关于银行贷款后办理差额银行承兑汇票业务的账务处理探讨.doc

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1、关于银行贷款后办理差额银行承兑汇票业务的账务处理探讨有群友咨询银行贷款后办理差额银行承兑汇票业务的账务处理的问题，我结合实际工作和银行具体业务，简要介绍一下该业务的账务处理流程，以供大家探讨： 假定某公司短期借款3000万元，然后做60%差额的银行承兑汇票5000万元。一、办理银行贷款的账务处理：借：银行存款-*银行 3000万元 贷：短期借款-*银行 3000万元二、用该笔贷款办理差额银行承兑汇票业务的账务处理：1、办理银行承兑时，银行一般会给公司另开立一个银行保证金专户的，并且把公司银行存款转入该专户。账务处理：借：银行存款-*银行保证金 3000万元 贷：银行存款-*银行 3000万元2

2、、银行转出保证金时，账务处理：借：银行存款（或其他应收款）-银承保证金 3000万元 贷：银行存款-*银行保证金 3000万元3、银行办出银行承兑汇票时，根据银行提供的相关单据，账务处理：借：应收票据-*银行 5000万元 贷：应付票据-*银行 5000万元4、公司办出银承后可有以下选择支付：A、直接支付给供货商。借：应付帐款等科目 5000万元 贷：应收票据-*银行 5000万元B、直接贴现。 借：银行存款 借：财务费用 贷：应收票据-*银行 5000万元5、银行承兑汇票到期时：A、银行把40%的差额从正常银行户转入保证金户： 借：银行存款-*银行保证金 2000万元 贷：银行存款-*银行 2000万元B、银行从保证金户划出还款： 借：应付票据-*银行 5000万元 贷：银行存款-*银行保证金 2000万元 贷：银行存款（或其他应收款）-银承保证金 3000万元 C、特别注意的是，银行开立的保证金一般为定期存款，因此保证金户的定期利息挺可观的，财务处理如下：借：银行存款-*银行保证金 贷：财务费用注：1、全额银行承兑汇票可参考以上账务处理。2、以上账务处理不合理不合适的地方请大家指正和探讨。