(财务管理制度)水利基本建设项目竣工财务决算编制规程.doc

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1、水利基本建设项目竣工财务决算编制规程SL 19-2001总则1.0.1为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要,加强水利基本建设财务管理,总结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况,考核水利投资效益,正确核定新增资产价值,根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况,制定本规程.1.0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制.利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外,还应执行国家外资项目管理的有关规定.1.0.3水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人或建设单位(以下简称项目法人)编制.项目法人应组织财务,计划,统计,工程技术和物

2、资等专门人员,组成专门班子共同完成此项工作.设计,监理,施工等单位应积极配合,向项目法人提供有关资料.在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人,财务人员等有关人员不得调离解散.1.0.4项目法人应对竣工财务决算的真实性,完整性负责.1.0.5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作.大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月.如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的.报经主管部门同意后可适当延期.1.0.6竣工财务决算应作为项目资产形成,资产移交和投资核销的依据.1.0.7竣工财务决算必须按国家会计档案管理办法要求,整理归

3、档,永久保存.2编制依据2.0.1竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1国家有关法律法规；2经批准的设计文件,项目概(预)算；3主管部门下达的年度投资计划,基本建设支出预算；4经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目合同(协议)；6会计核算及财务管理资料；7工程价款结算,物资消耗等有关资料；8其他有关项目管理文件.3编制要求3.0.1水利基本建设项目应按本规程规定的内容,格式编制竣工财务决算.除对非工程类项目可根据项目实际情况,适当简化外,不得改变本规程规定的格式,不得减少应编报的内容.3.0.2项目法人应从项目筹建起,指定专人负责竣工财务决算的编制工作,并与项目建设进度相适应.竣工财务

4、决算的编制人员应保持相对稳定.3.0.3竣工财务决算应区分大中,小型项目,按项目大小分别编制.项目大中,小型的划分按SL252-2000水利水电工程等级划分及洪水标准执行.3.0.4建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的,单项工程竣工并交付使用时,应编制单项工程竣工财务决算.建设项目是大中型项目而单项工程是小型的,应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后.还应汇总编制该项目的竣工财务决算.3.0.5建设项目符合国家规定的竣工验收条件,若尚有少量未完工程及竣工验收等费用,可预计纳入竣工财务决算.预计未完工程及竣工验收等费用,大中型项目须控制在总概算的3%以内

5、,小型项目须控制在5%以内.项目竣工验收时,项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认.4编制内容4.0.1竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用,即建筑工程费,安装工程费,设备费,临时工程费,其他费用,预备费,建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费.4.0.2竣工财务决算应由以下4部分组成：1竣工财务决算封面及目录；2竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3竣工财务决算说明书；4竣工财务决算报表.4.0.3竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程,建设成果的书面文件.其主要内容应包括：1项目概况.主要包括项目建设缘由,历史沿革,项目设计,建设过程等情况.2概(预)

6、算及计划执行情况.概(预)算批复及调整,概(预)算执行,计划下达及执行等情况.3投资来源.包括投资构成,资本结构,投资性质等.4招(投)标及合同执行情况.5投资包干以及包干节余,基建收入,基建结余资金的形成和分配等情况.6移民及土地征用情况.7财务管理方面情况.8项目效益及主要技术经济指标的分析计算.9存在的主要问题及其处理意见.10其他需说明的问题.11编表说明.4.0.4竣工财务决算报表应包括以下9个表格(格式列于附录B)：1水利基本建设竣工项目概况表,反映竣工项目主要特性,建设过程和建设成果等基本情况.2水利基本建设项目竣工财务决算表,反映竣工项目的综合财务情况.3水利基本建设项目年度财

7、务决算表,反映竣工项目历年投资来源,基建支出,结余资金等情况.4水利基本建设竣工项目投资分析表,以单项,单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预)算费用相比较,用来反映竣工项目建设投资状况.5水利基本建设竣工项目成本表,反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况.6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表.反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况.7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表,反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况.8水利基本建设竣工项目转出投资表,反映竣工项目发生的转出投资明细情况.9水利基本建设竣工项目交付使用资产表,反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资

