北京信唐普华科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告.docx

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1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制资产评估报告鲁正信评报字(2022)第Z160号(本报告共册，本册为第册)山东正源和信资产评估有限公司二。二二年十二月二十三日目录声明1资产评估报告摘要2资产评估报告5一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他评估报告使用人5二、评估目的8三、评估对象和评估范围9四、价值类型11五、评估基准日11六、评估依据12七、评估方法14八、评估程序实施过程和情况18九、评估假设22十、评估结论及使用有效期23十一、特别事项说明25十二、资产评估报告使用限制说明27十三、资产评估报告日28附件目录29声明（一）本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和

2、中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。（二）委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估专业人员不承担责任。资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论评估结论不等同于评估对象可实现价格评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。（H）本资产评估机构及

3、资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。（四）本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。（五）评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。（六）资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资

4、料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。（七）本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当关注评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制。资产评估报告摘要鲁正信评报字（2022）第Z160号山东正源和信资产评估有限公司接受北京慧辰资道资讯股份有限公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对北京慧辰资道资讯股份有限公司拟实施出售股权行为涉及的北京信唐普华科技有限公司

5、股东全部权益在2022年10月31口的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：（-）评估目的本次评估目的是对北京信唐普华科技有限公司股东全部权益在评估基准日所表现的市场价值发表专业意见，为北京慧辰资道资讯股份有限公司拟出售股权的经济行为提供价值参考依据。（二）评估对象和评估范围评估对象为北京信唐普华科技有限公司股东全部权益市场价值，评估范围是北京信唐普华科技有限公司概止评估基准日2022年10月31日的全部资产和负债。（三）价值类型本次资产评估确定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

6、（四）评估基准口本项目资产评估基准日是2022年10月31Ho（五）评估方法本次评估根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，依据评估对象的实际状况、有关市场交易资料和现行市场价格标准，并参考资产的历史成本记录，以企业继续经营、资产的继续使用和公开市场为前提，采用资产基础法进行了评估。（六）评估结论及使用有效期本次评估根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，依据评估对象的实际状况、有关市场交易资料和现行市场价格标准，并参考资产的历史成本记录，以资产的继续使用和公开市场为前提，对北京信唐普华科技有限公司股东全部权益价值采用资产基础法进行了评估，评估结果为1,344.72万元，大写人

7、民币壹仟卷佰肆拾肆万桀仟贰佰元，具体评估结论如下：1.评估结论资产：账面值7,230.77万元，评估值6,297.66万元，增值额933.11万元，增值率-12.90%；负债：账面值4,952.95万元，评估值4,952.95万元，增值额0.00万元，增值率0.00%；净资产:账面值2,277.82万元，评估值1,344.72万元，增值额-933.11万元，增值率-40.96%o详见下表：北京信唐普华科技有限公司评估结果汇总表项目账面价值评估价值增减值增值率ABC=B-AD=CZAx100%I流动资产6,096.296,096.29-2非流动资产1,134.48201.37-933.11-82

8、.253其中：可供出售金融资产-4持有至到期投资-5长期应收款-6长期股权投资-934.96-934.967投资性房地产-8固定资产16.2018.051.8511.429在建工程10工程物资11固定资产清理12生产性生物资产13油气资产14无形资产15使用权资产155.41155.41-16开发支出-17商誉-18长期待摊费用-19递延所得税资产962.87962.87-20其他非流动资产-21资产总计7,230.776,297.66-933.11-12.9022流动负债4,831.874,831.87-23非流动负债121.07121.07-24负债合计4,952.954,952.95-2

