法学本科毕业论文巴塞尔新协议对我国银行资本监管的影响.doc

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1、广东金融学院2008-JX16- 本科毕业论文（设计）巴塞尔新资本协议对我国银行资本监管影响学生姓名：学号：系部：法律系专业：法学（经济法）指导教师：提交日期：2012年2月10日毕业论文基本要求1毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。2论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。3论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。4论文字体规范按广东金融学院本科生毕业论文写作规范和“论文样板”执行。5论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），

2、是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学生签名： 时间： 年 月 日 关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述

3、规定。 学生签名： 时间： 年 月 日摘 要 巴塞尔新资本协议发布实施以来，作为国际银行业最重要的游戏规则，它正在深刻地重塑着全球银行业的风险管理理念和市场格局，而其所蕴涵的监管理念的变化也正在被欧美发达国家的银行监管当局实践和运用着。新协议的最大变革之一就是将监督检查列为了三大支柱之一，对监管机构提出了更为严格、积极主动的要求，促使监管当局积极参与金融机构风险管理体系的建立、完善和评估等过程，实现从规则监管模式(rule-based approach)到过程(process-based approach)监管模式的转变。关键词：巴塞尔新资本协议 三大支柱 规则监管模式 过程监管模式 Abst

4、ractSince The New Basel Capital Accord ( Basel II ) released , as the most important rules of International bank industry , It is reshaping the global banking industrys risk management philosophy and market structure, and changes in its regulatory philosophy is also being developed by European and A

5、merican banking practices and the use of the regulatory authorities. One of the biggest changes in the basel II is that it regard The supervision and inspection as one of the three pillars , rasing higher and more stringer requirements to regulators . It alters rule-based approach to process-based a

6、pproachKey words： New Basel Capital Accord three pillars rule-based approach process-based approach英文摘要可以等定稿后再作修改。目 录摘 要Abstract一、巴塞尔过渡到巴塞尔1 巴塞尔暴露的问题的简析1 巴塞尔的主要内容1 巴塞尔的未来和前景 1二、中国银行业实施巴塞尔的现状1 中国关于实施巴塞尔的一些列规范性文件整理1 银行实施巴塞尔的进展与成效 1 在巴塞尔的下中国银行业的变化1三、中国银行业实施巴塞尔的分析2 中国银行现行的监管体系2 如果从巴塞尔过渡到巴塞尔 2四、资本监管新规对我国

7、银行业的影响2 中国根据巴塞尔制定的银行资本监管新规2 资本监管新规对中国银行也资本测算的影响2 五、巴塞尔的展望3参考文献8致 谢9附 录 10巴塞尔新协议对我国银行资本监管的影响近年来金融风暴的袭来引发了人们对次贷危机的认识，次贷危机暴露了银行体系诸多问题及其监管的脆弱性，所以推动各国金融监管的改革，加快巴塞尔协议更新的步伐成为了目前各国银行业的首要任务。首先应该利用现有的资料加上自己的理解来对这场改革进行回顾和分析，把握监管规则制定背后的真正含义，把握未来金融监管走向。一、巴塞尔过渡到巴塞尔 巴塞尔暴露的问题的简析金融危机一方面肯定了巴塞尔协议中高标准资本实施必要性和重要性，反方面来看也

8、暴露了他存在的一些不足，这也是巴塞尔改革中我们应该注意到的问题。首先，巴塞尔关注的重点是受其约束银行的微观稳健，即强调风险从银行的转移，相关的监管要求也只是建立在对风险真实的转移认定的基础之上,然而并没有关注风险的化解状况，缺乏对系统性风险的指导。其次，巴塞尔中抵御风险的体系存在不足并且对于资本的定义过于复杂。表现在：第一，金融危机前许多银行一级资本必须合格，但普通股比率很低。第二，日益复杂的在金融体系中互相融资的二级资本，以及更低的抵御市场风险的的三级资本却占据了大部分的资本构成。最后，对交易账户的风险控制有待提高。巴塞尔委员会明确要求商业银行设立交易账户，以一般风险和特有风险两个维度对交易

9、账户的市场风险进行评估。但是巴塞尔框架下对于交易账户的风险控制还是远远不足的。第一，协议主要侧重在于银行账户的风险控制。第二，随着金融领域的发展，金融工具交易结构也日趋复杂，协议内容难以跟上时代脚步。 巴塞尔的主要内容巴塞尔意图从银行个体和金融体系两个方面来加强全球金融风险监管，可以从两个层面来剖析新协议的主要内容：在微观层面，意图提高银行以及其下属金融机构在市场波动时期的抵御能力和恢复能力，主要内容包括对原有资本监管要求的完善和流动性的标准建立。在宏观层面，力求减少具有健在系统性风险的银行对整个金融业的影响，以对全球长期金融稳定和经济增长起到支持作用，主要内容是在资本框架中加大入逆周期机制，

