证券公司固有业务会计核算规程.doc

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1、固有业务会计核算规程第一章 总则第一条 为规范公司固有业务的会计核算工作，强化核算工作流程的组织与管理，特制订本规程。第二条 本规程适用于公司固有业务的会计核算工作的安排与组织管理。第二章 审核原始凭证第三条 业务部门根据每日业务发生情况向计划财务部提供原始凭证与自制凭证。（一）理财中心根据代理业务等当日业务发生情况提供如下原始凭证与自制凭证：1.代理股票买卖保证金日结表（人民币）；2.基金清退业务汇总日报；3.工信证券部红利清算汇总日报表；4.股权清退系统业务汇总日报；5.股权清退业务流水；6.公司-转账贷方传票；7.资金存取日结；8.公司-现金付出传票；9.其他理财中心的原始凭证与自制凭证

2、。（二）投资运营部根据自主资金的运用情况提供如下原始凭证与自制凭证：1.业务审批表；2.借款合同、投资协议等资金运用类业务合同；3.借款借据；4.其他协议及原始单据等。（三）审核其他原始凭证与自制凭证：1.发票；2.收据；3.业务联络签；4.工资发放汇总表；5.其他原始凭证与自制凭证。第四条 计划财务部经办员及复核员复核上述原始凭证与自制凭证各项要素及签章的准确性、完备性与一致性。第三章 编制记账凭证第五条 计划财务部核算员依据企业会计准则等相关法规、政策的要求，根据业务类别分别填制相应的记账凭证，保证账务核算日清月结。第四章 复核原始凭证及记账凭证第六条 复核员根据业务发生的原始凭证、业务发

3、生的自制凭证、投资协议、借款借据、其他协议书等原始资料逐笔复核各项凭证要素及签批的准确性、完备性、一致性。第七条 核算员与复核员每日审核理财中心柜面代理业务各项汇总日报表.第八条 复核员依据原始凭证复核记账凭证填制的准确性、及时性。第五章 结息第九条 每月21日为各贷款户结息，为业务部室打印利息表。第六章 记账第十条 核算员将每日编制的记账凭证及时进行记账，凭证完成审核后及时进行过账。第十一条 复核员于每日业务全面结束后及时复核日发生账，保证账务“日清月结”。第七章 纳税申报第十二条 每月依据业务发生情况及时向所属地方税务局办理个人所得税、印花税的申报。 第十三条 每季度依据业务发生情况及时向

4、所属地税局办理营业税金及附加、房产税、土地使用税等税种的申报；第十四条 每季度依据业务发生情况及时向所属国税局办理企业所得税的申报，次年5月末前完成年度企业所得税的汇算清缴及配套材料的报送与审核工作。待添加的隐藏文字内容2第十五条 根据所属局要求，每半年或年将各税种纸质纳税申报表报送税务机关。第八章 结账第十六条 每月末应及时进行计提工资、计提工会经费、计提固定资产折旧、无形资产摊销、计提当月营业税金及附加等核算工作。第十七条 年末及时进行所得税纳税调整、结转损益、计提盈余公积、计提贷款赔偿准备金、计提一般风险准备及资产减值准备等核算工作。 第九章 财务报表的编制与报送第十八条 每日根据业务情

5、况编制头寸表报送公司领导。第十九条 每月编制资产负债表、利润表、现金流量表报送银监局及公司领导；编制利润对比表、费用明细对比表，报送公司领导。第二十条 年末编制所有者权益变动表。第二十一条 每季及时编写财务分析报送公司领导；第二十二条 根据要求及时编制对外报送的其他各项报表。第十章 信息披露工作第二十三条 每年年初编制披露年度报告的会计报表及会计报表附注，配合审计及年报披露工作。第十一章 会计档案的整理与归档第二十四条 每月初及时整理上月会计凭证及各种账表,并及时装订以备查阅及归档。第二十五条 每年初按照公司会计档案管理办法、固有业务会计档案管理规定及时进行会计档案的归档工作。第十二章 附则第二十六条 本规定由计划财务部负责解释。第二十七条 本规定自发布之日起施行。