中国建设银行信贷业务手册II14商业汇票转贴现.doc

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1、第十四章 商业汇票转贴现14.1 概述 14.1.1 定义商业汇票转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一家金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。 14.1.2 对象申请商业汇票转贴现的机构应为监管部门批准，具有办理转贴现资格的商业银行及其授权的分支机构、财务公司和信用社。 14.1.3 用途主要用于解决金融企业之间的短期融资需求。 14.1.4 种类14.1.4.1 转入贴现和转出贴现 其他金融机构将其持有的未到期票据向建设银行办理转贴现，由建设银行付出资金为转入贴现；建设银行将所持有未到期票据向其他金融机构办理转贴现，并取得资金为转出贴现

2、（本文中未专门提及，均为转入贴现）。 14.1.4.2 买断式转贴现和回购式转贴现 买断式转贴现是指金融机构（卖出方）将未到期的已贴现商业汇票以约定的价格向另一家金融机构（买入方）背书转让，并未有回购协议的转贴现行为，除票据继续转出外，票据到期后由买入方直接向承兑人收款。回购式转贴现是指金融机构（卖出方）将未到期的已贴现商业汇票以约定的价格和期限向另一家金融机构（买入方）转让，并于转贴现期限届满再回购原转出票据的贴现行为，回购式转贴现的回购日不得超过到期日。14.1.5 条件1.若转入贴现票据为银行承兑汇票，承兑银行应符合总行相关规定，并经总行统一授信，转贴现金额控制在总行对该承兑银行统一授信

3、且尚未使用的额度内。若转入贴现票据为商业承兑汇票，承兑人及转贴现申请人均需为建设银行授信客户，转贴现金额同时在我行分别对承兑人和申请人授信且尚未使用的额度内。总行另有规定的除外。 2.转贴现票据应具有真实贸易背景。3.申请转贴现的商业汇票合法有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样。 14.1.6 期限转贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。 14.1.7 定价及其方法 银行办理转贴现业务收取的贴现利息率，由转入、转出双方自主协商确定。 14.2 操作程序 14.2.1 受理参照本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.1.1有关规定。 14.2.1.

4、1 客户申请参照本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.1.1.1相关规定。 14.2.1.2 资格审查参照本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.1.1.2中的相关要求，结合本章14.1.2和14.1.5中的规定办理。 14.2.1.3 提交材料1.有效期内的营业执照、组织机构代码证、金融机构营业许可证复印件（加盖申请方公章）。2.法定代表人或主要负责人身份证复印件。3.合法有效的授权委托书以及代理人身份证，或者合法有效的介绍信以及经办人员身份证。4.中国建设银行商业汇票转贴现（转入）申请书（见附件2-14-1）、商业汇票转贴现清单（见附件2-14-3）。5.拟转贴现的商业汇票原件，且未

5、注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样，商业汇票自出票日到到期日最长不得超过6个月。6.已办理贴现或转贴现的贴现/转贴现凭证第一联复印件。7.有效的商业汇票查询查复书复印件（加盖申请人公章或会计部门的业务用公章）。 8.转贴现商业汇票项下的商品、劳务交易合同复印件及相应增值税发票复印件（或其他行业专用发票），其他能够证明该票据项下的交易已经确实履行的凭证。9.其他建设银行要求的材料。 14.2.2 调查参照本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.1.2中的相关要求进行。 14.2.2.1 信贷经营部门审查信贷经营部门接受申请人提供的材料后，应向其开具申请材料收妥单，并从以下方面进行审查

6、：1.申请材料是否完整、齐全，并按规定填写；2.转贴现申请人、承兑人资格是否符合有关条件；3.汇票是否为统一规定印制的凭证，是否到期；汇票要素是否完整规范，必须记载事项是否齐全，是否标明“不得转让、质押、委托收款”或其他必须记载事项以外的文字；背书是否连续，背书使用的粘单是否按规定在粘接处签章；出票人、承兑人、背书人及申请人的签章是否符合规定，是否清晰；汇票是否有变造、涂改痕迹，其他记载事项更改时是否有原记载人签章证明等。4.最后被背书人、申请人、申请书签章与营业执照、金融机构营业许可证名称是否一致；5.查询查复书、交易合同、增值税发票等相关材料是否齐全、合规；汇票、交易合同、增值税发票是否相

