银行系统论文：完善农村信用社稽核激励机制问题初探.doc

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1、银行系统论文：完善农村信用社稽核激励机制问题初探 随着农村信用社管理的加强，作为农村信用社的内部控制的重要组成部分农村信用社稽核的力量也在不断地强化，对农村信用社稽核的管理也成了各级联社的重要管理内容。如何最大限度地发挥好农村信用社稽核的作用，使其更好地为农村信用社的经营管理服务，是目前农村信用社管理的一个重要方面。但是，在目前的工作中，有关的报刊、杂志、上级制度规定中对如何强化农村信用社稽核的责任的论述比较多，对如何充分利用经济地、行政的调节杠杆，建立健全农村信用社稽核的激励机制却很鲜见，在众多的农村信用社稽核部门及人员中存在着责任和利益不对等的心态。本文试就建立农村信用社稽核激励机制，特别

2、是建立农村信用社稽核人员的激励机制作一些初步的探讨。 一、农村信用社稽核激励机建立的难点 农村信用社稽核，作为农村信用社的管理的一道内部防火墙，其有效运行与否直接关系到农村信用社的健康发展。但是，不容忽视的问题是，农村信用社稽核激励机制的建立和有效运行一直困扰着农村信用社稽核队伍的建设。其主要原因有： 1、农村信用社稽核工作成果量化考核的难度较大。由于稽核人员工作的特殊性，目前尚未一个可以用来量化工作成果的指标，平时工作中主要是看稽核人员工作的态度和责任心，是一个非量化的指标，用以对一个稽核人员的评价不足以让人信服。同时，由于稽核人员道德风险的固有存在性，使得用非量化指标的考核更增加了不确定因

3、素。 2、稽核人员承担风险的不确定性。随着社会经济的不断发展，农村信用社的业务为了适应社会发展的需要而不断增加新的内容，由此也增加了信用社经营的风险。在业务发展的情况下，特别是随着新业务系统运行后，一些新的违规规纪行为更为隐蔽，额度更为巨大，除了对稽核人员自身素质提出更高的要求外，同时也增加了稽核人员承担风险的不确定性，也导致了对稽核人员建立激励机制的难度。 3、稽核职能的偏重性。由于目前稽核工作的重心在主要是放在对农村信用社经营管理的查漏补缺上，偏重于对违法违纪行为的查处，对如何建立健全相关的内控制度乏力。相对而言，是进行的被动性的工作，没有主动性地采取必要的防范性措施，因此也给稽核激励机制

4、的建立增加了难度。 二、建立健全稽核激励机制的对策 从理论上而言，农村信用社的激励机制主要有目标激励、参与激励、荣誉激励、竞争激励、物质激励、文化激励、处罚等方式。结合农村信用社稽核人员管理的实际，与农村信用社稽核人员激励机制相关的激励主要是目标激励、参与激励等。 1、建立一个静动态结合的稽核人员主要考核指标，实行目标激励。由于稽核人员工作的特殊情况，不适宜建立一个完全静态的考核指标，应建立一个静态和动态相结合的稽核人员工作主要考核指标。 从静态指标的建立而言，首选应根据业务发展对内部控制的要求，建立一个比较规范化的工作流程图或工作指南，并设置一个较为标准化的检查表，要求稽核人员每年或每月必须

5、有检查的相关纪录，作为其考核的静态指标。 对于动态指标而言，主要是考查其对所辖范围内情况的熟悉程度，特别是对农村信用社关键岗位人员的情况了解程度，对在检查中发现的内控制度自身缺陷的总结评价及改进建议，对新业务新知识的熟悉的程度等。 2、建立相关的辅助指标，对主要指标考核情况进行修正。 由于稽核工作的自有局限性，上述主要指标的考核不能较完全地反映稽核人员的工作情况，应结合辅助指标进行修正。在稽核工作中，由于稽核人员自身业务能力的高低，将直接影响到其所实施的工作成果，因此，稽核人员自身素质的提高显得尤为重要。 稽核人员考核的辅助指标主要是稽核人员的知识更新的速度，这个指标应由稽核管理部门的上级部门

6、进行实施，定期或不定期地对稽核人员进行培训和考试，保持其知识的更新速度与农村信用社业务的发展速度的一致性。 稽核人员考核的另一个辅助指标是其所辖稽核范围的相关员工的知识更新速度及业务能力的提升速度。虽然稽核人员目前的主要职责是进行事后的监督，但是，在实际工作中，为了规范操作，有效地防止违法违纪行为的发生，稽核人员应逐步转变观点，积极做好事前的辅导，不断提高全员的业务素质和能力。 在建立好上述的综合考评指标后，应及时和相应的稽核人员簦订目标责任书，分年度或月度对稽核人员按上述指标进行综合性考评。期末，根据考评结果，实行目标激励或惩罚。对各项目标总评成绩优异的，应给予物质上和精神上的重奖，对各项目

7、标总评成绩较差的，应根据实际情况予以处罚或重处。 三、建立健全农村信用社稽核激励机制后应达到的目标 建立健全农村信用社稽核激励机制后，通过有效的运行，最后应能达到下述目标。 促使稽核人员改变工作思路，转变工作观点。通过上述激励机制的建立，让稽核人员由原来的被动性地查帐变为主动出击查找漏洞，主动性地防范违法违纪的行为发生。特别是通过对稽核人员辅助指标的考核，让其主动承担对员工的辅导作用和加强自身的知识更新程度，对整个稽核队伍的建设将发挥重要作用。 增强农村信用社经营风险意识。通过对上述激励机制的有效运行，稽核人员充分利用对业务工作的了解和熟悉，及时提出在业务检查中发现的内控缺陷，并向有关的管理层提出意见和建议，有助于加强农村信用社经营风险的防范，保障农村信用社的健康发展。 促使农村信用社创新稽核手段。随着新业务系统的运行，其业务系统的先进性使得对农村信用社实行远程监控成了现实，这同时也给农村信用社稽核人员给出了一个新的稽核方法。稽核人员为了能有效地达到稽核激励的目标，势必争先采用新的远程稽核方式，从而使农村信用社整体创新了稽核手段。 促使农村信用社建立一支一流的稽核队伍。通过上述激励机制的建立及有效运行，使稽核人员从整体上提高了综合素质，成了一支业务素质强，工作经验丰富，具有综合管理