器设备开发专项支持内容,（一）基于新原理、新方法和新技术的重大科学仪器设备的开发。（二）基于已有重大科学仪器设备（装置）创新成果的工程化开发。（三）重要通用科学仪器设备（含核心基础器件）的开发。（四）其它重要科学仪器设备的开发。,财政与科技共管经费,科技型中小企业创新基金农业科技成果转化资金科技富民强县行动计划专项资金,财政部管理科技专项,公益性行业科研专项中央级公益性科研院所基本科研业务费国家重点实验室专项修缮购置专项,科技部政策引导类计划,星火计划火炬计划重点新产品计划软科学计划区域可持续发展促进行动,863计划信息、生物与医药新材料、先进制造能源、资源与环境海洋、现代农业、现代交通

3、、对地观测和导航973计划,科技部各类科技计划的相关机构（一）,高新司,社发司,农村司,高技术中心,21世纪中心,农村中心,计划司,基础司,基础中心,生物中心,支撑计划国际合作计划,科技部各类科技计划的相关机构（二）,有关部门,科技厅局,大型企业,计划司,合作司,交流中心,专业司,科技部各类科技计划的相关机构（三）,负责业务日常管理,高技术中心,21世纪中心,基础中心,农村中心,交流中心,负责经费管理,评估中心,风险中心,监管中心,973计划、部分863计划,支撑计划、部分863计划,过程监管、专项审计,生物中心,第二部分,科技计划预算申报的基本过程,“十二五”科技计划管理的创新点,1、建立备

4、选项目库2、建立国家科技计划管理信息系统3、强调与其他计划和任务的统筹协调4、课题承担单位为在中国大陆注册的具有独立法人企事业单位5、强化法人治理6、借助视频会议等7、明确了各个计划的支持重点,各科技计划的支持重点,民口863计划的支持重点：信息、新材料、先进制造技术、先进能源、资源环境、现代农业、生物医药、海洋、交通运输、地球观测与导航产业。支撑计划重点支持能源、资源、环境、农业、材料、制造业、交通运输、信息产业与现代服务业、人口与健康、城镇化与城市发展、公共安全及其他社会事业等领域的研发与应用示范。973计划重点支持农业、能源、信息、资源、环境、材料、制造、人口与健康、交叉科学以及重大科学

5、研究计划。,863计划组织实施的一些变化,一、减少了类型主题项目：以抢占战略制高点为导向，以攻克前沿核心技术、获取自主知识产权为目标。重点项目：以培育战略性新兴产业生长点为导向，以攻克共性关键技术、形成原型样机、技术系统或示范系统为目标。二、增加了首席专家与总体专家组主题项目设首席专家；重点项目设总体专家组，其组长为项目首席专家。负责项目实施的技术管理、课题间的技术交流与集成、提出项目课题调整建议、参与项目过程管理。根据需要可明确项目牵头单位，会同首席专家搞好项目总体集成，配合有关中心搞好检查和验收等过程管理工作。,973计划组织实施的一些变化,增加了类型：重大项目重大科学问题导向项目,863

6、计划管理-年度计划管理,（科技部）（各中心）（科技部）（领域办）（联办）（科技部）,根据科技需求，发布备选项目征集指南,受理备选项目申请,通过视频会议等对备选项目进行评审，形成备选库,凝练、整合，形成项目建议书，作为年度计划的基础,形成年度计划，提交专家委员会咨询,批准年度计划,863计划-项目管理,（相关中心）（主体专家组、领域办）（财政部）（相关中心 领域办）（条财司）（相关中心、领域专家组）（条财司、中心）（相关中心、领域专家组等）（条财司、中心）（领域办、领域专家组等）（条财司、中心）,项目任务分解，确定课题，选择承担单位，提出课题立项建议,审议建议，公示，报批,预算批复,合同书（含预

7、算书）签订,项目（课题）过程管理,课题验收,项目验收,支撑计划管理流程（一）,（科技部）（各中心）（司、中心）（科技部）（有关司）（项目组织单位）（项目组织单位）组织单位系统外的单位不低于40%。有明确产业化前景的以企业为主体，自筹国拨，技术转移,根据科技需求，发布备选项目征集指南,受理备选项目申请,通过视频会议等对备选项目进行评审，形成备选库,会同部门、地方，凝练、整合，提出年度备选项目建议,组织专家综合咨询，确定立项和项目组织单位,项目可行性研究，提出具体目标，任务分解,从备选库中确定课题承担单位,支撑计划管理流程（二）,（项目承担单位）（业务司等）（委托风险中心）（报财政部）（科技部）（