7、互匹配。6.授权委托书（或介绍信）和经办人身份是否真实。信贷经营部门应就此条审查内容通过委托转贴现申请人所在地的建设银行进行调查，被委托行应给予积极配合；也可赴当地进行实地调查。14.2.2.2 会计部门审查信贷经营部门初审合格后，应将拟转贴现汇票、查询查复书复印件以及相关材料送会计部门复审。会计部门按有关规定对票据是否真实有效进行审查。审查的主要内容有：1.汇票是否为统一规定印制的凭证，是否到期；汇票要素是否完整规范合法，必须记载事项是否齐全，是否标明“不得转让、质押、委托是收款”或其他必须记载事项以外的文字；背书是否连续，背书使用的粘单是否按规定在粘接处签章；出票人、承兑人、背书人及申请人

8、的签章是否符合规定，是否清晰；汇票是否有变造、涂改痕迹，其他记载事项更改时是否有原记载人签章证明等。2.商业汇票查询查复书相关要素是否齐全、有效，必要时应向承兑人再次查询。经上述审查后，会计部门应将审查结果反馈信贷经营部门，并将有关材料退回。 14.2.3 审批 信贷经营部门对不符合条件的申请人材料予以退回，做好解释工作。对符合条件的，将有关材料按审批程序报批。参照本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.1.3的规定进行。审查的主要内容包括：1.信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规。2.转贴现申请人是否具备规定资格，承兑人是否符合规定条件。3.信贷经营部门对申请人和承兑人的评价分析是否

9、准确合理，承兑人的资信是否发生变化，是否有无理拒付可能，业务风险是否可控等。 14.2.4 额度使用 对审批同意的转贴现业务，应相应扣减申请人或承兑人授信额度。其中，银行承兑汇票转贴现，应扣减承兑银行授信额度；商业承兑汇票转贴现，应同时扣减贴现申请人和承兑人授信额度。总行另有规定的除外。 14.2.5 发放1.经办行信贷经营部门根据最终审批同意的意见和资金管理部门同意资金安排的意见，与申请人签订商业汇票转贴现（买断式）协议书（见附件2-14-4）和商业汇票转贴现（回购式）协议书（见附件2-14-5）。2.信贷经营部门及时通知申请人按要求填制一式五联转贴现凭证（由贴现凭证代），然后由经办行的行长

10、或其他有权签字人在转贴现凭证第一联上“银行审批”栏签注“同意”字样和日期，将商业汇票转贴现协议书及转贴现凭证送交会计部门。3.会计部门收到转贴现凭证后，按照有关规定进行审查。确认无误后，对买断式转入贴现，应要求转贴现申请人对拟转贴现汇票作背书转让，并按商业汇票转贴现协议书约定利率、贴现期限在转贴现凭证上填写贴现利息和实付金额。将转贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第四联加盖转讫章作收款通知交转贴现申请人，第五联转贴现凭证和汇票按汇票到期日顺序排列，专夹保管。4.会计部门根据商业汇票转贴现协议书将汇票金额扣除转贴现利息后的实付金额汇入申请人指定的银行账户。 14.2.6 回购式转入贴现业务 1

11、.经转贴现双方协商，可以办理回购式转入贴现。 2.对回购式转入贴现票据的背书处理。对回购式转入贴现业务，可要求贴现申请人进行背书转让。对约定在办理转贴现时不作背书转让的，需在商业汇票转贴现协议书中明确，“如转贴现申请人没有在协议约定时期回购已贴现票据，转贴现申请人应无条件补办转让背书手续，并承担由此可能给贴现银行造成的一切损失”。3.对需回购的票据，应由转出行业务人员、转入行业务人员和会计人员三人共同封包签字后交转入行会计部门保管。4.对回购式转入贴现业务的后期管理。办理回购式转入贴现后，信贷经营部门应及时登记转贴现票据明细台帐，注明票据回购日期。5.票据回购到期前由信贷经营部门负责同转贴现申