9、5净资产（所有者权益）2,277.821,344.72-933.11-40.96单位：人民币万元本项目评估结论根据以上评估工作得出,资产评估详细情况见本资产评估报告附件之资产评估明细表。2.评估结论使用有效期：在宏观经济、行业环境、被评估单位、主要资产价格标准未发生重大变化情况下，评估结论的使用有效期通常为一年，即自资产评估基准日2022年10月31日至2023年10月3（）日有效。但当宏观经济、行业环境、被评估单位、主要资产价格标准发生重大变化，并对评估对象价值已产生了严重影响时，委托人应及时聘请评估机构重新确定评估价值。（七）特别事项1 .本项目评估结论未考虑评估增减值而可能产生的相关税费

10、影响。对评估对象所涉及到的所有税费，在评估目的实现时，应由税务机关根据国家税法的规定据实征收，并由税法规定的纳税人承担，具体税额在本次评估报告中未作调整。在评估目的实现时，所有税费应以主管税务部门核定数字为准，主管税务部门核定金额与账面记载不符时，应据之调整评估结论。2 .北京信唐普华科技有限公司已与北京龙软科技股份有限公司签署了办公用房租赁合同，租赁期限5年，自2022年8月3日至2027年8月2日止。其子公司天津信唐普华科技有限公司已与金融街融拓（天津）置业有限公司签署了办公用房租赁合同，租赁期限2年，自2022年3月16日至2024年3月15日止。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评

11、估业务的详细情况和正确理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文，并特别关注价值类型及其定义、评估假设与限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。北京慧辰资道资讯股份有限公司拟出售股权所涉及隙信唐曾倒技郁胎司股东全部瞒徂颤目资产评估报告鲁正信评报字（2022）第Z160号北京慧辰资道资讯股份有限公司：山东正源和信资产评估有限公司接受北京慧辰资道资讯股份有限公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对北京慧辰资道资讯股份有限公司拟实施出售股权行为涉及的股东全部权益在2022年10月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况

12、报告如下：一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他评估报告使用人（一）委托人简介本次评估的委托人为北京慧辰资道资讯股份有限公司（以下通称委托人）。统一社会信用代码：91110108682894987G名称：北京慧辰资道资讯股份有限公司类型：其他股份有限公司（上市）住所：北京市海淀区知春路甲48号2号楼20层20B室法定代表人：赵龙注册资本：7427.451万人民币成立时间：2008年11月14日营业期限：2008年11月14日至长期经营范围：经济贸易咨询；技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术推广；技术培训I;市场调查；数据处理；销售工艺品、礼品、计算机软件及辅助设备、电子产品

13、、通讯设备、文化用品、自行开发后的产品；企业策划；企业管理咨询；承办展览展示活动；设计、制作、代理、发布广告；会议服务；接受委托从事计算机软件技术外包服务；经营电信业务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；经营电信业务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）（二）被评估单位简介本次评估的被评估单位为北京信唐普华科技有限公司（以下通称信唐普华或被评估单位）。1 .被评估单位简介统一社会信用代码：91110108575166693E名称：北京信唐普华科技有限公司类型：其他有限责任公司住所：北京市海淀区知春路

14、甲48号2号楼2（）层20A室法定代表人：何侃臣注册资本：IOOO万元成立时间：2011年05月27营业期限：2011年05月27日至2031年05月26日2 .被评估单位历史沿革北京信唐普华科技有限公司由尹娜、薛志娟2名自然人于2011年5月27日共同出资设立，注册资本100万元。成立时股权比例如下：股东名称注册资本（万元）持股比例（）尹娜4949薛志娟5151合计1001002014年1月13H,尹娜、薛志娟将二人所持全部股权转让给李海英。2016年9月9口，李海英转让其全部股份给宁波信厚秉德企业管理合伙企业（有限合伙）和天津中科信和企业管理合伙企业（有限合伙），本次转让后公司股权比例如下

