银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力资本管理.ppt
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1、第十三章,资本管理,第一节,概述,?,一、资本的定义和分类,?,银行常用的资本概念主要包括账面资本、监管资本和经济资本。,?,(,一,),账面资本,?,账面资本又称为会计资本,,属于会计学概念,是指商业银,行持股人的永久性资本投入,,包括实收资本或普通股、资本公,积、盈余公积、未分配利润等。,账面资本反映了银行实际拥有,的资本水平,是银行资本金的静态反映。,?,(,二,),监管资本,?,监管资本涉及两个层次的概念,:,一是银行实际持有的符合监,管规定的合格资本,;,二是银行按照监管要求应当持有的最低资本,量或最低资本要求。,?,合格资本是指按照监管规定,银行根据自身情况计算得出的资,本数量。最
2、低资本要求则是监管规定的,用于覆盖银行面临主,要风险损失所必须持有的资本数量。,?,(,三,),经济资本,?,经济资本是描述在一定的置信度水平下,(,如,99%),,为了应对未,来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。,经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本,,即,银行所“需要”的资本,或“应该持有”的资本,,而不是银行,实实在在拥有的资本。,?,(,四,),三种资本之间的关系,?,账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有,联系。,?,账面资本反映的是所有者权益,而监管资本、经济资本则是从,覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。,?,在资本功能方面,账面资
3、本与监管资本,(,银行持有的合格资本,),具有交叉,可以用于吸收损失。,?,从数量角度而言,账面资本经过一定的调整,可以得到符合监,管要求的合格资本,,合格资本的数额应大于最低监管资本要求,;,银行要稳健、审慎经营,持有的账面资本还应大于经济资本。,?,经济资本目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。,?,二、资本的作用,?,第一,为银行提供融资;,?,第二,吸收和消化损失。,?,第三,限制业务过度扩张。,?,第四,维持市场信心。,第二节,巴塞尔资本协议与我国银行业,资本监管,?,一、巴塞尔资本协议,?,(,一,),第一版巴塞尔资本协议,?,1988,年,巴塞尔委员会正式出台了统一国际银行资本
4、计,量和资本标准的国际协议,(,即第一版巴塞尔资本协议,),,确立,了资本充足率监管的基本框架,第一次在国际上明确了资本充,足率监管的三个要素,即监管资本定义、风险加权资产计算和,资本充足率监管要求。,?,1,统一了监管资本定义。,?,第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本,:,核心资本和附属,资本。,核心资本主要包括实收资本,(,或普通股,),、公开储备资,本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价,);,附属资本主要,包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长,期次级债务等。,?,2.,建立了资产风险的衡量休系。,第一版巴塞尔资本协议主要关,注信用风险,根据银行资产风险水平的大
5、小分别赋予不同的风,险权重,共分为,0,10%,、,20%,、,50%,、,100%,五个档次。,?,资产的账面价值与相应的风险权重相乘,计算出风脸加权资产,,综合反映资产的风险水平。,?,3,确定了资本充足率的监管标准。,?,资本充足率为资本与风险加权资产的比值。第一版巴塞尔资本,协议规定商业银行资本充足率不得低于,8%,,核心资本充足率不,得低于,4%,。,?,(,二,),第二版巴塞尔资本协议,?,2004,年,巴塞尔委员会发布了统一资本计量和资本标准,的国际协议,:,修订框架,(,即第二版巴塞尔资本协议,也称为巴,塞尔新资本协议,),。,?,?,第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监
6、管框架,:,?,1.,第一支柱,:,最低资本要求。,明确商业银行总资本充足率不得低,于,8%,核心资本充足率不得低于,4%,资本要全面覆盖信用风险、,市场风险和操作风险。,?,2.,第二支柱,:,监督检查。,在第二支柱下,商业银行应建立内部,资本充足评估程序,监管当局应建立相应的监督检查程序,采,取现场和非现场检查等方式。,?,3.,第三支柱,:,市场纪律。,第三支柱又称市场约束、信息披露,是,对第一支柱和第二支柱的补充。,?,(,三,),第三版巴塞尔资本协议,?,2010,年,12,月,16,日,巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔资本协议,的最终文本。,?,1.,强化资本充足率监管标准。,?,第
