谈企业应如何加强货币资金管理论文.doc

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1、中国某某某某学校学生毕业设计(论文) 题 目：谈企业应如何加强货币资金管理 姓 名 ： 0000000000 班级、学号 ： 0000000000 系 (部) ： 经济管理系 专 业 ： 会计电算化 指导教师 ： 0000000000 开题时间： 2008-6-4 完成时间： 2009-10-26 2009 年 10月 26日目 录毕业设计任务书 1毕业设计成绩评定表 2答辩申请书 3-5正文6-16答辩委员会表决意见17答辩过程记录表18课 题 企业应如何加强货币资金管理 一、 课题(论文)提纲1.企业货币资金管理的重要性2.现行货币资金管理存在的问题 2.1资金分散，使用率低下 2.2信息

2、失真，难以为科学决策提供依据 2.3缺乏资金管理意识 2.4监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制3加强货币资金管理的措施 3.1 应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障 3.2 全面推行预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理 3.3实施货币资金的预算管理体制 3.4不相容职务相互分离控制 3.5授权批准控制 3.6货币资金的风险管理二、内容摘要随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。本文着重论

3、述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式，只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作。三、 参考文献1财政部.内部会计控制规范货币资金(试行).2001年6月2周文华.货币资金内部控制若干问题的思考，经济师2005年第10期3王世定.货币资金控制实物与案例分析.经济科学出版社，2007年2月4乔彦军.现代企业制度与现代会计.经济管理出版社.1999谈企业应如何加强货币资金管理 000000中文摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并

4、对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。本文着重论述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式，只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作。关键词：货币资金; 资金管理;货币控制0.引言 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货

5、币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。1 企业货币资金管理的重要性 货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循

6、环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。2.现行货币资金管理存在的问题2.1 资金分散，使用率低下资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用效率。随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业集团资金集中管理突出的问题

7、。资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。主要表现在：(1)子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。比如实行项目法施工使原有的管理机制发生了较大的变化，由原来的三级管理二级核算的形式，逐步过渡到“以项目为成本中心，公司为利润中心”的管理模式上来，但在资金管理上基本还是沿用了老一套方法，即：承揽一个项目就成立一项目部，相应地就成立一财务机构，开设一个或多个银行账户，并由项目部自行管理、自己支配。往往是承接项目越多、开设的账户就是越多，全公司在银行开设的账户达两百多个，施工地域分布广，项目越大时间跨度也就越长，不可避免

8、地造成资金分散、结算周期长，导致企业资金私短缺。（2)投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点。部分项目不能按时开工或开工后进度不快。超过一半的项目没有正式施工，或施工后又因各种原因停顿。这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成。资金短缺，追求短期目标。尤其是中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，因此总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。投资盲目，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性。(3）

9、资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。实际上在一些企业当中沉淀的，就是企业的流动资金，表现在广义货币（M2)当中，就是企业的活期存款。部分企业通过生产过程，把流动资金变成了产品，但是销售环节出了问题，产品不能及时销售，占用流动资金越来越多，因而造成M2当中的企业存款零增长或负增长。实际上这种资金沉淀现象在基本建设投资方面同样存在，产成品占用资金，应当有一个合理的限度，否则企业信用下降，资源配置包括贷款投放都难以实现。 2.2 信息失真，难以为科学决策提供依据现代企业管理最根本的是住处的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、

10、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集中。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛现象使企业的信息严重不透明、不对称和不集中，企业的决策层难以获取准确的财务信息，弄不清企业真实全貌，更搞不清楚基层单位的真实状况。(1)信息流的管理是现代企业集团公司的管理的基本平台。由于集团公司的母公司与子公司之间，子公司之间或公司内的管理部门之间出于各自的局部利益，主观上不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流，造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实；据财政部会计信息质量抽查证实，全国80