15、所示:股东名称注册资本（万元）持股比例（%）宁波信厚秉德企业管理合伙企业（有限合伙）7070天津中科信和企业管理合伙企业（有限合伙）3030合计1001002017年3月，北京慧辰资道资讯股份有限公司与天津中科信和企业管理合伙企业（有限合伙）和宁波信厚秉德企业管理合伙企业（有限合伙）签署股权购买协议，并于2017年6月7口变更股东为北京慧辰资道资讯股份有限公司、天津中科信和企业管理合伙企业（有限合伙）和宁波信厚秉德企业管理合伙企业（有限合伙），本次股权变更后股权比例如下：股东名称注册资本（万元）持股比例（）北京慈辰资道资讯股份有限公司4848宁波信厚秉德企业管理合伙企业（有限合伙）2222天津

16、中科信和企业管理合伙企业（有限合伙）3030合计I(X)I(X)2018年4月1日，变更注册资本由100万元至1000万元。2020年Il月，北京慧辰资道资讯股份有限公司购买北京信唐普华科技有限公司22%股权，并于2020年12月14日变更股东为北京慧辰资道资讯股份有限公司、上海慧罄企业管理合伙企业（有限合伙）和上海秉樊企业管理合伙企业（有限合伙），本次股权变更后股权比例如下：股东名称注册资本（万元）持股比例（%）北京道辰资道资讯股份有限公司70070上海慈港企业管理合伙企业（有限合伙）22022上海秉樊企业管理合伙企业（有限合伙）808合计10001002022年6月130,上海秉樊企业管理

17、合伙企业（有限合伙）退出，本次股权变更后股权比例如下：股东名称注册资本（万元）持股比例（）北京超辰资道资讯股份有限公司70070上海急罄企业管理合伙企业（有限合伙）30030合计1000100截止评估基准日股东及持股比例未再发生变化。3 .经营业务范围技术开发、技术转让、技术咨询、技术推广；计算机系统服务；专业承包；软件开发；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、自行开发的产品、机械设备；基础软件服务、应用软件服务：数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE值在1.5以上的云计算数据中心除外）：物业管理；企业管理咨询；信息采集领域内的技术服务、城市数字管理领域内的技术服务；信息系统集成和物联网技

18、术服务、运行维护服务；信息处理和存储支持服务；数字内容服务；互联网信息服务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；互联网信息服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）4 .被评估单位近年来财务状况近年来资产、财务、负债状况和经营业绩金额单位:人民币万元2020年度/2020.12.312021年度/2021.12.312022年度/2022.10.31资产总计8,778.078,764.275,808.04总负债1,933.303,374.184,467.75净资产6,844.765,390.101,3

19、40.29营业收入6,556.673,027.23430.39利润总额3,595.03-1,855.50-4,373.94净利润3,059.25-1,454.67-4,049.81以上2020、2021年数据已经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）审计；2022年数据己经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了利安达审字2022第2458号审计报告。（四）委托人与被评估单位的关系本项目委托人为北京慧辰资道资讯股份有限公司，被评估单位为北京信唐普华科技有限公司，委托人拟出售被评估单位22%股权。（五）评估报告使用人1 .委托人及被评估单位；2 .其他评估报告使用人：除国家有关法律法规规

20、定外，资产评估委托合同没有约定其他评估报告使用人。二、评估目的北京慧辰资道资讯股份有限公司拟出售北京信唐普华科技有限公司22%股权，需对该交易多涉及的北京信唐普华科技有限公司股东全部权益进行评估。所以本次评估目的是对北京信唐普华科技有限公司股东全部权益在评估基准口所表现的市场价值发表专业意见，为北京慧辰资道资讯股份有限公司拟出售股权的经济行为提供价值参考依据。三、评估对象和评估范围（一）评估对象和评估范围概况评估对象为北京信唐普华科技有限公司股东全部权益价值，评估范围是北京信唐普华科技有限公司截止2022年10月31日的全部资产和负债。北京信唐普华科技有限公司资产配置表单位:万元项目账而价值资