7、三版巴塞尔资本协议全面强化了资本充足率监管的三个要素,:,?,(1),提升资本工具损失吸收能力。,?,大幅度提高了各类资本工具的标准,提高各类资本工具的损失,吸收能力。界定并区分一级资本和二级资本的功能,:,一级资本应,能够,在银行持续经营条件下吸收损失,其中普通股,(,含留存收益,),应在一级资本中占主导地位,;,二级资本仅在,银行破产清算条件下,承担损失。,?,(2),增强风险加权资产计量的审慎性。,提高了资产证券化交易,风险暴露的风险权重,大幅度提高了内部模型法下市场风险资,本要求和定性标准,大幅度提高源自场外衍生品和证券融资交,易的交易对手信用风险的资本要求。,?,(3),提高资本充足
8、率监管标准。,?,核心一级资本充足率为,4.5%,,一级资本充足率为,6%,,总资本充,足率为,8%,,并规定商业银行资本充足率不得低于最低资本要求。,补充设置了,2.5%,的储备资本要求,用于应对严重经济衰退带来,的损失。补充设置,0-2.5%,的逆周期资本要求,在经济上行期提,取,用于在经济下行期吸收损失。此外,对全球系统重要性银,行,按照其系统重要性程度,附加资本要求为,1%-3.5%,。,?,2.,引入杠杆率监管标准。杠杆率监管指标基于规模计算,(,该指标,采用普通股或核心资本作为分子,所有表内外风险暴露作为分,母,),,与具体资产风险无关的,以此控制商业银行资产规模的过,度扩张,并作
9、为资本充足率的补充指标。,?,杠杆率不能低于,3%,要求银行自,2015,年开始披露杠杆率信息,,2018,年正式纳入第一支柱框架。,?,3.,建立流动性风险量化监管标准。第三版巴塞尔资本协议,提出,了两个流动性量化监管指标:流动性覆盖率,(LCR),,,用于衡量,在短期压力情景下,(30,日内,),单个银行的流动性状况;,净稳定融,资比率,(NSFR),,,用于度量中长期内银行可供使用的稳定资金来,源能否支持其资产业务的发展。在正常情况下,商业银行的流,动性覆盖率和净稳定融资比率都不得低于,100%,。,?,二、我国银行业资本监管,?,2012,年,6,月,中国银监会麦布了商业银行资本管理办
10、法,(,试行,),(,以下简称资本办法,),,这标志着我国资本监管制度在更高,层次上实现了与国际标准接轨。,?,(,一,),资本充足率计算公式,?,资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风,险加权资产之间的比率。资本充足率计算公式如下,:,?,资本充足率,=(,总资本,-,对应资本扣减项,)/,风险加权资产,x100%,?,一级资本充足率,=(,一级资本,-,对应资本扣减项,)/,风险加权资,产,x100%,?,核心一级资本充足率,=(,核心一级资本,-,对应资本扣减项,)/,风,险加权资产,x100%,?,其中,商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本,和二级资本;风险加权资产
11、包括信用风险加权资产、市场风险,加权资产和操作风险加权资产。,?,(,二,),资本充足率监管要求,?,参考第三版巴塞尔资本协议的规定,将资本监管要求分为四个,层次,:,?,第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充,足率和资本充足率分别为,5%,、,6%,和,8%,;需要说明的是,我国对,核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定,(,为,4.5%),。,?,第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。储备资本要求为,2.5%,,逆周期资本要求为,0-2.5%,,均由核心一级资本来满足。,?,第三层次为系统重要性银行附加资本要求。国内系统重要性银,行附加资本要求为,1%,,
12、由核心一级资本满足。若国内银行被认,定为全球系统重要性银行,所适用的附加资本要求不得低于巴,塞尔委员会的统一规定。,?,第四层次为第二支柱资本要求。确保资本充分覆盖所有实质性,风险。,?,根据资本办法的规定,正常时期我国系统重要性银行,和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为,11.5%,和,10.5%,。,?,(,三,),资本定义,?,1.,核心一级资本。核心一级资本是银行资本中最核心的部分,,承担风险和吸收损失的能力也最强。核心一级资本主要包括以,下,6,部分,:,实收资本或普通股,资本公积,盈余公积,一般风险,准备,未分配利润,少数股东资本可计入部分。,?,2.,其他一级资本。,?,主要
