中共上海市委党校计划财务处内部.doc

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1、中共上海市委党校计划财务处内部业务流程规范为进一步加强计划财务处内部管理，提高工作质量与工作效率，防范财务风险，特制定本规范。第一章 预算与预算执行的管理第一条 部门预算编制流程1、每年6月初，处长在分管协管校领导领导下，布置全校下一年度预算编制工作；2、预算岗位人员在规定的时间节点（一般在8月20日前），收集好各部门经分管协管校领导审批签字的下一年度预算以及一次性项目的可行性论证报告和专家评审报告；3、预算管理岗位人员在规定的时间节点，汇总全校预算，编制各部门预算变化情况表，交处领导审核；4、处领导与财政局沟通一上预算情况；5、处领导向分管协管校领导汇报一上预算，并编写一上预算说明；6、校委

2、会审定一上预算；7、根据市财政和校委精神，处领导、预算管理岗位人员在规定时间完成二上预算说明编写、预算编制工作；8、做好当年所有预算资料的归档工作。第二条 部门预算批复下拨流程1、12月25日前，预算岗位人员用OA系统将经部门领导审核过的下一年度预算批复到各部门，并用OA系统报分管协管校领导；2、12月30日前，预算岗位人员做好下一年预算数据财务系统导入准备工作（即做好预算经费编号、预算项目编号、部门预算、项目负责人、六项经费等内容的关联导入表格）；3、1月10日前，预算岗位人员将预算经费卡中各项目关联人确认好，并在系统中关联好各位关联人。4、及时做好各部门预算下拨的财务系统管理工作；5、做好

3、各部门预算资料的归档工作。 第三条 预算调整流程1、预算调整工作一般在7月至10月份进行。7月份，预算岗位人员要在OA上通知各部门开始接受预算调整，并说明当年预算调整政策。 2；预算岗位人员接受各部门经分管校领导签字的预算调整申请，并向处长汇报情况； 3、向市财政沟通调整申请，如没问题，直接草拟调整报告； 4、调整报告交处长、校领导审定，经校领导同意后送市财政局； 5、市财政同意后在账套系统中调整预算；6、做好预算调整报告和批复文件的归档工作。第四条 预算执行率发布与预算执行督促流程1、每年3月份起，预算岗位人员必须格外关注尚未启动的项目，并了解未启动原因，并及时向处长汇报。原则上，4月30日

4、前，所有项目都必须正式启动，政府采购项目则更应积极提前启动；6月30日之前，所有项目都应完成50%的预算额度，即达到校总体预算执行率50%以上。2、每年4月份起，预算岗位人员应在每月10日前，将上一月份的各部门预算执行率报各部门负责人和分管协管校领导，全校各部门预算执行率则要发给全处室每位成员和财务分管协管校领导。3、预算岗位人员应积极督促各部门项目启动和预算执行，对于多次督促仍启动、执行缓慢的项目，要向部门负责人汇报；4、每年9月份起，每月至少一次进行所有项目预算执行的沟通提醒工作，对于预算执行缓慢的项目或部门，除了要多次督促以外，还要向本部门负责人汇报。5、待分配预算项目和党费预算项目获得

5、批复后，要做好当年待分配预算项目和党费预算项目的执行督促工作，要求与一般预算项目一致。第五条 待分配预算管理流程1、每年6月底前，预算岗位人员在OA上向各部门发出待分配预算项目申请通知；2、汇总经部门负责人、分管协管校领导签字的各部门待分配预算项目，交处长审定；3、8月底前，处长拟待分配预算申请报告，经分管协管校领导、校委会审定通过后，预算岗位人员送市财政局；4、待分配预算获得批复后，预算岗位人员要做好待分配预算各部门的批复、系统录入、经费卡相关配套工作，要求与部门预算基本一致。5、做好待分配预算的归档工作。第六条 党费预算管理流程1、每年1月末，预算岗位人员在OA上向各部门发出党费预算项目申