10、包括逆周期资本缓释和留存资本缓释。可以看出无论在宏观方面还是微观方面，巴塞尔在这两方面的内容涉及都涉及资本框架的改革，这也反映出资本监管改革仍旧是巴塞尔的核心问题。1.微观层面的监管第一，新协议提升了资本质量。巴塞尔委员会对现有的监管资本定义进行了修订，主要体现在：首先，在资本结构上重新细化，将监管资本分为核心一级资本，一级资本和二级资本，细化了资本分类和定义。其次，制定了资本工具的合格性标准，以提高权益层面上的实施扣除。最后，提高资本结构的透明度，要求银行披露监管资本的所有要素，以及与财务报告科目之间的对应关系。第二，新协议提高了资本充足率的监管标准。在加强对资本质量监管的同时，巴塞尔委员会

11、也重新审查了巴塞尔中关于资本充足率的监管标准，提高了监管的标准。第三，引入杠杆率作为风险资本的补充。巴塞尔委员会提出将杠杆率监管引入到巴塞尔的第一个的支柱下，以弥补资本充足率监管的单一化缺陷。杠杆率定义为一级资本与总风险暴露的比率，监管红线被确定在3%，作为基于风险的资本指标的补充，其不仅有助于防止硬化利用风险资本要求的漏洞。也有助于防止模型风险和计量错误的发生。第四，流动性风险监管。巴塞尔委员为此设定了两个监管标准：流动性覆盖率指标和净稳定融资比例指标，同时还提供了一套提供了一套用于提高不同国家间监管一致性的通用检测指标。2.宏观层面的监管目前，巴塞尔中关于宏观审慎的措施主要是在资本框架中引

12、入了逆周期缓释机制和留存缓释。此外，还包括对系统重要性银行的监管准则的探讨。下面我来介绍一下这几种机制和准则。第一，留存资本缓释。巴塞尔委员会认为，金融危机期间许多银行仍在回购股份、分发红利和发放奖金，主要原因是如果其他银行都这么做，不这样做的银行会被认为经营有问题，这种情况对银行的未来竞争将产生不利影响，最终结果就是所有的银行都这么做，导致银行体系无法从内源融资渠道来补充资本。因此，解决问题的根本方法是在市场繁荣时期保留一部分资本作为危机时期的资本缓释。第二，逆周期的缓释。所谓逆周期资本监管是指监管当局在经济上升期提高对银行的资本要求，增加超额资本储备，用于经济衰退期弥补损失，以保证商业银行

13、能够持续的达到最低资本要求，维护正常的信贷供给能力。第三，系统重要性银行及其相关的监管。巴塞尔提出对系统重要性银行增加额外资本要求、或有资本和自救债务等要求。但此项内容还处于萌芽期，具体内容尚在磋商之中。（三） 巴塞尔的未来和前景严格意义上来说，巴塞尔是巴塞尔的进步和改善，并非完完全全的替代品。巴塞尔是银行业风险管理的整个完整的框架结构，对银行全面提升风险管理能力有着实质性的帮助，而巴塞尔仅仅是对危机应对的一系列计划，是在特殊时期应对特殊情况发现特殊问题改进的条款和内容，对银行而言其更多的是监管的要求而非管理的建议。巴塞尔继承了原协议的精髓，继续兼职三大支柱为支撑：资本充足率、监管检查、市场约

14、束，主要是强化了第一支柱的改革；继续以资本监管为主，并引入流动性监管标准；继续以微观监管为主，引入宏观审慎监管的概念。巴塞尔以银行体系的稳健发展为目标，制定更加平衡的监管理念。通过对危机的反思，巴塞尔的监管思路设计更加全面。在监管标准的制定上，既肯定了资本对风险的吸收作用，又强调了银行流动性状况至关重要。既注重中资本的数量要求，也提出资本质量的重要性不可忽略；监管手段上，既保留了风险敏感的资本充足率要求，又新增了缺乏弹性不宜粉饰的杠杆率指标。在监管的角度上，既结合考虑了宏观的目标，又着重从银行机构层面的微观监管着手。可以说，巴塞尔在巴塞尔的框架上设计的，力求在监管的效率和安全上寻求一个平衡点。