12、请人联系，提示对方到期按时付款。会计部门在回购到期日关注回购资金到帐情况并及时将有关信息反馈给信贷经营部门，在资金到帐后按会计操作规程登记有关台帐，信贷经营部门在转贴现票据明细台帐上予以注销。 6.若转贴现申请人未按照协议约定于到期日将资金划回我行，经办行可按双方协议约定通过协商解决或通过法律诉讼保全我行资产，并向转贴现申请人收取迟付期间的违约金。 14.2.7 转出贴现业务1.信贷经营部门在授权范围内根据贴现余额、资金头寸、资金成本等情况提出转贴现申请，并与转入方协商转贴现利率及相关事宜。2.我行办理转出贴现业务时，我方需向转入方提供的材料与转入方共同协商确定。3.对转出贴现业务，由信贷经营

13、部门填写中国建设银行商业汇票转贴现（转出）审批表（附件2-14-2），并由有权审批行的审批部门根据全行资金、财务、经营情况进行审批。4.对转出贴现业务，会计部门根据最终审批同意的意见和信贷经营部门要求，收集、整理符合转出条件的商业汇票，填制转贴现凭证一式五联，并在第一联签章，连同汇票和其他申请材料交信贷经营部门，由信贷经营部门一并交转入方。对转入行同意办理的转出贴现业务，由会计部门根据转入行返回的贴现凭证作相应会计处理；对转入行不同意办理的转贴现业务，由会计部门继续将拟转出票据按照规定保管。5.转出贴现业务的后期管理。（1）汇票转出后，信贷经营部门应及时在原贴现票据明细台帐上予以登记，对回购式

14、转出贴现，应注明回购日期。（2）已转出商业汇票到期后，如收到转入行发出的被拒绝付款通知，应依据票据法规定主张票据权利并进行追索。 （3）对回购式转出贴现业务，票据回购到期前由信贷经营部门同资金管理部门联系，落实回购当日所需付出资金。会计部门在回购到期日按照协议及会计操作规程将资金及时划入对方指定账户。在我行回购资金划入对方账户并在核实拟回购票据真实无误后，由业务经办人员负责从对方取回所封包商业汇票，并在贴现票据明细台帐上予以注明。 附件2-14-1中国建设银行商业汇票转贴现（转入）申请书 致中国建设银行 分行：我行愿意遵守、中国人民银行的有关规定，现持下列商业汇票向你行申请转贴现，票据情况详见

15、清单。基本情况申请人全称详细地址邮编营业执照号码金融许可证号法定代表人授权代理人申请贴现金额（大写）其中：买断（大写） 回购（大写）其中：银行承兑汇票（大写） 商业承兑汇票（大写）申请转贴现原因：申请人声明：我单位为汇票的合法持有人，保证已按贵行的要求提供必要的资料，并保证所提交的商业汇票真实、合法、有效，违约责任按转贴现协议执行。以下签字人已获必要的授权，其签字对我单位有法律效力。申请人（公章）： 法定代表或主要负责人签字： 年月日附：商业汇票转贴现清单附件2-14-2中国建设银行商业汇票转贴现（转出）审批表基本情况申请贴现机构名称拟向何家金融机构申请贴现详细地址邮编申请贴现金额（大写）其中

16、：买断（大写） 回购（大写）其中：银行承兑汇票（大写） 商业承兑汇票（大写） 申请转贴现原因 信贷经营部门负责人（公章） 年 月 日 有权审批部门意见 审批部门负责人（公章）年月日附：商业汇票转贴现清单待添加的隐藏文字内容2附件2-14-3商业汇票转贴现清单转贴现申请人（公章）：制表日期：单位：元序号银行承兑汇票/商业承兑汇票汇票号码汇票金额出票人承兑人第一手背书人第二手背书人第三手背书人其他背书人出票日到期日回购/买断回购日合计汇票总金额： (大写）： ： （小写）：附件2-14-4 合同编号：年字号商业汇票转贴现（买断式）协议书（参考文本）转贴现银行（甲方）：住所：邮政编码：法定代表人（负

