公司设立内部银行的利与弊.doc

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1、坚守精品文档主页地址：公司设立内部银行的利与弊企业集团内部银行的作用及其存在的主要问题1.企业集团组建内部银行的必要性及其作用充足的资金来源是企业经营发展的基础和保障,缺乏资金企业经济效益无从谈起。虽然过去企业集团也极其重视下属单位资金的管理,但其更偏重内部结算、资金往来划拨等方面的管理,缺乏内部银行的统一管理容易造成企业银行账户数量和资金分散程度难以控制,对各下属企业的资金监控不力,缺乏事前、事中监督,资金流动性差,沉淀较为严重等问题。因此,企业集团组建内部银行的作用主要体现在以下几方面:一是,有助于解决集团企业资金过于分散、资金使用效率低等问题,为集团资金的运作提供了更大的空间,既有利于处

2、理下属企业闲置资金,节约下属企业融资成本,同时如果内部银行发展到一定程度可以进行风险投资,为集团添砖加瓦;二是有助于利用内部银行的监督和控制职能做好下属企业的事前和事后控制,内部银行的核算资料可以准确反映集团其的收入、支出和经营业绩,有利于集团相关监督人员及时掌握各下属企业的资金动态和经营状况,做好事前和事中控制;三是内部银行的建立可以有效解决目前企业、银行、政府职能想分离的问题,设置集团内部银行后,政府和银行就可以通过其向企业注入资金,并间接对企业的经营行为进行适当干预,既有利于银行直接参与经营管理,又消除了政府过多干预的问题,且有助于企业集团现代企业制度的建立。2.企业集团内部银行现存主要

3、问题一是企业集团内部资金分配不合理。企业集团在资金管理上的目标是确保各下属企业拥有充分的运营资金,同时又要考虑资金使用的充分性,这便可能导致内部银行资金分配不合理的问题。随着市场经济体制的不断改革,集团企业内下属企业之间已逐步实现独立核算,各下属企业之间存在一定的竞争管理,一旦公平、合理的内部市场竞争环境没有形成,将进一步加剧集团内部资金分配不均衡、不合理的问题。具体而言,部分企业可能因经营状况欠佳或发展需要出现严重资金短缺,但部分企业却资金过于宽松,闲置资金过多,造成资金沉淀浪费,从而降低了企业集团整体的资金使用效率。对此,集团内部银行应建立通畅的信息反馈渠道,加强对下属单位的监督和调控力度

4、,以切实掌握不同时期下属企业对资金的需求程度,避免资金沉淀,资金运作低效率等问题。二是内部资金使用中利率杠杆调控作用发挥不到位。企业集团内部资金具有多种类型,很多企业在贷出资金上往往采取一致的利率水平,没有根据资金的占用原因进行分类以确定不同的利率,甚至是无偿占有,这种利率缺乏档次或无偿占有内部资金的做法并不利于调动集团企业的积极性,且由于内部银行贷款比专业银行贷款要简单得多,内部银行通常会尽力满足企业的资金需求,这就容易造成资金浪费。对此,企业集团内部银行应根据资金用途的不同进行分类贷款,确定不同的利率水平,例如对经营性较差的企业采取较高的利率,反之亦然。三是内部银行管理运行存在缺陷。相对于

5、专业性商业银行,企业集团内部银行虽然是将集团下属企业闲散资金聚集到一起,拥有信贷和结算等职能,起到蓄水池的作用,但其资金筹集渠道过于狭窄,且目前尚欠缺专门的法律法规对这类型银行进行规范监督,致使集团内部银行的管理运行存在一定缺陷,集团会计核算以及相应的财务软件有待进一步完善。另外,集团内部资金使用的责任制还不够完善,资金运用的好坏没有责任人,没有考核和奖惩措施,仅片面强调工作量计划和盈亏指标,这容易导致大量资金集中在少数企业手上,造成资金浪费。对此,企业集团内部银行可以通过向职工家属开展储蓄代办和工资代发业务以吸收闲散资金,同时在保证集团内部企业资金需求的基础上,内部银行可以将部分资金投资到市

