(免费论文参考)当前金融犯罪的特点、趋势与审计对策.doc

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1、(优质论文)当前金融犯罪的特点、趋势与审计对策摘要：本文立足金融审计实践，探讨当前金融犯罪的特点和发展趋势，在此基础上提出金融审计在防治金融犯罪中的对策，以期对金融犯罪的防范、查处提供借鉴。关键词：金融犯罪趋势特征审计金融犯罪是指在金融活动中，侵害金融管理制度、金融市场秩序以及其他社会经济关系，依照我国刑法的规定，应当受到刑法处罚的行为。为了预防和惩治这种犯罪，近20年来我国先后制定了大量以金融犯罪及其刑事处罚为专门内容的刑事立法。修订后的新刑法也明确体现了维护经济金融体制改革，保障金融安全的价值取向，针对金融犯罪在经济犯罪中比重大、种类多的情况，对具体罪名的规定也是经济类犯罪中较多的一类，达

2、30余个。从近年揭露和查处的金融犯罪案件看，当前不同种类的金融犯罪具有一些共同的特点和一致的发展趋势。一、当前金融犯罪的特点和趋势（一）大案频发、危害严重，是形成金融风险的重要因素金融对经济和社会发展的巨大影响作用及其本身的高风险性质决定了金融犯罪危害的严重性。金融是现代经济的核心，掌握着重要的经济资源，是国家的经济命脉。作为信贷收支、外汇收支、现金收支和汇兑结算的中心，在建立和完善宏观调控体系中具有十分重要的地位，一旦出现巨大损失，或者不堪承受资产损失而被迫倒闭时，势必导致与之相联系的“支付链条”中断，对其他相关金融机构及工商企业产生巨大冲击，当金融犯罪发展到一定水平时，其危害结果不单单是巨

3、大的财务损失，而将向纵深发展。比如对银行的信誉、银行与企业的合作诚信、社会经济秩序的稳定等都将带来难以弥补的损害。从武汉办近几年审计查处的金融犯罪案件看，平均每起案件涉案金额约1亿元，造成的损失大，社会影响恶劣。如某银行非法账外吸收存款3.8亿元，一度引起挤兑风波，使该行不能正常经营。今年在工行审计中查处的一起涉嫌诈骗贷款8000多万元的案件，不仅银行蒙受了重大损失，而且影响了当地一批残疾人的基本生活保障和一些职工的生计问题，引发了20多起到省市政府的上访事件，留下了严重社会隐患。中国银行广东开平支行“10.12案”涉案金额更大，波及范围更广，危害更深。虽然我国银行业发生倒闭的事件不多，至今没

4、有发生过大规模的银行危机，这在很大程度上是由于当银行出现较高风险时，政府迅速介入，通过行政手段压制、化解。加入WTO后，我国金融体系稳定的基础正发生变化，金融运行的独立性更强，政府对其行政干预进一步淡化，金融依据市场规律运作，金融稳定不能再依赖国家信用的支撑和行政措施的庇护。因此，充分认识金融犯罪的危害性十分重要。（二）手段多样，潜伏期长；犯罪主体中私营企业呈上升趋势；资本市场犯罪问题突出；犯罪手段呈现专业化、智能化的趋势利用诈骗手段实施犯罪是金融领域案发较多，防不胜防的痼疾。犯罪人主要采取钻银行内控不严的空子，从贷款、信用证、票据、信用卡等方面打开突破口或干脆通过私设金融机构非法集资、违法经

5、营，还有的利用计算机犯罪，跨国性的国际金融诈骗也时有发生。近来，金融犯罪的手段更加诡秘，呈现专业化、智能化的趋势，并且犯罪潜伏期比较长，从作案到案发一般有2-3年的周期或更长。我们注意到，近年犯罪分子钻现行财经法规不完善的空子实施犯罪的问题比较突出。如通过一人多头注册公司等手段转移信贷资金在骗贷案中就较为普遍。一些犯罪分子通过多头注册公司，一方面将骗取的银行信贷资金通过关联企业反复对转、账务互挂往来掩盖贷款的真实用途，挪作他用。另一方面在经营出现问题后采取“弃旧保新”、“金蝉脱壳”等手法，向银行转嫁经营风险，逃避责任。作为资本市场重要组成部分的证券市场犯罪也很突出。由于我国公司治理制度还不健全