17、责人）：传真：电话：转贴现申请人（乙方）：住所：邮政编码：法定代表人（负责人）：传真：电话： 甲、乙双方依据中华人民共和国票据法、支付结算办法和有关法律、法规签定本协议，并共同遵守。 第一条 本协议所称商业汇票转贴现(买断)：系指乙方将其合法持有的未到期已贴现的商业汇票转让于甲方，甲方按照票面金额扣除贴现利息后将余额付给乙方的票据行为。 第二条 乙方提供商业汇票 张，票面金额 万元向甲方申请转贴现，甲方经审核同意对乙方提供的商业汇票(大写) ，(小写) 张(详见本协议所附商业汇票转贴现清单)，票面金额合计人民币(大写) ，(小写) 办理转贴现(买断)。 第三条 甲、乙双方协商确定本次转贴现的利

18、率为（月息），计息划款日期以转贴现凭证为准。 第四条 乙方保证申请办理转贴现业务的商业汇票真实、合法、有效，有真实的商品交易合同和增值税发票，并已办理合法合规的贴现或转贴现手续。如因乙方上述保证事项不真实而给甲方造成的任何损失和费用，甲方有权要求乙方赔偿。 第五条 转贴现计息天数以公历日计算，起息日为办理转贴现之日，到期日为汇票到期日前1天，到期日遇法定公休、节假日，计息天数加计实际顺延付款天数，汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应另加天的划款日期。实付转贴现金额按票面金额扣除转贴现利息计算。 第六条 本协议生效后，甲方在起息日将实付转贴现金额汇入乙方指定的银行账户。由于甲方责任逾期划款

19、的按每日万分之 由甲方向乙方计付利息。 第七条 双方商定，由乙方对需办理转贴现业务的商业汇票向甲方做转让背书，前述转贴现商业汇票到期时，由甲方直接向承兑人办理委托收款。第八条 若汇票到期，承兑人拒绝付款，或贴现汇票虽未到期，但在发生承兑人死亡、逃匿，承兑人破产、被责令停业等，导致汇票实际已无法兑付时，甲方应及时将退票通知、商业汇票及相关资料用特快专递邮寄、或派专人送至乙方，并有权依据票据法和支付结算办法向乙方行使追索权，乙方保证自收到退票通知的三日内将转贴现票款向甲方支付，逾期划款的按票面金额每日万分之 由乙方向甲方计付利息。第九条 其他约定事项： 第十条 交易双方中任何一方如需要更改协议内容

20、，应征得对方书面同意，未达到一致意见前，双方应继续承担履行协议的责任。 第十一条 本协议自双方签字并盖章之日起生效，协议终止需双方协商同意。商业汇票转贴现清单（附后）和转贴现凭证为本协议的有效组成部分。 第十二条 争议的解决：因履行本协议产生的任何争议，协商不成时向甲方所在地人民法院起诉。 第十三条 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。 开户情况： 甲方账户名称： 乙方账户名称： 甲方开户行： 乙方开户行： 甲方帐号： 乙方帐号： 甲方（公章） 乙方（公章） 负责人： 法定代表人（负责人）： (或授权代理人) (或授权代理人) 年 月 日 年 月 日附件2-14-5 合同编号：

21、年字号商业汇票转贴现（回购式）协议书（参考文本）转贴现银行（甲方）：住所：邮政编码：法定代表人（负责人）：传真：电话：转贴现申请人（乙方）：住所：邮政编码：法定代表人（负责人）：传真：电话： 为明确商业汇票转贴现(回购)业务中甲、乙双方的权利和义务，保护双方当事人的合法权益。根据中华人民共和国票据法、支付结算办法等有关法律法规，在平等、自愿、诚信的基础上，通过友好协商达成以下协议。 第一条 本协议所称商业汇票转贴现(回购)：系指乙方将其合法持有的未到期已贴现的商业汇票转让于甲方，甲方按照票面金额扣除贴现利息后将余额付给乙方，乙方在约定的回购到期日将回购资金划入甲方账户后，取回商业汇票的行为。