8、司、中心、专员）（风险中心等）（司、中心）（条财司、中心）（有关司）（条财司）,财务监管,973计划管理流程（一）,（专家顾问组）（基础司）（基础研究管理中心）（基础研究管理中心）（基础司）（部务会）（基础司）,项目申报指南制定及发布,项目申报受理,项目初评和复评,专家顾问组综合评审与咨询,审议立项计划及决策,正式立项,概算评审,973计划管理流程（二）,（项目承担单位）（基础研究中心）（评估中心）（报财政部）（科技部）（基础研究中心）（评估中心等）（基础研究中心）（评估中心）（基础司）（条财司）（基础司）（科技部）（条财司）,提交课题任务书和预算申请,任务书审查,预算评估批复,项目过程管理,

9、中期评估,任务调整审核批复,预算评估,预算批复,经费监管,课题审计与财务验收,课题验收,项目验收,正式批复立项,重大科技专项组织层级,（有关领导）（有关部门）项目评审,三部门,重大专项领导小组,牵头组织单位,实施管理办公室,定向委托、择优委托公开招标（颁布指南）,专项总体组,项目（课题）承担单位,预算评估（财政）,咨询委员会,监督评估委员会,专职技术负责人,第一行政责任人,预算编制与拨付程序（一）,（项目承担单位）（首席科学家）（评估机构）（项目概算课题间分解）（评估机构）（科技部网站）（科技部）,编制项目概算,项目概算评审,编制课题预算,课题预算评估,公告公示,汇总编制上报财政部,预算编制与

10、拨付程序（二）,（财政部）（科技部与承担单位）（科技部）（科技部财政部）（财政部）,批复课题总预算,签订课题预算书,按照课题预算编制年度用款计划,报送用款计划,拨付资金,第三部分,专项经费开支范围与预算编制,预算编制的基本要求,1.经费支出依据2.经费支出原则3.预算编制的方法,科技计划管理办法、专项资金经费管理办法、有关财务管理制度或规定,目标相关性、政策相符性、经济合理性,任务经费相匹配,同时编列来源预算和支出预算财务管理人员和科研技术人员共同参与编制多个单位同时承担一个课题，要编列各单位主要任务和预算,1.设备费2.材料费3.测试化验加工费4.燃料动力费5.差旅费6.会议费7.国际合作与

11、交流费8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费9.劳务费10.专家咨询费11.其他支出12.间接费(含管理费、绩效）,经费开支范围,在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。,设备费的支出范围,应根据课题任务的需要，在充分发挥现有设备的基础上适当增添必要的专用仪器设备，一般不得使用专项经费购置课题承担单位已具备的仪器设备 设备选型应在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的设备 对于研究任务需要但使用率不是很高的设备可以考虑共享或租赁使用 原则上，不得使用专项经费购置或试制基建设备和生

12、产性设备 原则上，专项经费不允许列支大量实验室必备的常规通用和办公设备（台式计算机、笔记本电脑、复印机、扫描仪等）原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费 避免进行与课题任务目标无关的设备购置 购置、试制以及租赁三项费用不应重复列支,列支设备费的注意事项（一）,使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费；与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；单独购置的相关备品备件，应纳入材料费列支；试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等支出应当视具体情况分别列支。当试制设备为目标产品（即课题主要任务就是研制该设备）时，应当分别在材料费、测试化验加工费、劳务费等相应科目中

13、列支；当试制设备为过程产品（即为完成课题任务而研制的零部件或工具性产品）时，试制设备发生的相关成本应列入设备费，不应在其他预算科目中列支；,列支设备费的注意事项（二）,在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。,材料费的支出范围,明确各项支出内容，包括材料单价、材料运输、整理费用及数量，以课题合理需要为原则原则上，不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料原则上，不可以用专项经费购买普通办公材料避免材料费与设备费、测试化验加工费重复列支避免课题之间材料费用的重复列支不得有与课题研究工作无关的材料费用支出；避免明显超过公允水平的材料

14、费用开支,列支材料费应注意的事项,在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。,测试化验加工费的支出范围,测试化验加工如果是委托外单位完成的，可以在测试化验加工费预算中列支；如果是课题承担单位内部独立经济核算的单位完成的，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但定价应当按内部成本价（原则应低于市价）结转；如果是课题承担单位内部非独立经济核算的单位完成的，不能单独列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在其他相应科目中列支。特别提示：内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位内部在统一会计制度控制下实行了内部经济核算和独立

15、计算盈亏的部门。,列支测试化验加工费应的注意事项（一）,测试化验加工费中测试内容应明确，5万元以上 避免项目之间的课题测试化验费重复列支 避免与其他预算科目重复 避免明显超过公允水平的费用开支 避免违规开支,列支测试化验加工费应的注意事项（二）,在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。,燃料动力费的支出范围,记入课题的燃料动力费应要有切实核的依据。发生燃料动力费最好能单独计量，若单位无法单独计量，分摊要科学、合理；应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格 燃料动