13、包括,:,其他一级资本工具及其溢价,少数股东资本可计入部,分。在银行实践中,其他一级资本主要包括符合条件的优先股、,永续债等。,?,3,二级资本。一级资本工具的目标是在持续经营前提下吸收损失,,而二级资本目标是在破产清算情况下吸收损失,主要包括,:,二级,资本工具及其溢价,超额贷款损失准备,少数股东资本可计入,部分。在银行实践中,二级资本工具主要包括符合条件的次级,债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。,?,4.,资本扣除项。计算资本充足率时,商业银行应当从核心一级,资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目,主要包括商,誉、其他无形资产,(,土地使用权除外,),,由经营亏损引起的净递,
14、延税资产、贷款损失准备缺口等。,?,(,四,),过渡期安排,?,为缓解新的监管标准对国内银行资本充定率的影响,降低,因资本充足压力对银行信贷供给能力和经济增长可能的负面效,应,资本办法设定了,6,年的资本充足率达标过渡期。我国商,业银行应于,2018,年底前全面达到相关资本监管要求,并鼓励有,条件的银行提前达标。,第三节,商业银行的资本管理,?,银行进行资本管理的目标是持有充足资本,既要确保资本充分,覆盖风险,满足监管机构设定的最低资本要求,又要确保资本,能满足风险偏好,支持银行的战略目标实现。,?,一、内部资本评估程序,?,商业银行内部资本评估程序应实现以下目标,:,一是确保主要风险,得到识
15、别、计量或评估、监测和报告。二是确保资本水平与风,险偏好及风险管理水平相适应。三是确保资本规划与银行经营,状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。,?,第二支柱明确要求商业银行应当建立完善的风险管理框架,和稳健的内部资本充足评估程序,应至少每年实施一次。,?,二、资本规划,?,资本规划是银行根据各项内、外部约束,量身定做的一套,兼顾当期及未来资本充足率要求、发展目标和管理需要的关于,整体资本需求和补充的计划。,?,资本办法规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足,率三年目标。,?,资本规划的制定要统筹考虑银行的资本需求与供给情况。,?,三、资本充足率管理策略,?,商业银行要提高资本充足率,主
16、要有两个途径,:,一是增加资,本,;,二是降低总的风险加权资产。前者称为分子对策,后者称为,分母对策。,?,(,一,),分子对策,?,商业银行提高资本充足率的分子对策,包括增加生级资本,和二级资本。,?,一级资本的来源最常用的方式是发行普通股和提高留存利,润。,?,二级资本主要来源于超额贷款损失准备、次级债券、可转换债,券等。商业银行可以通过多计提拨备方式增加二级资本,但只,有超过监管规定最低要求的部分才能计入二级资本,而且拨备,计提过多会影响银行的利润水平,从而会影响利润留存。如果,通过发行债券的方式补充二级资本,则必须满足监管规定的合,格二级资本工具标准。,?,(,二,),分母对策,?,商
17、业银行提高资本充足率的分母对策,总体的思路是降低,风险加权资产的总量,包括分别降低信用风险、市场风险和操,作风除的资本要求。要缩小整体的风险加权资产,主要采用两,种措施,:,一是降低规模,二是调整结构。,?,与权重法相比,资本计量的高级方法,(,如信用风险内部评级法,),能更加敏感、准确地反映风险,对风险管理水平高、资产结构,合理的商业银行而言,采用资本计量的高级方法后能够适度降,低风险加权资产、节约资本。,?,因此,有条件的商业银行可积极建立资本计量高级方法体系,,切实提高风险管理水平,在获得监管当局核准的情况下,采用,资本计量的高级方法计量资本要求。,第四节,经济资本,?,一、经济资本计量
18、,?,经济资本反映了为抵补银行资产或投资组合面临的非预期,损失所需要的资本,因此,对经济资本的计量实质上是对非预,期损失的计量。,?,信用风险经济资本计量模型,实质上就是组合信用风险模型,,巴塞尔委员会吸纳了国际大银行的先进做法,提出了采用内部,评级法计算信用风险资本要求,使监管资本与经济资本在理念,上取得了一致,也为商业银行提供了一种新的经济资本计量模,型。,?,二、经济资本分配,?,经济资本的分配实质上是对风险的分配,即明确某一个经,营机构、业务或产品所能承受的最大的风险。对于商业银行而,言,银行需要合理地进行经济资本分配,使银行各业务单元的,收益与风险相匹配,保证经济资本被分配到使用效率
19、最高的业,务领域,实现风险调整后的收益最大化。一般而言,商业银行,配置经济资本可采取自上而下、自下而上或两者相结合的方法。,?,自上而下的分配模式是指基于确定的资本总量,综合考虑各管,理维度经济资本占用和风险回报,在遵循一定原则,(,如目标资本,回报要求,),的基础上,将有限的经济资本按照不同的管理维度进,行层层分解。,?,自下而上的分配模式是先对每个业务单元进行风险计量,确定,相应的经济资本需求,再将这些经济赘本由底层向上逐级汇总,,形成全行的经济资本分配方案。,?,三、风险绩效考核,?,现代商业银行的核心即是经营和管理风险,其经营风险的特征,决定了风险在商业银行绩效评价中的重要性和基础性作
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