6、请通知，通知中需说明党费预算项目的；2、汇总经部门负责人、分管协管校领导签字的各部门党费预算，交处长审定；3、2月底前，处长拟好党费预算申请报告，经分管协管校领导、校委会审定通过后，预算岗位人员送市委组织部规定部门；4、党费预算获得批复后，预算岗位人员要通知内勤人员做好党费领取工作，同时做好党费预算各部门的批复、系统录入等相关配套工作，要求与一般预算基本一致。5、做好党费预算的归档工作。 第七条 基建项目预算管理流程1、 预算岗位人员根据基建项目预算批复进行预算录入；2、 定期检查基建项目预算执行进度；3、 根据要求及时在预算系统管理中调整基建项目预算；4、 做好基建预算的归档工作。第二章 零

7、余额账户支出报销管理零余额账户支出是指当年财政部门预算批复的财政拨款支出、事业收入支出以及经财政核准的财政返还收入支出等。第七条 零余额账户现金借款报销流程1、现金出纳接受预约； 2、各级领导审批借款、报销事项；3、审核岗根据审批凭证、经费卡预算额度依法审核各类经济事项并记帐。零余额借款一般应按少借多用的原则进行；4、银行出纳网上申请零余额账户用款额度；5、现金出纳落实资金，根据审批、审核凭证，安排交付各项借款、报销资金。第八条 零余额账户支票借款报销流程1、各级领导审批支票借款、报销事项；2、审核岗根据审批凭证、经费卡预算额度依法审核各类经济事项并记帐。支票借款额度应为实际支出额度；3、银行

8、出纳网上申请零余额账户用款额度；4、原则上，银行出纳根据审批、审核凭证，支票发往单位发票或收据，安排交付各项借款、报销支票。特殊情况经处领导同意可先支付支票后收发票或收据，但支票接受人需在发票、收据欠收本上签字。支票接受人应为本校该经济事项承办人员或领导指定人员，原则上支票不直接交给发往单位人员或其他外单位人员。 5、银行出纳督促支票接受人交付尚未收到的发票或收据。原则上，支票开出一周内，发票或收据要能收到并在欠收本上注销。第九条 零余额账户转账借款报销流程1、各级领导审批转账借款、报销事项；2、审核岗根据审批凭证、经费卡预算额度依法审核各类经济事项并记帐。转账借款额度应为实际支出额度；3、银

9、行出纳网上申请零余额账户用款额度；4、原则上，银行出纳根据审批、审核凭证，资金转入单位发票或收据，经办人提供的书面单位账号安排各项借款、报销转账事项。特殊情况经处领导同意可先转账后收发票或收据，但经办人需在发票、收据欠收本上签字。5、银行出纳督促转账经办人交付尚未收到的发票或收据。原则上，转账后一周内，发票或收据要能收到并在欠收本上注销。第三章 专用存款账户支出报销管理专用存款账户支出是指各类往来款支出、财政核准的结余资金支出、各类基金支出以及部分经营性收入支出和其他收入支出。第十条 专用存款账户现金借款报销流程1、现金出纳接受预约； 2、各级领导审批借款、报销事项；3、审核岗根据审批凭证、经

10、费卡预算额度依法审核各类经济事项并记帐；4、银行出纳网上申请专用存款账户额度；5、现金出纳落实资金，根据审批、审核凭证，安排交付各项借款、报销资金。第十一条 专用存款账户支票借款报销流程1、各级领导审批支票借款、报销事项；2、审核岗根据审批凭证、经费卡预算额度依法审核各类经济事项并记帐。3、银行出纳网上申请专用存款账户用款额度；4、原则上，银行出纳根据审批、审核凭证，支票发往单位发票或收据，安排交付各项借款、报销支票。特殊情况经处领导同意可先支付支票后收发票或收据，但支票接受人需在发票、收据欠收本上签字。支票接受人应为本校该经济事项承办人员或领导指定人员，原则上支票不直接交给发往单位人员或其他