16、力费只含课题消耗的水、电、气、燃料费用，单位日常该类消耗支出不允许在课题经费中支出。不允许列支汽油费（预算有明确规定的除外）、物业费、取暖费等不相关费用。科学考察发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支 避免燃料动力费与测试化验费重复列支,列支燃料动力费的注意事项,在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。,差旅费的支出范围,包括普通差旅费：城市间交通费、住宿费、伙食补助以及公杂补助（市内交通、通讯）等），以及科学考察租车租船费等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。普通差旅费的标

17、准可以参考财政部文件中央国家机关和事业单位差旅费管理办法（财行2006313号），住宿费(定点饭店或出差地住宿费开支标准上限以内)，伙食补助(每人每天50元)，公杂补助(每人每天30元)注意差旅费与会议费、国际合作交流费的区别：单位自己举办会议的费用应列支会议费；参加国内学术会议发生的费用应列支差旅费；参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费；特别提示：严格控制课题汽油费、交通卡、过路过桥费等支出。,列支差旅费的注意事项,在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会

18、期。,会议费的支出范围,包括住宿费、伙食费、场租等杂费，控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期 参照财政部发布的关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知（国管财2008331号），三类会议标准：每人每天400元 课题组举办的与课题任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等），但应合理安排会议内容与次数，避免过多的会议数量和会期 课题承担单位发起举办的学术性会议 课题承担单位承办的各种例行会议（如学术团体的年会等）一般不应由课题专项经费列支 会议费中不得包含专家咨询费、招待费和旅游费等不合理开支；特别提示：会议费支出手续要完善，要有预算审批单，参会人员签到表，会议纪要，会议通知等；,列支会议

19、费的注意事项,在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定,履行报批手续。,国际合作与交流费的支出范围,应当严格执行国家外事经费管理的有关规定；课题研究人员出国标准的依据：临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173号）应说明每次国际合作交流活动情况 避免开支与课题任务目标无关的国际合作费 避免过多的出国人次和过高的人均费用，避免来华专家时间过长,国际合作与交流费的注意事项,在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。,出版/文献/信息传

20、播/知识产权事务费的支出范围,属于日常基础条件建设性的资料购置和软件（通用性操作系统、办公软件）购置不得由专项经费列支 直接为完成课题任务而购置的相关资料和专用软件，其费用可以由专项经费列支 避免购置明显价格过高的大宗专业资料、软件 委托外单位开发所发生的专业软件开发费，应列入本科目，自行开发软件的劳务费、材料费、燃料动力费、专家咨询费等费用应在相关支出科目中列示；专项经费不允许列支日常手机通讯费，严格控制办公电话费分摊。避免开支无关费用,列支出版/文献/信息传播/知识产权事务费的注意事项,在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳

21、务性费用。,劳务费的支出范围,有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费 应该在预算说明书详细说明没有工资收入的相关人员数量及参加课题研究的工作时间 课题组内提供劳务的研究生、临时聘用人员和退休返聘人员可以发放劳务费，但课题组有固定收入人员不可领取劳务费；严禁以任何名义预提劳务费，严禁支出房租补助等支出。要严格区分劳务费和专家咨询费，劳务费不得支付给课题研究过程中临时聘请的咨询专家。特别提示：劳务费领取人的信息和各种手续要齐全：人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工作、劳务时间、领取签字等信息）是否齐全；,劳务费的注意事项,在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不

22、得支付给参与计划及项目、课题管理相关的工作人员。,专家咨询费的支出范围,专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。课题组成员、劳务人员、课题相关管理人员均不得领取专家咨询费；原则上咨询费不得支付给机构。特别提示：专家咨询费发放办法、发放手续要规范，发放原始凭证内容填写情况（人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工作、劳务时间、领取签字等信息）要齐

23、全。,列支专家咨询费的注意事项,间接费用是指承担课题（项目）任务的单位在组织实施课题（项目）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题（项目）任务的单位为课题（项目）研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题（项目）任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出。,间接费,间接费用实行总额控制，按照不超过课题（项目）经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。间接费用中绩效支

24、出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。,间接费的核定,间接费用由课题承担单位按规定比例提取后，与课题预算书中核准的课题合作单位根据各自承担的研究任务，在协商的基础上进行分配，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。,合作单位间的间接费安排,课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其它支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。,其他费用的支出范围,各项支出预算不得简单按比例编列。劳务费预算没有比例限制，专家咨询费据实编制；设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，确有必要购买的，单位应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。有关中介机构和