8、产情况.4.0.5大中,小型项目应按以下要求分别编制报表：1大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格.2小型项目必须编制水利基本建设竣工项目概况表,水利基本建设项目竣工财务决算表,水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表,水利基本建设竣工项目待核销基建支出表,水利基本建设竣工项目转出投资表,水利基本建设竣工项目交付使用资产表.跨年度实施的项目尚须编制水利基本建设项目年度财务决算表.如项目法人认为有必要,可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表.5编制方法5.0.1项目法人应从项目建账开始,以项目概(预)算中单项,单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,使之与项目

9、概(预)算的费用构成在口径上保持一致.5.0.2项目法人在项目完建后,必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作.其主要内容应包括：1资金,计划的核实,核对工作；2财产物资,已完工程的清查工作；3合同清理工作；4价款结算,债权债务清理,包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5竣工年度财务决算的编制工作；6有关资料的收集,整理工作.5.0.3项目法人应正确分摊待摊费用,对能够确定由某项资产负担的待摊费用,直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用,应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本.1按概算数的比例分摊：概算中各项待摊费用项目的合计数(扣除可直接计入的部分)预

10、定分配率100%概算中建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用该资产应负担待摊费用部分的实际价值预定分配率2按实际数的比例分摊：上期结转和本期发生的待摊费用合计(扣除可直接计入的部分)实际分配率100%上期结转和本期发生的建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用该资产应负担待摊费用部分的实际价值实际分配率5.0.4项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资.5.0.5具有防洪,发电,灌溉,供水等多种效益的项目应根据项目实际,合理分摊项目建设成本.1采用受益项目效益比进行分摊；2采用占用水量进行分摊；3采用剩

11、余效益进行分摊.附录A水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表项目名称项目法人(建设单位)建设地址及所在河流建设性质主要设计单位主要施工企业主管部门主要监理单位质量监督单位概算批准机关,文号及日期项目主要特征项目投资(元)投资来源实际投资项目概算数实际数1.建筑安装工程1.2.设备工具器具2.3.待摊投资3.4.其他投资5.待核销基建支出合计6.非经营项目转出投资建设成本(元)项目总成本单位成本1.2.3.合计 项目效益项目主要建设情况效

12、益指标设计实际项目设计(计划)实际开工日期竣工日期主要工程量1.土方(万m3 )2.石方(万m3 )3.混凝土(m3 )4.金属结构制作安装(t)5.质量总体评价：主要材料消耗1.钢材(t)2.木材(m3 )3.水泥(t)4.油料(t)5.征迁补偿1.总补偿费(元)2.永久征地(hm2 )3.迁移人口(人)4.拆迁房屋(间)5.水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位：元资金来源金额资金占用金额一,基建拨款一,基本建设支出1.交付使用资产2.在建工程3.待核销基建支出二,项目资本4.转出投资二,应收生产单位投资借款三,拨付所属投资借款四,器材三,项目资本公积其中：待处理器材损失四,基建投资借

13、款五,货币资金五,上级拨入投资借款六,预付及应收款六,企业债券资金七,有价证券七,待冲基建支出八,固定资产八,其他借款固定资产原价九,应付款减：累计折旧十,未交款固定资产净值固定资产清理待处理固定资产损失十一,上级拨入资金十二,留成收入合计合计补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元年 度 项 目合计一,资金来源(一)基建拨款(二)项目资本(三)项目资本公积(四)基建投资借款(五)上级拨入投资借款(六)企业债券资金本年基建投资来源合计历年基建投资来源累计归还投资借款二,基建支出1.交付使用资产2.转出投资3.待核销基建支出4.在

14、建工程(期末数)本年基建支出合计历年基建支出累计三,基建结余资金水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位：元项目概(预)算价值实际价值实际较概算增减建筑工程安装工程设备价值其他费用合计建筑工程安装工程设备价值其他费用合计增减额增减率(%)合计加：投资包干节余 投资合计减：待核销基建支出减：转出投资建设成本水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位：元项目建筑安装工程投资设备投资其他投资待摊投资建设成本直接计入间接计入小计合计水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位：元项目工程量价值计量单位设计已完未完概算已完未完建筑安装设备其他合计合计水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位