15、二、中国银行业实施巴塞尔的现状了解了大致的巴塞尔新协议的内容，我们现在把目光投向我们的生活，下面我们来关注下中国银行业如何来根据巴塞尔新协议制定监管规定以及如何应对巴塞尔新协议的改革。 中国关于实施巴塞尔的一些列规范性文件整理自2007年2月发布中国银行业实施新协议知道意见至今，中国银监会在对业界广泛征求意见的基础上，先手制定了17个关于实施巴塞尔的指引文件，包括2010年新公布的商业银行新资本协议实施申请和审批指引关于巴塞尔实施的规范性文件颁布时间规范性文件2007年2月中国银行业实施新资本协议指导意见2008年9月18日商业银行银行账户信用风险暴露分类指引2008年9月18日商业银行专业贷

16、款监管资本计量指引2008年9月18日商业银行信用风险缓释监管资本计量指引2008年9月18日商业银行操作风险监管资本计量指引2008年9月18日商业银行信用风险内部评级体系监管指引2009年9月28日商业银行流动性风险管理指引2009年11月7日商业银行资本充足率信息披露指引2009年12月23日商业银行资产证劵化风险暴露监管资本计量指引2010年2月21日商业银行稳健薪酬监管指引 银行实施巴塞尔的进展与成效根据2007年银监会发布的中国银行业实施新资本协议指导意见，在我国海外设有国际业务、经营机构占相当比例的商业银行，必须实施巴塞尔。该意见明确要求新资本协议银行从2010年底起开始实施巴塞

17、尔，如果不能达到银监会规定的最低资本要求，经批准可暂缓实施巴塞尔，但不得迟于2013年底。其他商业银行可以从2011年后提出实施巴塞尔的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同。目前第一批巴塞尔银行中的多数银行都表示有望按期达到第三支柱的核心要求。在第一支柱下，大部分新资本协议银行都对信用风险的计量和管理采用内部评级初级法，部分银行明确表示对事件风险计量采用内部模型法，也有部分表示考虑使用标准法。对于操作风险的计量和管理则普遍以标准法为目标，但可能在未来逐步过渡到高级法。第二支柱下的目标也已经开始逐渐启动，处于建设阶段，然而第三支柱的相关准备仍旧尚未启动。（三） 在巴塞尔影响下的中国银行业的变

18、化在巴塞尔作用下，中国银行业的变化首先表现为资本节约和风险管理的意识的日益加强。实施巴塞尔对于银行业来说，最大的动力来自于通过提高风险管理能力从而形成资本节约，减少其的经营成本，提高其的盈利水平。中国银行业在推进巴塞尔的同时也相应的对其风险管理水平表现出了相同的重视，并且在资本充足率不断提高的大背景下，从管理层到普通员工的节约资本意识已经开始逐渐加强，原本较为粗放的贷款方式和定价模式也已经开始悄然发生改变。其次，人才建设的进一步完善。巴塞尔专业性较强，在推动协议初期，国内尚缺少相关的经验人才，而能够掌握理论和模型方法的技术人员却可能对于以后经营管理情况和业务不够熟悉，时间经验不足，对相关的行业

19、状况、企业背景问题缺乏必要的理解，随着巴塞尔实施进程的推进，专业人员经过近四年的时间，不断累积经验，包括政策、流程、模型、信息系统方面等。商业银行在风险管理水平不断上升的同事，也累积和培养了大批的专业性人才。最后,风险管理水平也有所提高。风险管理水平的提高不仅体现在意识的增强上。由于巴塞尔框架下对于风险度量的模型有一定的要求，因此从根本上起到了资本节约的效果，因此实施巴塞尔推动了银行风险评估体系的建立。从风险评估模型的使用情况来看，大部分新资本协议银行都开始尝试对信用风险计量和管理采用内部评级的高级法，对于市场风险的计量和管理已经使用高级法，对于操作风险大部分以标准法的应用为主，部分银行已经开

20、始高级法的探索，并在未来逐步使用。三、中国银行业实施巴塞尔的分析 中国银行现行的监管体系长期以来，我国商业银行奉行传统的经营理念，对发展中间业务的认识不足。这也是与我国利率由人民银行统一制定、利差幅度较大相统一的。自从2003年银监会成立、中国“一行三会”的金融监管格局形成以来，我国银行业风险监管体系在逐渐成型完善，监管理念、方法、手段不断改进，监管的有效性在不断提高，监管方式也从合规监管为主逐渐发展为风险为本、合规监管并重的科学监管体系。首先，银监会成立之前，我国银行业经历过混业监管、分业监管阶段、金融机构经历了乱投资、乱拆借到合理规划、风险控制的发展过程。金融法规也在不断完善健全，这段经历