21、产分布A1流动资产7,500.012非流动资产923.923其中：可供出售金融资产4持有至到期投资5长期应收款-6长期股权投资7投资性房地产-8固定资产16.20北京办公室9在建工程一10工程物资一11固定资产清理12生产性生物资产13油气资产一14无形资产15使用权资产155.4116开发支出一17商誉18长期待摊费用-19递延所得税资产752.3120其他非流动资产21资产总计7,230.7722流动负债4,831.8723非流动负债121.0724负债合计4,952.9525净资产（所有者权益）2,277.82上述资产与负债数据摘自经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）”利安达审字2022

22、第2458号”审计报告中的资产负债表，本次资产评估是在被评估单位账务数据经过审计后的基础上进行的。委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致，与审计结果一致。（二）评估对象基本情况根据委托人及被评估单位提供的资料，截止评估基准口本项目评估对象为非上市非流通股权，未有质押、担保、诉讼等影响评估对象价值的或有事项存在。（H）评估范围内主要资产状况1 .评估范围内主要资产（1）机器设备类资产被评估单位主要设备类资产为电子设备及办公家具类资产，至评估基准日委估电子设备实有数量133台（套），主要包括增值税专用发票采集系统、电脑、办公设备、空调等。经企业有关技术人员介绍，上述设备为购置

23、及启用时间差别较大，技术状况差别也较大，但所盘点机器设备均在正常使用中。2 .评估范围内主要资产法律状况截至评估基准日，北京信唐普华科技有限公司已与北京龙软科技股份有限公司签署了办公用房租赁合同，租赁期限5年，自2022年8月3日至2027年8月2日止。其子公司天津信唐普华科技有限公司已与金融街融拓（天津）置业有限公司签署了办公用房租赁合同，租赁期限2年，自2022年3月16日至2024年3月15日止。除上述租赁事项外，评估人员未发现被评估单位存在其他抵押、担保、租赁等或有事项。3 .评估范围内主要资产经济状况被评估资产均能为被评估单位带来经济利益，没有发现产生经济性贬值现象的存在。（四）企业

24、申报的表外资产的类型、数量被评估单位未申报表外资产。（五）引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值）本项目资产评估报告引用由利安达会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“利安达审字【2022】第2458号”审计报告的审计结论。（六）其他特别事项1 .被评估单位不存在特许使用的资产、没有会计记录的无形资产。2 .本次评估前不存在不良资产核销或者资产剥离行为。四、价值类型（一）价值类型及其定义本次资产评估确定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。（二）价值类型的选取理由

25、本次评估为北京慧辰资道资讯股份有限公司拟出售股权的经济行为提供价值参考依据。资产评估报告使用各方要求评估结果公允、公正，并且报告使用各方会在各自理性行事且未受任何强迫的情况下使用本报告评估结论。市场价值类型与其他价值类型相比，更能反映交易双方的公平性和合理性，使评估结果能满足本次评估目的之需要，故本次评估选用市场价值类型。五、评估基准日（一）评估基准日的确定本项目资产评估基准日是2022年10月31EI；（二）确定评估基准日所考虑的主要因素1 .评估基准日是委托人及相关当事人根据本次经济行为及评估目的确定的并在资产评估委托合同进行了约定；2 .与评估目的的实现口接近；3 .为会计核算月末，便于

26、财务核算。（三）取价标准评估中的一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。六、评估依据（）评估行为依据1.与委托人签订的资产评估委托合同。（二）法律法规依据资产评估相关法律法规1 .中华人民共和国资产评估法（2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）；2 .中华人民共和国公司法（2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议关于修改中华人民共和国公司法的决定修正）：3 .中华人民共和国证券法（2019年12月30日第十三二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过）；4 .中华人民共和国民法典（2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三

27、次会议通过）；证券业务相关法规5 .上市公司证券发行管理办法（中国证券监督管理委员会令第30号）。经济法律法规1 .中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议于2017年2月24日通过）；2 .中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年11月28日国务院第197次常务会议通过）；3 .中华人民共和国城市维护建设税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）；4 .中华人民共和国增值税暂行条例（2017年修订）（1993年12月13口中华人民共和国国务院令第134号公布2008年11月5日国务院第34次常务会议