22、第二条 乙方提供商业汇票 张，票面金额 万元向甲方申请转贴现，甲方同意对乙方提供的商业汇票(大写) ，(小写) 张(详见本协议所附商业汇票转贴现(回购)清单)，票面总金额合计人民币(大写) ，(小写) 办理转贴现(回购)。其中： （一）转贴现(回购)月利率为 ，回购期限自 年 月 日起，至 年 月 日止：涉及商业汇票(小写) 张，票面金额合计人民币(小写) 。 （二）转贴现(回购)月利率为 ，回购期限自 年 月 日起，至 年 月 日止：涉及商业汇票(小写) 张，票面金额合计人民币(小写) 。 （三）转贴现(回购)月利率为，回购期限自年月日起，至年月日止：涉及商业汇票(小写)张，票面金额合计人民

23、币(小写)。 第三条 乙方保证申请办理转贴现业务的商业汇票真实、合法、有效，有真实的商品交易合同和增值税发票，并已办理合法合规的贴现或转贴现手续。如因乙方上述保证事项不真实而引起的任何损失和费用由乙方承担，甲方不承担任何责任和损失。 第四条 转贴现计息天数以公历日计算，起息日为办理转贴现之日，到期日为票据回购日前1天，到期日遇法定公休、节假日，计息天数加计实际顺延付款天数，实付转贴现金额按票面金额扣除转贴现利息计算。第五条 甲方应在转贴现起始日及时将转贴现资金足额划入乙方指定账户。 第六条 乙方应在回购到期日将回购资金足额划入甲方指定账户，并根据划款凭证取回商业汇票。第七条 双方商定，选择以下

24、两种方式之一办理转贴现。 办理转贴现业务时商业汇票由乙方对甲方做转让背书,回购日由甲方向乙方做转让背书。 办理转贴现业务时，乙方不对商业汇票向甲方做背书转让，但如乙方未在协议约定时期回购已贴现票据，乙方应无条件向甲方补办转让背书手续，并承担有关费用及由此给甲方造成的一切损失。 第八条 延迟付款责任：如甲方未能在转贴现起始日及时将转贴现资金足额划入乙方指定账户，或乙方未能在回购到期日将回购资金足额划入甲方指定账户，都将承担延迟付款责任，违约方必须向守约方支付违约金，违约金按违约金额、违约天数和日利率万分之计算。 第九条 对于已向甲方做背书转让的商业汇票，如乙方在回购到期日未能履行本协议关于回购票

25、据的相关约定，甲方除向乙方收取相关违约金外，还有权以票据权利人的身份处理该票据。 第十条 其他约定事项： 第十一条 本协议项下所涉及的商业汇票由乙方负责送交甲方，并在双方共同到场的情况下当面清点无误后封存、签章，交由甲方保管。回购到期，甲方收到回购资金后，乙方取回汇票。 第十二条 交易双方中任何一方如需要更改协议内容，应征得对方书面同意，未达到一致意见前，双方应继续承担履行协议的责任。 第十三条 本协议自甲、乙双方签字并加盖公章之日起生效，协议终止需双方协商同意。商业汇票转贴现清单（附后）和转贴现凭证为本协议的有效组成部分。 第十四条 争议的解决：因履行本协议产生的任何争议，协商不成时向甲方所在地人民法院起诉。 第十五条 本协议一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。 开户情况： 甲方账户名称： 乙方账户名称： 甲方开户行： 乙方开户行： 甲方帐号： 乙方帐号： 甲方（公章） 乙方（公章） 负责人： 法定代表人或负责人： (或授权代理人) (或授权代理人) 年 月 日 年 月 日