15、：元项目年 度合计合计水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位：元项目年 度合计合计水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页资产项目名称结构,规格,型号,特征座落位置计量单位单位价值数量资产金额(元)备注一,固定资产(一)建筑物(二)房屋(三)设备(四)其他二,流动资产三,无形资产四,递延资产合计交付单位：(盖章) 接收单位：(盖章)日期：年月日 日期：年月日附录C水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1水利基本建设竣工项目概况表C.1.1不同类型的项目,其对应的各项技术经济指标不尽相同,项目法人应根据项目的不同特征,选择适宜的技术经济指标,以准确反映竣工项目概况.C.1.2

16、项目名称应按批复的设计文件中的全称填写.C.1.3建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省,市,县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称.C.1.4建设性质应按批复的设计文件所确定的性质,即项目建设属于新建,改建,扩建,续建,迁建或加固等填写.C.1.5概算批准机关,文号及日期应按审批机关的全称,文号,批复日期填写,如概(预)算有调整的,按最后一次审批机关的全称,文号,批复日期填写,并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容.C.1.6项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列.主要指标有：1水库类.总库容,控制流域面积,坝型,坝体尺寸,

17、溢洪道尺寸,闸门孔数,电厂总装机容量,干渠总长度等.2河道治理类.河道治理长度,控制流域面积,河道疏浚长度,新建涵闸桥梁个数,治理后河道行洪能力,排涝能力等.3堤防治理类.治理堤防长度,堤顶宽度,新建涵闸数量,护坡面积,治理后的防洪能力,行洪能力等.4行蓄洪区治理类.治理堤垸个数,堤防治理长度,新建涵闸,桥梁,排灌站数量,新建道路长度,新建避洪房屋面积,新建通讯线路长度,治理后行蓄洪能力等.5水电站类.水电站装机容量,年发电量,主厂房型式；主坝坝型,总库容,闸门型式,船闸型式及尺寸,发电机组,输变电线路长度等.6其他：根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目特征.C.1.7项目效益应根据批

18、复的设计文件及项目的不同类型,分别选用适当指标反映项目效益.1水库类：防洪控制面积,灌溉面积,年发电量,库区养鱼面积,居民,工业年供水量等.2河道治理类：灌溉面积,保护面积,控制水土流失面积,保护耕地,增垦耕地等.3堤防治理类：保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的防洪标准等.4行蓄洪区治理类：保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的行蓄洪标准等.5水电站类：防洪能力,灌溉面积,年通航能力,居民,工业年供水能力,成鱼养鱼面积等.6其他：根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目效益.C.1.8质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写.C.1

19、.9项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列.概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列.实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列,实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填列.C.1.10建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出.对具备两个或两个以上效益的建设项目,应将总成本在各效益项目之间进行分摊,如防洪部分成本,发电部分成本,灌溉部分成本,供水部分成本等.C.1.11设计(计划)开工日期应按设计文件确定的日期填写；实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写.C.1.12设计(计划)竣工日期应按批准的文件填写；实际竣工日期应按竣工

20、典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写.C.1.13设计(计划)主要工程量应按批复的设计文件填写；实际工程量应按实际竣工验收工程量(包括未完工程)填写.C.1.14设计(计划)主要材料消耗量应按批复的设计文件填写；实际主要材料消耗量应按实际消耗量(不包括库存量)的统计资料填写.C.1.15设计(计划)征迁补偿应按批复的设计文件填写；实际征迁补偿中,永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列,如未办理土地占用证或尚在办理过程中,可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列.C.2水利基本建设项目竣工财务决算表C.2.1基建拨款,项目资本,项目资本公积,基建投资借款,上级拨入投资

21、借款,企业债券资金,待冲基建支出,基本建设支出(不含在建工程),应收生产单位投资借款,拨付所属投资借款应反映项目自开工建设至竣工止的累计数,并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列.C.2.2表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列.C.2.3资金占用总额应等于资金来源总额.C.2.4补充资料的基建投资借款期末余额应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的基建投资借款项目期末数填列；应收生产单位投资借款期末数应根据竣工年度财务决算中资金平衡表

22、的应收生产单位投资借款项目的期末数填列.C.3水利基本建设项目年度财务决算表C.3.1本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据,分年度填列.年度财务决算数如有调整的,应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明.C.3.2基建拨款,基建投资借款,项目资本,项目资本公积,企业债券资金,基建支出中的交付使用资产,转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额.C.3.3本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列.C.3.4历年基建投资来源累计应按上年度历年基建投资来源累计加本年基建投资来源合计的数额填列.C.3.5历年基建支出累计应按上年度历年基建支出累计