28、修订通过根据2016年2月6日国务院关于修改部分行政法规的决定第一次修订根据2017年11月19H国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定第二次修订）；5 .财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）；6 .财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税（2013）70号）；7 .高新技术企业认定管理办法（国科发火（2008）172号）；8 .其他法律法规其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。（三）准则依据1 .资产评估基本准则（财资201743号）。2 .资产

29、评估职业道德准则（中评协2030号）；3 .资产评估执业准则一资产评估程序（中评协201836号-）；4 .资产评估执业准则一一资产评估报告（中评协201835号）；5 .资产评估执业准则一一资产评估委托合同（中评协201733号）；6 .资产评估执业准则一一资产评估档案（中评协201837号）；7 .资产评估执业准则企业价值（中评协201838号）；8 .资产评估执业准则一一机器设备（中评协201739号）；9 .资产评估执业准则一一资产评估方法（中评协（2019）35号）；10 .资产评估机构业务质量控制指南（中评协201746号）；11 .资产评估价值类型指导意见（中评协201747号）

30、；12 .资产评估对象法律权属指导意见（中评协201748号）；13 .资产评估专家指引第10号一一在新冠肺炎疫情期间合理履行资产评估程序。（四）权属依据1 .委托人及被评估单位提供的设备购置合同、发票等相关资料；2 .委托人及被评估单位提供的委估资产清单、评估基准日财务报表等相关资料；3 .其他权属证明材料。（五）取价依据1 .资产评估常用数据与参数手册；2 .被评估单位历史经营状况与财务记录3 .评估机构及评估人员积累资料；4 .评估人员现场勘察与市场调查资料；5 .向有关生产厂家查询的近期价格资料及网上询价，以及企业提供的有关价格资料；6 .财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若

31、干问题的通知（财税2008170号）：7 .财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知以及附件营业税改征增值税试点有关事项的规定、营业税改征增值税试点过渡政策的规定和跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定（财税（2016）36号）；8 .财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）-（六）其他参考依据/.被评估单位有关人员对委估资产情况的介绍、说明；2 .利安达会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“利安达审字2022第2458号”审计报告；3 .委托人及被评估单位撰写的关于进行资产评估有关事项的说明；4其它相关资料。七

32、、评估方法（一）评估方法适用性分析根据资产评估行业的有关规定，资产评估师及评估专业人员执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析收益法、市场法和成本法（资产基础法）三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或者多种资产评估基本方法。评估企业价值通常可以通过市场法、成本法和收益法进行。1 .市场法适用性分析市场法是指将评估对象与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象价值等评估思路。由于被评估单位属非上市公司，我国非上市公司的产权交易市场发育不尽完全，类似交易的可比案例来源较少；上市公司中该类公司在经营方

33、向、资产规模、经营规模等多个因素方面与被评估单位可以匹配一致的个体较少，选用一般案例进行修正时修正幅度过大，使参考案例对本项目的价值导向失真，故市场法不适用本次评估。2 .收益法适用性分析收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称,它服从资产评估中将利求本的思路，即采用资本化和折现的途径及其方法来判断和估算资产价值。(1)收益法适用的前提条件被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；资产拥有者获得预期收益所承担的风险也。可以预测并可以用货币衡量；被评估资产预期获利年限可以预测。(2)本项目收益法适用性分析根据被评估单位提供的会计报表公司连续两年经营

34、亏损，经营情况可能会有重大不确定性。因此评估人员认为不适宜采用收益法对其整体资产进行估算。3 .成本法适用性分析成本法也称资产基础法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象的评估思路。运用资产基础法评估企业价值，就是以资产负债表为基础，对各单项资产及负债的现行公允价格进行评估，并在各单项资产评估值加和基础上扣减负债评估值，从而得到股东全部权益价值。基本公式为：股东全部权益价值=各单项资产评估值之和-负债评估值。被评估单位资产均为常见的资产类型，根据所收集的资料，运用资产基础法所需要的经济技术参数都能获得有充分的数据资料，因此本项目选择资产基础法进行评估。4 .评估方法的确定经