6、场上,使之成为盈利性资产,增加资金价值。加强企业集团内部银行管理的对策和建议1.选择合适的内部银行模式企业集团在构建内部银行时应选择适合自身发展需要的内部银行模式。目前,我国企业集团采用的内部银行模式主要包括以下三种:一是高度集中模式,这种模式一般用于内部银行的初建期,主要表现是资金使用权高度集中,且使用时需要有畅通的信息渠道和有效的监控手段加以保障,一般情况下地理位置较为集中的企业集团会选择这种模式;二是相对分散模式,这种模式主要是控制重大投资权,集团各下属公司在内部银行开户,且对存放在内部银行中的资金负完全责任,一般情况下生产经营存在较大差异的集团企业会选择这种模式建立内部银行;三是松散模

7、式,这种模式在我国并不多见,一般常见于大型跨国企业集团,这种模式下集团企业将资金存入内部银行,且仅开立结算账户,存放结算准备金,以日本索尼集团的内部银行为例,集团成员将结算准备金存入内部银行,其利率低于基准利率,当其需要贷款时,其贷款利率则要高于银行的基准利率。同时,内部银行资金管理应遵循以下原则:抓大放小、放开经营、自收自支的原则,即集中优势促进主业发展,对优质资产实行集中管理,实行对下属企业的结算账户管理;分灶吃饭的原则,收入统一存入内部银行的结算账户中,停止没有资金保证的内部贷款;集中管理原则,对结算账户实行集中管理;分户收支;预算管理。2.健全完善内部资金结算、管理监控机制目前,我国企

8、业集团内部银行的职能主要集中于内部结算方面,认为只要做好内部结算、借贷、资金划转等就可以做好内部银行,而忽视资金管理运作、资金监控等方面的职能。对此,我国企业集团内部银行应借鉴发达国家责任会计的职能,全面发挥内部银行对下属单位资金运作情况的监督和控制,辩证的体现结算与监控之间的关系,建立有效安全的资金结算管理和监控网络,在资金监控中加快结算和周转,使集团内部银行成为一个以“资金管理为中心”,按市场规律运作、控制内部资金的职能部门,始终将资金的管理和监控融入于内部银行的日常结算工作中。3.实行内部资金分类管理,发挥利率杠杆调节作用首先,集团内部银行应遵循公平分配原则,合理分配内部资金,以调动集团

9、企业加强资金管理的积极性。内部银行在对各下属企业进行全面监督和了解企业实际资金需求的基础上,实现内部资金分类管理,以应对企业的不同需求,提高资金使用效率,例如可以将内部资金划分为“资本性”资金、正常生产经营流动资金、临时性特殊需求资金等,并基于下属企业的实际需求合理分配内部资金;其次,在实行内部资金分类管理的基础上,充分发挥利率杠杆调节作用,对不同资金类型设定不同的利率水平,包括不收取利息、低于基准利率的贷款利率等,通过不同的利率水平收取利息,以实现内部资金的合理利用,提升资金使用价值,既解决资金滞纳问题,又可节约集团融资费用。4.加强内部银行风险的内部管理和外部监督企业集团内部银行风险的管理和控制可以从以下几方面着手:完善风险管理政策和措施、制定定期检查制度、建立风险评估检测体系、完善风险管理防范系统等。其中重要的一点是建立投资风险防范机制,防范内部信贷风险,确保资金安全,这就要求内部信贷双方做好投资风险分析、预测和评价等工作,加强资金风险管理。在外部监督方面,内部银行应该引入银行监管体系,将内部银行自身的内部控制制度融入银行的监管体系中。总之,为适应企业集团发展的需要,我国企业集团内部银行应进一步强化内部资金结算和监控工作,减少资金沉淀,提高内部资金使用效率,以保证企业集团稳定、健康的发展。