21、为银行业监管者提供了大量的经验教训。在此基础上，银监会在成立之初，提出了“四四六”的监管理念。其中，第一个“四”是指通过审慎有效地监管实现四个目标，即保护广大存款人和消费者的利益，增进市场信心，增进公众对现在金融的了解，努力减少犯罪。第二个“四”体现了银监会提出的“管法人、管风险、管内控、提高透明度”等监管理念，该监管理念和巴塞尔的思想保持高度统一。其次，巴塞尔在中国的本土化。早在2004年，巴塞尔的国际监管准则就已经在中国本土化了。巴塞尔的核心内容主要是由两个部分组成，第一部分是对资本的定义，第二部分是对银行的主要风险包括信用风险、市场风险、等作出的资本计提。最后，正如我们前面所说的，自从中

22、国银行业实施新资本协议指导意见以来，中国银监会已经陆续制定了包括商业银行实施新资本协议申请和审批指引在内的十七个关于实施新资本协议的指引文件。根据相关指引文件和预评估工作，新资本协议银行已经开始了申请和双轨实施阶段，而其他自愿实施巴塞尔的银行也在稳步推进中。 如何从巴塞尔过渡到巴塞尔 中国银行监管当局始终在积极参与、学习借鉴巴塞尔委员会的最新改革成果，明确了宏观与微观审慎兼顾、资本监管和流动性监管并重、资本数量和质量同步提高的改革方向，引入了留存超额资本、逆周期超额资本等资本充足率指标、杠杆率、流动性覆盖率和净稳定融资比例等指标，在原有监管指标体系的基础上，形成了中国银行业当前的资本充足率、杠

23、杆率、拨备率和流动性比率四大监管工具的指标体系。依靠紧跟巴塞尔的四大工具，才能更好的实现过渡和完善。四、 资本监管新规对我国银行业的影响 中国根据巴塞尔制定的银行资本监管新规从巴塞尔到巴塞尔，国际资本监管方案的不断完善。我国监管当局随着国际金融监管改革发展趋势，结合本国的具体情况，陆续出台了一系列的监管标准。总体而言，当前的监管方案是以巴塞尔资本协议为基准，考虑了我国商业银行粗放型经营模式下资本结构简单、资本工具不足的实际后的综合方案，而资本监管改革总体趋严。1.巴塞尔的资本监管巴塞尔对资本监管改革的方案核心是改革资本充足率标准。体现在三大方面，其一是分子向的细化，提高资本质量，提出一系列的举

24、措对资本进行重新定义，重新强调普通股和留存收益，对普通股引入严格的资本扣减项，并分别确定列入普通股、其他一级资本和耳机资本的资本工具的合格标准；其二是设定更高的资本充足率要求；其三是针对顺周期性以及“大而不倒”的监管问题，提出超额资本要求，包括资本留存缓冲、逆周期资本缓冲以及系统重要性机构的超额准备。另外，以杠杆率作为以风险为基础的监管框架的又一道防线，确定银行体系刚刚履的累积底线，缓释不稳定的去杠杆化风险。2.我国现行资本监管方案和巴塞尔标准的比较在巴塞尔新资本协议框架下，资本充足率要求包括四个部分，即资本充足率要求、留存收益超额资本要求、逆周期资本缓冲、系统重要性银行超额资本要求。而我国现

25、行的资本监管方案，不论是资本定义以及结构，还是从要求的资本底线来看，都与巴塞尔的相关规则有较大的区别。这里我把一级资本和二级资本列出来供大家比较一级资本定义比较国内现行标准巴塞尔实收资本/普通股实收资本/普通股资本公积资本盈余盈余公积留存收益一般风险准备类及其他综合收益未分配利润少数股权超出子行最低资本要求的少数股权二级资本定义比较国内现行标准巴塞尔未公开储备重估储备重估储备优先股优先股长期次级债券长期次级债券可转换债券可转换债券混合资本债券混合型资本工具1) 我国资本监管框架改革新动态根据巴塞尔搭建的新资本监管框架，我国监管部门也做出了迅速的反应，根据中国银监会在2011年颁布的中国银行业实

26、施新监管指标的指导意见来看，在我国推出的框架中，对银行提出了币国际标准略高的监管要求，同事设定2.5%的留存超额资本，02.5%的逆周期超额资本对系统重要性银行设定1%的附加资本，并对这一系列监管要求设定了过渡的安排。国内外的变化必定会对中国银行业资本状况造成影响，以下将通过三个思路来对此讨论：其一，更严格的监管方案的实施对中商业银行的资本充足率的影响程度的测量；其二，在一定监管改革方案假设及增产率假设下，预测上市以后在未来两年可能的资本充足率状况，并考虑到目前我国新的监管方案还在讨论中，需求预测如果要在2012年达标，否则会爆发整体的融资压力；其三，测算出在新框架下的资本充足率监管底线可制成