11、外单位人员。 5、银行出纳督促支票接受人交付尚未收到的发票或收据。原则上，支票开出一周内，发票或收据要能收到并在欠收本上注销。第十二条 专用存款账户转账借款报销流程1、各级领导审批转账借款、报销事项；2、审核岗根据审批凭证、经费卡预算额度依法审核各类经济事项并记帐；3、银行出纳网上申请专用存款账户用款额度；4、原则上，银行出纳根据审批、审核凭证，资金转入单位发票或收据，经办人提供的书面单位账号安排各项借款、报销转账事项。特殊情况经处领导同意可先转账后收发票或收据，但经办人需在发票、收据欠收本上签字。5、银行出纳督促转账经办人交付尚未收到的发票或收据。原则上，转账后一周内，发票或收据要能收到并在

12、欠收本上注销。第四章 党费账户支出报销管理第十三条 党费账户各类借款、报销流程与第三章专用存款账户各类借款、报销流程相同。第五章 基建账户支出报销管理 第十四条 基建账户各类借款、报销流程与第三章专用存款账户各类借款、报销流程相同。第六章 收入管理流程第十五条 零余额账户用款额度与财政拨款收入管理流程1、每年1月初和6月底前，总账岗人员根据财政年初开账时间，及时做好前半年和后半年两次零余额账户用款额度的申请工作。特殊情况按领导和财政要求进行调整，一定要确保学校各项工作运行的资金使用；2、 总账岗和银行出纳岗及时核对零余额账户用款额度到账情况；3、银行出纳岗人员填写财政拨款收入收款凭证交审核岗审

13、核记账；4、月初银行出纳岗人员与总帐岗人员核对上月零余额账户用款额度和财政拨款收入； 3、年末，总账岗人员与银行出纳岗人员核对全年零余额账户用款额度和财政拨款收入。第十六条 事业收入管理流程1、学费收入解缴记账流程：若现金财政国库集中汇缴，（1）由内勤人员按招生通知收费标准、学员名单以及学员处、教务处或对外培训处商定的时间地点进行收费；（2）现金经现金出纳清点无误后，按规定存库、解缴财政银行专户；（3）现金出纳根据缴款名单，打印学费收据交班主任；（4）现金出纳根据所收学费，填写收款凭单；（5）审核岗审核记账学费收入； 若一般财政国库汇缴，（1）现金出纳根据学员提供的单位账户等信息，开具一般财政

14、国库汇缴书；（2）将汇缴书中的五联单交给学员由学员单位财务部门自行解缴财政专户；（3）现金出纳根据所收学费填写收款凭单，并和汇缴书记账联一起交审核岗；（4）审核岗审核记账学费收入；2、其他事业收入解缴记账流程：若现金缴款，（1）由现金出纳清点无误后，按规定存库、解缴本单位银行账户并开具收据；（2）现金出纳根据所收费用填写收款凭单，并和收据记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若支票缴款，（1）由银行出纳审核支票无误后，按规定解缴本单位银行账户并开具收据；（2）银行出纳根据所收支票内容填写收款凭单，并和收据记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若贷记凭证（银行转账）缴

15、款，（1）由银行出纳根据银行款项到账凭证开具收据，再填写收款凭单，和收据记账联一起交审核岗；（2）审核岗审核记账该项收入。第十七条 经营收入管理流程经营收入是指用税务发票开具的会务、住宿、餐饮、服务等收入。1、会务、住宿、餐饮、服务等经营收入解缴记账流程若现金缴款，（1）由现金出纳清点无误后，按规定存库、解缴本单位银行账户并开具发票；（2）现金出纳根据所收收入填写收款凭单，并和发票记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若支票缴款，（1）由银行出纳审核支票无误后开具发票，并按规定将支票解缴本单位银行账户；（2）银行出纳根据所收支票内容填写收款凭单，并和发票记账联一起交审核岗；（3）

