纳税申报中的有关纳税事项书面报告.docx

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1、纳税申报中的有关纳税事项书面报告一、请广大纳税人到纳税服务厅领取关于规范纳税申报纸质资料报送告知书，并填写纳税申报纸质资料报送声明。二、纳税申报纸质资料报送时间：（一）纳税申报表及附列资料1、半年报送的：纳税人在确保纳税申报电子信息、财务会计报表电子信息在税务端成功接收的前提下，于7月1日至15日报送本年度1至6月份增值税纳税申报表及附列资料、消费税纳税申报表及附列资料、6月末财务会计报表；于每年1月1日至15日报送上年度7至12月份增值税纳税申报表及附列资料、消费税纳税申报表及附列资料。注意：半年报送限于已经成功通过网上申报以及软盘电子申报的增值税和消费税的纸质纳税申报表及附列资料。2、按月

2、（季）报送的：纳税人在规定的纳税申报期内报送。注意：按月报送限于在办税服务厅进行增值税和消费税手工申报的纸质纳税申报表及附列资料；按季报送限于任何申报方式；进行申报的纸质企业所得税季度申报表及附列资料；以及按次征收时一并报送的的扣缴企业所得税报告表的纸质申报表及附列资料。3、申请注销税务登记的纳税人于领取注销税务登记通知时将经营期间未报送的纸质申报资料一并报齐。（二）其他附列资料成品油零售企业随申报报送的成品油购销存情况明细表和加油IC卡、成品油购销存数量明细表按月报送。（三）出口企业办理出口货物免税、退税报送纸质申报资料的范围及时限按照有关规定执行。三、纸质申报资料的报送流程办税服务厅负责纸

3、质申报资料的接收。纳税人报送纸质申报资料应按申报月份附分月纳税申报纸质资料报送目录（以下简称分月目录，见附件二）及汇总纳税申报纸质资料报送目录（以下简称汇总目录，见附件三），接收人员负责审核纳税人纸质申报资料是否齐全、与分月目录汇总目录所列内容是否一致、纳税人是否签字盖章，对符合要求的当场接收，接收人员在汇总目录上签字、盖章后返还纳税人一份，留存的一份汇总目录与分月纸质申报资料一并存档；对不符合要求的，当即退还纳税人，出具重新报送纸质申报资料通知书，要求补充、更正，并告知重新报送期限，重新报送期限原则上不超过接收当月的月底。四、纳税人未按期报送纸质申报资料的（需补充、更正后重新报送的，按更正后

4、的报送期限），由税源管理所按照征管法第六十二条的有关规定处理。五、其他注意事项（一）增值税申报中涉及四#4p抵扣进项税的，必须于当月申报期内到纳税服务厅报送四#4p采集电子数据，不报送四#4p采集电子数据已经抵扣进项税款的，做进项税转出处理。（二）成品油零售企业随申报报送的成品油购销存情况明细表和加油IC卡、成品油购销存数量明细表按月报送。（三）出口企业办理出口货物免税、退税报送纸质申报资料的范围及时限按照有关规定执行。六、纳税申报需报送的纸质资料（一）增值税纳税申报纸质资料1、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）2、增值税纳税申报表附列资料（表一）

5、、（表二）3、固定资产进项税额抵扣情况表4、增值税运费#5p抵扣清单5、海关完税凭证抵扣清单6、机动车生产和经销企业报送的机动车辆各类表单7、成品油零售企业报送成品油购销存情况明细表和加油IC卡、成品油购销存数量明细表（二）消费税纳税申报纸质资料1、成品油消费税纳税申报表及其附表2、烟类应税消费品消费税纳税申报表及其附表、卷烟消费税纳税申报表（批发）3、酒及酒精消费税纳税申报表及其附表4、小汽车消费税纳税申报表及其附表5、其他应税消费品消费税纳税申报表及其附表6、除消费税纳税申报表及其附表外，纳税人还应当提供以下资料：（1）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用#5p

6、（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用#5p属于汇总填开的，除提供增值税专用#5p（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用#5p取得的由销售方开具并加盖财务专用章或#5p专用章的销货清单原件和复印件。（2）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供代扣代收税款凭证原件和复印件。（3）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供海关进口消费税专用缴款书原件和复印件。（4）以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，提供海关进口消费税专用缴款书复印件。（5）销售给乙烯、芳烧类产品生产企业作为生产乙烯、芳煌类产品原料，享受免征石脑油消费税的，提供石脑油使用管理证明单（免税联）

7、。（6）从事烟类应税消费品生产的，提供各牌号规格卷烟消费税计税价格。（7）已核定白酒消费税最低计税价格的，提供已核定最低计税价格白酒清单。（三）企业所得税纳税申报报送资料居民企业应报送资料1、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）2、企业所得税年度纳税申报表及其附表4、年度财务会计报表（外商投资企业需附送会计师事务所出具的年度审计报告）5、享受企业所得税优惠政策的纳税人应提供“享受税收优惠政策的项目明细及有关情况说明”6、企业自愿委托税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告7、涉及关联方业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表8、汇总

8、纳税总、分机构在报送以上资料基础上，还需报送汇总纳税分支机构企业所得税分配表。9、按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民纳税人报送企业清算所得税申报表及附表。非居民企业应报送资料1、非居民企业所得税季度申报表（适用于据实征收企业）非居民企业所得税季度申报表（适用于核定征收企业）2、非居民企业所得税年度申报表（适用于据实征收企业）非居民企业所得税年度申报表（适用于核定征收企业）4、在中国境内承包工程作业和提供劳务的非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列资料：(1)工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料；(2)参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告；(3)财务会计报告或财务情况说明；(4)非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表，并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。