11、%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，直接影响企业的科学决策。(2)从管理上看，由于企业集团管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，信息衰变程度严重，导致集团公司高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。加之社会中介机构由于受利益驱动的影响，利用社会监控手段的不完备，在审计时往往流于形式走过场，致使有些子公司假账泛滥，“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不担、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。(3)信息不畅，周转不灵，管理落后。由于各单位是相对独立的经济实体，在公司整体利益与局部利益相冲突时，往往过多考虑局部利益，公

12、司统筹急需的资金无法运作。加上信息不畅，许多企业尚水建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态，信息滞后、效率低下。各单位资金余缺，总部往往知之不详，有时各地存款可达数千万元，而面向银行的贷款却居高不下，造成资金成本的极大浪费。另外，由于资金结算手段的落后，也严重影响了资金的周转. 2.3缺乏资金管理意识 虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不，能如期完成，给企业带来破

13、产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。 2.4监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营3.加强货币资金管理的措施3.1 应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有

14、效监控提供有力保障应用先进的计算机信息技术，推进企业财务与业务一体化管理工作，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障，实现企业管理信息化。应用统一的计算机财务软件，实现财务信息与业务流程一体化，是企业信息化建设的必然趋势，也是许多成功企业的经验所在。要遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律，统筹规划，研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。具体措施有： (1)企业应当选择使用国家认可的财务软件，全面实行会计电算化，并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容。例如浙江一带普遍使用的软件有：金蝶、新中大、用友等计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有

15、效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。（2）企业应根据分工负责、分级授权原则积极推进财务与业务一体化工作，建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化的软件，把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化，保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。团队合作是网络时代的一大特点，表现在企业财务核算中就是核算业务的分工与协作呈现模块化趋势。3.2 全面推行预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管

16、理（1）企业要防范和控制财务问题，必须搞好财务预算。预算是一种制度化的程序和控制机制，健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，是企业经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。企业要以资金为纽带，实行分级预算：总公司侧重投资、融资等资本经营预算，实行资金的统一筹划集中管理；分公司要以生产经营预算为主，强调成本费用和资金流量预算。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。 （2）建立结算中心

17、制度，严格控制多头开户和账外循环，保证资金管理的集中统一。建立财务结算中心，把各下属单位的资金集中统一管理，做到“谁的钱谁花，没钱不花”，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。减少了资金占用，加速了资金周转。要严格内部控制制度、资金管理规定和业务操作流程，加强资金动作的规范性，盘活存量资金，提高资金的使用效益。结算中心集中分散的资金，充分发挥出资金的规模效益，不仅确保了所属单位政党的生产经营，而且通过利用资金的整体规模，降低了财务费用，提高了经济效益，加强了企业现代化管理。（3)加强现金流量分析预测，严

18、格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。作为资源转化增值链的企业，从产品的市场调研到售后服务的整个过程，任何环节都与企业的现金流交织在一起。现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展。如果只重视自然结果的利润，不关注现金流，就等于失去了发展经营之本，再精妙的管理方案也会付之东流。 3.3实施货币资金的预算管理体制 企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业

19、生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态，尤其是对一些重大的、例外的支出项目进行分

20、析，对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价；认真落实资金计划，合理调度资金，平衡资金收支，严格监督控制各项支出，督促各项收入尽快回笼，合理占用资金，满足生产经营和资本支出的正常开支需要。3.4不相容职务相互分离控制 企业应按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。 3.5授权批准控制 企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准

21、的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种授权方式具有一定灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 3.6货币资金的风险管理 资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影

22、响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制，指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和

23、货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监控，按月进行资金风险分析，及时发现风险隐患，调整资金运用和筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项报告制度。 对企业的营运资金实行“资金管理”，力要求到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出加强企业资金管理制度管理。在我国企业管理当中去声讨和研究。参考文献：1财政部：内部会计控制规范货币资金(试行)2001年6月颁布2周文华：货币资金内部控制若干问题的思考，经济师2005年第10期3王世定：货币资金控制实物与案例分析经济科学出版社，2007年2月4乔彦军：现代企业制度与现代会计。经济管理出版社.1999