6、，监管手段有限，证券交易犯罪定性难，而违法交易获利大、操作方便，证券市场频繁发生违法犯罪事件。比较典型的犯罪类型有：一是编造虚假信息。上市公司内部人员编造虚假信息欺骗投资者。二是操纵市场。作案人员通过合法手段进行非法交易转移财富。三是内幕交易。犯罪分子在各地犯罪，致使证据收集难度加大。四是转移资产。一种是低价高评，由上市公司买进，造成上市公司资产流失。另一种是将上市公司大量资产认定为坏账。从犯罪人所属经济类型看，近来个私民营企业比重比较大并呈上升趋势。最近，我们就查出某市5个民营业主采取不法手段诈骗银行贷款2亿多元，造成国有资产损失1亿多元的案件线索。其诈骗手法：一是编造虚假项目和虚假会计报表

7、骗贷；二是以虚假的合同骗贷；三是通过虚假工商登记、虚假注册骗贷；四是以虚假的担保骗贷；五是以欺诈性抵押骗贷；六是通过行贿取得贷款。民营业主在骗取巨额贷款后往往都是销声匿迹、或异地发展、或移居境外过着奢华的生活。（三）犯罪形态复杂，内外勾结、上下勾结联手犯罪问题突出金融犯罪可能是单独实施，也可能是共同犯罪，甚至是业内人员与外部人员共同勾结联手犯罪。共同作案人之间分工明确，利用制度不严、监管不力的漏洞，有计划、有预谋地实施犯罪，并且犯罪人往往“扯虎皮，作大旗”，搞假戏真唱。从表面上看，这些犯罪通常是以正常的业务名义和正常的业务程序实施，很难被发现，即使案发后也很难定罪。这些共同犯罪一是具有专业性和

8、技术性的特征，二是犯罪的条件比外部人员单独犯罪更为方便优越，三是犯罪更容易得逞且便于掩盖，四是获取的非法利益更大。近年来，一些社会上的不法之徒与少数金融机构工作人员相互串通、联手犯罪的问题比较突出。特别是数额巨大的金融犯罪中，基本都有内部人员参与。这些内部人员除一般工作人员外，更有一些部门负责人利用手中的职权参与作案。这些人一旦参与，不但损失更为严重，而且与挪用、贪污、渎职等行为交织在一起，具有并发性的特征。我们最近查出的贷款诈骗案中，就涉及到银行工作人员内外勾结，受贿犯罪的问题。某支行行长不惜跳上前台，亲自出面为骗贷者积极活动联系担保单位，发放虚假贷款作担保使骗贷进一步升级。不仅挪用公款，而

9、且违法发放贷款，用违法的方式掩盖违法的问题。在贷款的发放中，利用权势强令下属操作，通过化整为零、借新还旧等方式企图使问题隐蔽化。（四）作案领域扩大，涉足新兴金融业务的犯罪增多随着金融业的发展，新的业务品种也得到较快的发展。但由于相关法规尚未建立健全，监管相对滞后，金融部门的内部控制存在薄弱环节，犯罪有“可趁之机”，在作案手段、犯罪形式等方面也有了迅速的发展，涉案的金融领域扩大，涉足新兴金融业务的犯罪不断增多。如利用个人住房按揭贷款、汽车消费贷款、助学贷款骗取银行资金；针对电话银行、自助银行、证券交易系统的犯罪等。（五）入世后金融犯罪将呈现新的发展趋势一是跨国犯罪将不断增多。全球金融一体化是金融

10、发展的一个重要趋势，金融犯罪也必然向跨国化发展。跨国犯罪主要发生在国际贷款、跨国资本流动等国际金融业务中，以伪造、欺诈为主要形式，如信用证欺诈、金融票据欺诈和信用卡欺诈，等等。二是犯罪活动将更趋职业化和智能化。实施金融犯罪的主体通常具有较高的金融专业知识和计算机及网络应用水平，熟悉金融活动的运作方式，精通各个业务环节的特点，研究过相关的法律和规章制度，而且策划周密、操作隐蔽，具有较强的规避法律能力。三是有组织犯罪将更多地涉足金融领域。国际经济犯罪组织为在全球范围内争取更多的犯罪空间，其触角已开始伸入我国；洗钱作为犯罪分子转移、隐匿非法所得并使之合法化从而逃避追缴的重要手段，被犯罪分3待添加的隐藏文字内容359680700546r30546r30546r3