16、审核岗审核记账该项收入； 若贷记凭证（银行转账）缴款，（1）由银行出纳根据银行款项到账凭证开具发票，再填写收款凭单，和发票记账联一起交审核岗；（5）审核岗审核记账该项收入。2、会务、住宿、餐饮、服务等经营收入税费解缴记账流程（1）现金出纳每月要按经营收入实际数与税单金额进行对账，确认无误后填写应税凭证交审核岗审核记账。（2）现金出纳要及时缴纳会务、住宿、餐饮、服务等经营性税费。第十八条 其他收入管理流程其他收入是指国有资产出租出借收入、国有资产投资收益、国有资产处置收入、企业上交、利息收入等。1、八类特殊收入解缴记账流程按财政现行规定，国有资产出租出借收入、国有资产投资收益、国有资产处置收入、

17、利息收入等八类收入应作为非税收入上缴财政专户实施专项管理，所以这些收入的管理流程为：若现金财政国库集中汇缴，（1）收入经现金出纳清点无误后，按规定解缴财政银行专户；（2）现金出纳打印收据交付款单位（人）；（3）现金出纳根据所收收入填写收款凭单；（5）审核岗审核记账该项收入；若一般财政国库汇缴，（1）现金出纳根据付款方提供的单位账户等信息，开具一般财政国库汇缴书；（2）将汇缴书中的五联单交给付款单位财务部门自行解缴财政专户；（3）现金出纳根据所收收入填写收款凭单，并和汇缴书记账联一起交审核岗；（4）审核岗审核记账该项收入。以上收入作为非税收入上缴财政专户后，无需缴纳税费。2、其他收入解缴记账流程

18、除以上八类收入以外的其他收入解缴记账流程为：若现金缴款，（1）由现金出纳清点无误后，按规定存库、解缴本单位银行账户并开具收据；（2）现金出纳根据所收收入填写收款凭单，并和收据记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若支票缴款，（1）由银行出纳审核支票无误后开具收据，并按规定将支票解缴本单位银行账户；（2）银行出纳根据所收支票内容填写收款凭单，并和收据记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若贷记凭证（银行转账）缴款，（1）由银行出纳根据银行款项到账凭证开具收据，再填写收款凭单，和收据记账联一起交审核岗；（5）审核岗审核记账该项收入。第十九条 往来收入管理流程1、学员代办

19、费、书杂费收入：若现金缴费，则由内勤人员按招生通知收费标准、学员名单以及学员处、教务处或对外培训处商定的时间地点进行收费；（2）现金经现金出纳清点无误后，按规定存库、解缴本单位银行（3）现金出纳根据缴款名单，打印代办费收据交班主任；（4）现金出纳根据所收代办费，填写收款凭单；（5）审核岗审核记账代办费收入。2、横向课题经费等其他往来项目收入：若现金缴款，（1）由现金出纳清点无误后，按规定存库、解缴本单位银行账户并开具收据；（2）现金出纳根据所收收入填写收款凭单，并和收据记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若支票缴款，（1）由银行出纳审核支票无误后开具收据，并按规定将支票解缴本单

20、位银行账户；（2）银行出纳根据所收支票内容填写收款凭单，并和收据记账联一起交审核岗；（3）审核岗审核记账该项收入； 若贷记凭证（银行转账）缴款，（1）由银行出纳根据银行款项到账凭证开具收据，再填写收款凭单，和收据记账联一起交审核岗；（5）审核岗审核记账该项收入。第七章 报表编制审核流程报表是指资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表和银行余额调节表。 第二十条 资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表编制审核流程1、总账报表岗每月第一周收好食堂、海兴大厦上月资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表月报；2、每月第一周做好校本部上月资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表月报；3、每月10日前做

21、好食堂、海兴大厦和校本部上月资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表月报合并工作，并交副处长或指定会计人员审核；4、副处长或指定会计人员审核报表，签字后返还总账报表岗；5、总账报表岗将经审核的报表送各级领导审阅签字后报送市财政或规定的部门；6、总账报表岗将每月经领导签字的纸质版报表和电子版报表交档案岗存档；7、档案岗人员年初装订上年全年各类纸质版报表成册和电子版报表一并存档。第二十一条 银行余额调节表编制审核流程1、银行出纳在每月5日前将上月银行余额调节表编制好并签字后交审核岗或指定人员进行审核；2、审核岗或指定人员审核银行余额调节表，在银行岗交初表后3日内审定完毕，签字后转交总账岗人员；3、