35、评估方法适用性分析，本次对被评估单位股东全部权益价值采用资产基础法进行评估。(二)评估方法过程简介经评估方法适用性分析，本次对北京信唐普华科技有限公司股东全部权益价值评估采用资产基础法进行评估，具体评估过程及评估方法说明如下：1.资产基础法评估简介(1)流动资产的评估货币资金的评估货币资金包括银行存款。对于银行存款的评估，通过核对银行对账单及银行存款询证函，确认银行实际存款余额，并审核企业提供的银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，确认无影响净资产的因素后，以审计后账面值确定评估值。预付账款的评估评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，对其款项的发生时间、具体内容、形成原因及债务人的情况进

36、行了解分析，查阅了相关购买合同、供货协议，了解了评估基准日至评估现场勘察日期间已接受的服务和收到的货物情况，根据所能收回的相应货物或形成权利的价值确定评估值。债权性资产的评估债权性资产包括应收账款、其他应收款。评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，对其款项的发生时间、具体内容、形成原因及债务人的情况进行了解分析，对大额、可疑债权进行了函证，同时评估人员采用了审核财务账簿及抽查原始凭证等替代程序。经分析核实后，根据应收款项可能收回的数额确定评估值。评估中对于部分难以估计可能发生损失金额的应收款项的评估，依据相关规定，参照企业计提坏账准备的方法进行估计。存货的评估合同履约成本主要为劳务成本，评

37、估时以其审计后账面价值作为评估值。其他流动资产评估中在核实无误的基础上，通过了解待抵扣的增值税的形成过程，通过查阅的凭证及合同确认申报数的正确性和真实性。以核实后的账面值确认评估值。（2）固定资产-机器设备类资产的评估委估机器设备非独立经营且不可单独计算获利，并且无市场交易实例可比较，无法采用收益法和市场比较法评估，故对该类资产采用重置成本法进行评估，艮P：评估价值二重置成本（不含税）X综合成新率A：重置成本（不含税）的确定对于机器设备和电子设备计算公式为：重置成本二购置成本+运杂费+安装调试费+基础费+资金成本+其他费用-可抵减税金。即：根据相同或相近规格型号的设备的现行市场价格，并考虑运杂

38、费和安装调试费、其他费用、资金成本等合理费用确定委估设备的购置成本。对于运杂费及安装调试费均由厂家负责的设备或小型设备,评估中不考虑运杂费及安装调试费。其他费用主要为勘察费、设计费、建设单位管理费等费用。B：成新率的确定对于设备，根据现场勘察结果及企业有关专业技术人员对设备当前技术状态的介绍，结合设备的生产厂家、使用寿命、利用率、工作环境及维护保养等因素，分别采用年限法和技术观察法综合确定成新率。计算公式如下：综合成新率=年限成新率X年限成新率权重+技术鉴定成新率X技术鉴定成新率权重2。权重：根据机器设备实际情况确定。C：评估价值的确定以重置成本(不含税)与综合成新率相乘，确定各机器设备的评估

39、价值。(3)递延所得税资产的评估对由于财税处理差异而形成的递延所得税资产，在结合应收款项、累计亏损的评估基础上确定评估值。负债的评估负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、一年内到期的非流动负债、其他流动负债、租赁负债等。评估中在核对账账、账表、合同等相关资料进行了解分析，短期借款清单一致的基础上，根据账务审核资料、借款与保证抵押确认为评估基准日需实际承担的债务后以审计后账面值确定评估值。应付款项应付款项包括：应付账款、其他应付款。评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，根据账务审核资料等相关资料，进行了解分析，均为评估基准口需实际承担的债务，评估中以审计后