25、咨询专家应当科学合理地提出预算审核建议，不得简单化地按比例核减课题直接费用预算。,对预算编制和评估的要求（文件摘录）,预算编制应注意的问题要则（经验）,课题承担单位财务部门、科技管理部门要通力合作课题负责人应当在预算编制时负起真正责任根据任务的实际需求，实事求是地编制预算充分利用前期投入和现有条件自筹经费很好地利用预算说明书,预算说明书,预算说明书是课题经费预算申报书的重要组成部分。（1）必须按照规定格式、内容等要求详细填写。（2）预算说明书中各科目测算依据应详尽准确，预算理由应充分合理。（3）预算说明书中预算数据应与预算表中数据保持一致。（4）多个单位共同承担一个课题，在预算说明书中详细说明

26、各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。（5）如果某一支出科目使用专项经费或自筹经费单独列支确存在困难时，也可以同时列支，但应该在预算说明书中详细说明，明确专项经费和自筹经费的具体用途。,预算评估程序,主要内容和预算申报 专家评估，形成专家组意见问题较多或购买设备较多书面或会议答辩依据：政策相关性、目标相关性、经济合理性,形式审查,综合评估,重点评估,总的评估报告,第四部分,预算执行专项审计与财务验收,提前组织课题立项等相关工作，按照部门预算编报的时间要求及时报送财政部及时审核并通过部门预算下达课题经费预算。主管部门应当按照财政国库管理有关规定及时支付资金 财政部正式批复部门预算前可以从1月

27、1日起按“二上”预算数的1/4支付资金。,有关部门提高资金拨付效率,课题（项目）总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费如需调整，课题（项目）组和课题（项目）负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题（项目）承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题（项目）其他方面支出。间接费用不得调整。,简化预算调整程序,结存经费应当留由课题（项目）承担单位结转下一年度按规定继续使用。课题（项目）结余经

28、费应当按原渠道收回科技部或相关主管部门。,关于结存结余经费,课题（项目）承担单位是课题（项目）经费使用和管理的责任主体课题（项目）承担单位和课题合作单位应当按照国家有关规定强化间接费用的管理，制定具体的管理办法。课题（项目）承担单位应当及时按预算核拨课题合作单位经费，并加强对外拨经费的监督管理。课题（项目）承担单位和课题合作单位不得层层转拨、变相转拨经费。,明确承担单位和合作单位的职责,课题承担单位制定专门的政策与制度,认真学习相关政策承担任务较多的单位应该根据有关政策，结合单位自身特点，制定专门的管理办法。,建立、健全内控制度,相关内控制度包括：项目管理、经费管理、资产管理、合同管理、政府采

29、购管理、财务报销管理等等 内控制度的执行,单独核算,应对课题专项经费及其自筹经费 分别进行单独核算。单独核算：单设会计科目或辅助账,转拨专项经费必须合规,课题执行期间，未履行正式报批手续，不得随意增减课题合作单位，不得向预算外的单位转拨经费。违规转拨经费主要表现为以下两种形式：（1）自行增减预算外合作单位，并向其转拨专项经费；（2）以测试化验加工费、设备试制费、企业业务咨询费等名义将部分研究任务外包等;特别注意（1）合作单位及其经费预算是否已在课题任务书中列明，或已取得相关批复；（2）外拨经费需有明细预算，分解到各课题合作单位的经费汇总后要与批复预算相等。（3）第一承担单位对外拨经费的使用负有

30、责任。,严禁截留、挤占、挪用专项经费,课题专项经费中支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出；报销与课题无关的费用、摊销立项前不合理费用、报销与课题无关的固定资产等；未及时将课题专项经费用于课题支出；未及时将已收到的课题专项经费转拨给各课题合作单位；以借款的形式长期占用课题专项经费；,过程监管,委托会计师事务所对在研课题进行专项审计有资格的会计师事务所问题整改,审计中发现的主要问题,预算编制欠合理列支招待费、赞助费与课题研究无关的支出劳务费、专家咨询费、差旅费、会议费、国际合作费等支出超预算或者超标准设备费、间接费超支自筹资金不到位截留克扣协作单位经费未经批准自行调整预算没有进行单独核算（专项计费和自筹）未经批准擅自划拨经费,财务验收是项目（课题）的前提科研项目（课题）结题验收前，都必须接受专项财务审计。财务审计是财务验收的重要依据。,财务验收,编报虚假预算，套取财政资金未对专项经费进行单独核算截留、挤占、挪用专项经费违反规定转拨、转移专项经费提供虚假财务会计资料未按规定执行和调整预算虚假承诺、自筹资金不到位,不得通过财务验收的行为,无法结题的将难以继续申请课题（查重）违反规定的，将责令整改。问题严重的，将按规定可以取消项目（课题）承担单位和个人三年内申请国家科研项目的资格，并向社会公告。,发现问题后的处罚,谢 谢！Thank You!,