22、总账岗人员3日内审定完毕签字后返还银行出纳；4、银行出纳人员将经各环节审核好的银行余额调节表交部门负责人审核并签字；5、银行出纳人员将每月的银行余额调节表交档案岗人员存档；6、档案岗人员年初装订上年全年银行余额调节表成册后存档。第九章 各类对账流程第二十二条 期末银行存款对账流程期末银行存款对账流程与第八章第二十一条银行余额调节表编制审核流程相同第二十三条 固定资产对账流程1、每月初审核岗人员要与后勤管理处固定资产管理员核对上月固定资产增减变化数；2、做好每月固定资产增减变化调节表并签字；3、请后勤管理处固定资产管理员签字确认；4、审核岗人员将每月的固定资产增减变化调节表交档案岗人员存档；5、

23、每年初档案岗将上年全年的调节表装订成册存档。第二十四条 材料对账流程1、每月初审核岗人员要与教务处、后勤管理处等各处室材料管理员核对上月材料增减变化数；2、做好每月材料增减变化调节表并签字；3、请教务处、后勤管理处等各处室材料管理员签字确认；4、审核岗人员将每月的材料增减变化调节表交档案岗人员存档；5、每年初档案岗将上年全年的调节表装订成册存档。第二十五条 期末往来款对账流程1、每月核对、清理一次往来账款；2、做好各项应收应付款催款工作，有问题有情况及时向处领导汇报。3、年初，做好上年往来款余额分析报告。第十章 工资津贴管理流程 第二十六条 校本部工资津补贴支出管理流程1、 工资岗人员接到组织

24、人事处各类工资津补贴支出后，原则上两日内完成审核、发放工作；2、工资岗人员接到组织人事处各类工资津补贴支出后，原则上三日内做好付款凭证交审核岗审核记账。第二十七条 校本部事业人员课金等其他各类津补贴支出管理流程1、 工资岗人员于每月5日后两日内，汇总审核系统内各类上传的事业人员各类其他津补贴支出并实施具体发放工作；2、 工资岗人员接到组织人事处各类工资津补贴支出后，原则上三日内做好付款凭证交审核岗审核记账。第二十八条 海兴大厦、后勤服务中心津补贴支出管理流程2、 工资岗人员接到海兴大厦、后勤服务中心各类工资津补贴支出后，原则上两日内完成审核、发放工作；2、工资岗人员接到海兴大厦、后勤服务中心各

25、类工资津补贴支出后，原则上三日内做好付款凭证交审核岗审核记账。第十一章 档案票据管理流程第二十九条 档案管理流程1、 每月10日前，档案管理人员完成上月凭证装订工作；2、 每月15日前，完成各类凭证、报表收存档工作；3、 每月20日前，完成校档案部门发放的档案收还存工作；4、 每月30日前，完成部门其他各类文件、资料收存档工作；5、 每年年初一个月内，完成各类档案资料归校档案室工作；6、 做好所有档案的收付存记录工作；7、 按档案管理制度管理各类档案。第三十条 票据管理流程1、每月10日前，票据管理人员核对清理一次票据，督促银行人员及时查收各类应收票据。2、做好所有票据的收付存记录工作。3、按票据管理制度管理各类票据。第十二章 办公用品等购买使用管理流程第三十条 办公用品购买使用管理流程1、 内勤人员按照办公用品库存情况购买各类办公用品；2、 做好每次购买的付款凭证交审核岗审核记账；3、 做好各类办公用品库存收付存记账工作，购买发票复印件附在记账本后面； 4、 做好办公用品领用人登记、库存保管工作。第三十一条 报刊资料等购买使用管理流程1、内勤人员按照处负责人和处其他相关成员的要求购买或订阅有关报刊资料；2、做好每次购买或订阅的付款凭证交审核岗审核记账；3、做好报刊资料收发、领用登记、保管工作。