40、账面值确定评估值。合同负债评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，对其款项的发生时间、具体内容、形成原因进行了解分析，查阅了相关销售合同、供货协议，了解了评估基准日至评估现场作业日期间已提供的服务和发出货物情况，根据被评估单位发出的相应货物或承担义务确定评估值。应付职工薪酬评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，根据账务审核资料等相关资料，进行了解分析，应付职工薪酬均为评估基准日需实际承担的债务，评估中以审计后账面值确定评估值。应交税费评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，审核了账务资料及纳税申报材料等相关资料，主要为企业期末应缴或预交的城市维护建设税、个人所得税、教育费附加等，均为评

41、估基准口需实际承担的债务，评估以审计后账面值确定评估值。一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债为一年内到期的租赁负债，以审计后账面值确认评估值。其他流动负债其他流动负债核算内容为待转销项税，通过查阅的凭证及合同确认申报数的正确性和真实性。以核实后的账面值确认评估值。租赁负债评估中在核对账账、账表、清单一致的基础上，根据账务审核资料、租赁合同等相关资料进行了解分析，以审计后账面值碑定评估值。八、评估程序实施过程和情况山东正源和信资产评估有限公司接受评估委托后，立即组成资产评估组制定评估计划，正式进入现场，开展评估工作。我们根据国家有关法律法规和资产评估准则的规定，对评估范围内的资产进行了评

42、估，具体步骤如下：（一）明确业务基本事项1 .向委托人了解是否存在委托人以外的其他报告使用人，并了解评估报告使用人及其与委托人的关系；2 .了解与评估业务相关的经济行为，明确评估目的；3 .了解评估对象基本情况及纳入评估范围资产的具体类型、分布情况和特性；了解被评估单位所处行业、法律环境、会计政策、股权状况等情况；4 .根据评估目的确定价值类型，并与委托人就具体价值类型含义达成一致；5 .按照有利于评估结论有效服务于评估目的的原则，协助委托人确定评估基准日；6 .明确资产评估报告的使用范围及限制，并取得委托人的理解；7 .与委托人协商确定资产评估报告提交时间及方式；8 .与委托人协商确定评估服

43、务费总额、支付时间和方式；9 .明确委托人、被评估单位工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。(二)订立业务委托合同根据评估业务具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价，与委托人签订资产评估委托合同，明确双方的责任与义务。(三)编制资产评估计划接受委托后，项目负责人编制资产评估计划。对现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案做出安排与规划，并报评估机构相关负责人审核、批准后执行。(四)进行评估现场调查1 .现场调查人员组织、实施时间(1) 2022年12月2日，组织评估人员检查流动资产和流动负债的账务清查情况

44、，核对债权债务，复核账面记录及有关会计处理是否正确；(2) 2022年12月3口，组织评估人员对被评估单位清查结果进行核实，参与存货、固定资产盘点工作，检查未结算工程、固定资产的状况，收集存货市场价值资料、机器设备市场价值资料：(3) 2022年12月4日，检查复核资产清查评估明细表，核对相关文件资料及产权证明资料，并对资产清查结果予以核实。2.现场调查过程评估人员根据资产评估执业准则要求和被评估单位业务运营的特点，指导被评估单位清查资产与收集资料，然后对评估范围内的资产进行核实，对产权予以关注，并对收集的资料进行验证，具体步骤如下：(1)指导被评估单位资产申报工作评估人员进驻被评估单位，指导被评估单位在资产自查的基础上，按照资产评估机构提供的“资产评估申报明细表”、“评估资料清单”及其填写要求，对评估范围内的资产、负债逐一登记填报；指导各资产申报单位对其历史经营情况的相关财务数据进行分类统计、整理和分析，同时敦促被评估单位按“评估资料清单”准备评估所需的相关资料。(2)审查资产申报评估明细表评估人员在查阅有关会计记录和反映评估对象状态、性能、经济技术指标及形成