27、的信贷增长潜力，以及资本约束对商业银行信贷扩张的影响。（二） 资本监管新规对中国银行也资本测算的影响我国目前尚处在巴塞尔新协议的推进时期，如果现阶段引入巴塞尔下更严格的监管要求，舰队我国资本金状况产生什么样的影响呢？考虑到我国商业银行核心一级资本和一级资本趋于相同，并且一级资本中主要构成成分即普通股和留存收益，因此本部分测算目标为一级资本资本充足率。如下边所示：一级资本充足率限值巴塞尔下一级资本充足率一级资本降低工商银行9.90%9.04%86建设银行9.31%8.75%56中国银行9.07%7.39%168交通银行8.15%7.54%61北京银行12.35%11.75%59招商银行6.63%

28、6.25%38民生银行8.93%8.92%64计算结果表面大量的银行像监狱中小股份银行资本充足率降低程度偏高，并且就绝对数而言，大型银行增加扣减的数额也更大；同时，个别银行表现出的受影响程度突出，例如大型银行中的中国银行，主要是由于其投资的、需并表的金融机构规模大，导致少数股东权益绝对数额高，中小股份制商业银行中的民生银行增加扣减后资本充足率降低程度更大也是类似的原因。总体看来，仅扣减项的调整对上市银行的资本充足率水平已经产生了很大的影响，部分上市银行一级资本充足率指标调整后均有一定程度的下降，并且部分已经低于8.5%的中国拟推行更新的监管标准。五、 巴塞尔的展望不难看出，与巴塞尔推进过程中数

29、据基础的累积，人才的培养并不冲突。巴塞尔在中国落地之时在这些基础工作的基础上，对资本充足率指标进行细化，同时增加新的监管指标。此次金融危机后么我国宏观经济基本面复苏强劲，为中国银行业顺利退学巴塞尔创造了良好的外部环境；中国银行业在危机中的损失较小、其自身各项经济指标相对稳健，也为推行巴塞尔创立了有利的先决条件。但是当前监管工具和银行自身存在的诸多问题仍旧会影响协议的实施和效果，这些问题及保罗对部分监管指标合理性与否的判别，同时还包括在监管过程中如何对不同类型银行进行差异化监管等一系列的问题。实际上，无论是巴塞尔对巴塞尔的监管准则的完善和方法上的改进，还是巴塞尔对巴塞尔的角度多元化和标准提高，三

30、版巴塞尔资本协议都体现了一脉相承的风险监管理念。虽然监管对象和范围在不断的扩大，监管指标在不断的细化，标准和前瞻性都不断的提高，但是其主要基于若干指标的监管手段、依托外部监管和信息披露作为有效补充，构建与银行激励兄容监管体系的监管理念并没有改变。我们在稳步推进巴塞尔的同时适当引入巴塞尔的监控指标与之并不冲突，计算方法可能有所不同，但是所需的数据基础和IT水平并无本质区别。相反，尽早引入巴塞尔可以让我们少走弯路，尽快实现与国际银行业统一监管标准接轨，但是这并不意味着我们应该一味地追求高标准的迅速实施，在巴塞尔的推动过程中还需考虑我国国情和实际的情况。参考文献1李枚：银行法概论，对外经济贸易大学出

31、版社，2004年版2周辉斌：与我国银行监管法制完善研究，中国方正出版社，2003年版3杨紫烜：经济法，北京大学出版社、高等教育出版社，1999年版4戴国强：商业银行经营学，高等教育出版社，1999版5徐杰等：中国与德国银行法律制度，中国政法大学出版社，1998年版，第181182页6王姗：与银行资本监管，载投资金融2003年第8期7陈建华：金融监管有效性研究，中国金融出版社，2002版8朱元倩：巴塞尔资本协议研究，中国金融出版社，2008版9罗平：巴塞尔新资本协议研究文献及评述，中国金融出版社，2008年版致 谢在本文完成之际，谨向我的导师林春荣致以衷心的感谢，本论文是在林春荣老师的精心指导和关怀下完成的，从论文的选题、方案设计，到论文的撰写和修改，都倾注了林春荣老师的心血和汗水，在学习期间，他的言传身教将使我终生受益，他认真严谨的治学态度、豁达宽广的胸怀、平易近人的处事风格是我一生的楷模，值此提交论文之时，在此向林春荣导师表达衷心的感谢！