23、加本年度本年基建支出合计数填列.C.3.6基建结余资金应按当年财务决算数字填列,并应等于历年基建投资来源累计减去历年基建支出累计.C.3.7表中最后一个年度和合计栏不应再反映在建工程(期末数)的数额.历年基建投资来源累计,历年基建支出累计,基建结余资金项目的合计栏应与最后一个年度相符.C.4水利基本建设竣工项目投资分析表C.4.1项目栏应按批准的概(预)算项目填列：大型建设项目按单位工程及费用项目填报,中型项目按单项工程及费用项目填报.概(预)算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在项目栏单独列示.概(预)算未列但实际发生了的投资也应在项目栏增列.C.4.2概(预)算价值及其分栏内容,应按项目

24、概(预)算的内容填列；实际价值及其分栏内容,应按财务实际发生的数额填列.C.4.3经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项,单位工程及费用项目的已完成投资合并反映.C.4.4签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的投资包干节余行对应的概(预)算价值及其分栏内容不得填列.C.4.5投资合计应为工程总投资.C.4.6实际较概算增减的增减额,增减率,增加时应用正数反映,减少时应用负数反映.C.5水利基本建设竣工项目成本表C.5.1项目栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列.C.5.2建筑安装工程投资,设备投资,其他投资栏应根据各项的借方发生额分析填列.C.5.3待摊投资栏应反映待摊投资在各项交付使

25、用资产中的摊销过程,分直接计入和间接计入.C.5.4建设成本应按建筑安装工程投资,设备投资,其他投资,待摊投资栏相加的数额填列.C.6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表C.6.1本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认.C.6.2项目栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列.C.6.3工程量栏内的未完应按需要继续完成的未完工程量填列.C.6.4价值栏内的未完应按未完工程量与概(预)算单价之积填列.费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列.C.7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表C.7.1年度栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.7.2项目栏应按会计核算的

26、明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.8水利基本建设竣工项目转出投资表C.8.1年度栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.8.2项目栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.9水利基本建设竣工项目交付使用资产表C.9.1本表应按接收单位的不同分别填列.C.9.2建筑物,房屋,设备应逐项填列.其他可根据资产金额大小逐项或分类填列.C.10报表之间相关数据的主要钩稽关系C.10.1竣财1表投资来源的概算数栏合计数应等于竣财4表投资合计行的概(预)算价值的合计数.C.10.

27、2竣财1表投资来源的实际数栏合计数应等于竣财3表竣工年度的历年基建投资来源.C.10.3竣财1表实际投资应和竣财2表资金占用中的基本建设支出,竣财3表竣工年度的历年基建支出累计,竣财4表投资合计行的实际价值的合计数保持一致.C.10.4竣财1表建设成本中总成本的合计数应和竣财4表建设成本行的实际价值的合计数,竣财5表建设成本栏的合计数,竣财9表各接收单位资产金额栏合计的汇总数保持一致.C.10.5竣财3表合计栏的资金来源,基建支出的明细项目金额应和竣财2表资金来源,基本建设支出对应项目金额保持一致.C.10.6竣财5表建筑安装工程投资,设备投资,其他投资,待摊投资栏的合计数应分别等于竣财1表实际投资栏的建筑安装工程,设备工具器具,其他投资,待摊投资.C.10.7竣财1表实际投资栏的待核销基建支出应和竣财2表基本建设支出的待核销基建支出,竣财3表基建支出的待核销基建支出的合计数,竣财4表待核销基建支出行实际价值的合计数,竣财7表合计行的合计数保持一致.C.10.8竣财3表待核销基建支出行的历年金额应等于竣财7表历年合计数.C.10.9竣财1表实际投资栏的非经营项目转出投资应和竣财2表基本建设支出的转出投资,竣财3表基建支出的转出投资的合计数,竣财4表转出投资行实际价值的合计数,竣财8表合计行的合计数保持一致.C.10.10竣财3表转出投资行的历年金额应等于竣财8表历年合计数.