各种结算方式的比较.doc

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1、各种结算方式的比较目 录摘要：3一、各种结算方式的比较3（一）现金结算3（二）网上支付结算41、理论研究4二、数据展示及案例4三、有权转移5四、鉴析5五、结算方式及适用范围6六、各种结算方式的区别.7摘要：结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付。票据转让是以票据的给付表明债权债务关系。转账结算是通过银行或网上支付平台将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。【关键词】商品交易/现金结算/转账结算/一、各种结算方式的

2、比较（一）现金结算通过现金收付进行资金往来清算的办法。适用于：个人（自然人）、个体工商户和机关企业事业单位。个人之间的借贷支付，以及个人消费品的购买基本上采用现金结算方式。机关、团体、部分企事业单位和其他单位之间的经济往来按规定必须使用转帐结算方式。单位现金结算方式的使用范围只限于：对职工个人发放的工资、津贴；对个人的各种奖金；劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的其他支出。为便利经济单位的现金结算，并便于加强现金管理，国家规定对每个单位的上述现金开支、备用金、业务周转金等核定一个限额，作为单位保留现金的最

3、高额度，银行根据实际需要，一般可按35日的日常零星现金开支核定库存现金限额，边远地区和交通不发达地区单位的库存现金限额最多不得超过15天的日常零星开支。超过核定限额以上的现金必须送存银行。制定库存限额是中国现金结算方式的一个特点。对于个体工商户、农村承包户现金结算方式也是有限制地使用。银行对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准，可以在贷款金额内支付现金。在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过转帐方式结算，但因采购地点不确定，交通不方便，确需携带现金的，由客户申请，开户银行根据实际需

4、要予以支付，以便采购用现金结算；未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须支付现金，以畅其现金结算。（二）网上支付结算1、理论研究从网上支付的供给者来看，目前非银行金融结构和非金融企业尚未介入，主要是一些商业银行和中央银行下属机构（如银行卡信息交换中心）。从网上支付业务发展情况看，银行提供网上支付服务已经介入了BtoC，BtoB电子商务。在BtoC电子商务中，银行通过与BtoC电子商务平台供应商合作，为个人用户提供支付结算服务；在BtoB电子商务中，银行对BtoB结算业务的支持已从单纯的在网上为企业用户提供总的看来，我

5、国银行网上支付系统尚处于发展的起步阶段，还存在着诸多问题：大部分银行无法提供全国联网的网上支付服务；在实现传统支付系统到网上支付系统的改造过程中，银行间缺乏合作，各自为政，未形成大型的支付网关，网上支付结算体系覆盖面较小；网上支付业务的标准性差，数据传输和处理标准不统一；网上银行法律框架亟待健全、完善等等。此外，中国网上支付体系的发展还受到来自社会信用制度等因素的限制。信用是电子商务发展的关键前提之一。但从我国目前的信用制度现状看，社会整体信用制度不够健全，严重影响到市场主体对电子商务安全性的认知程度的提升；同时，基础通信设施不发达、企业信息化程度较低等因素的制约，网上支付体系的发展可谓任重而

6、道远。二、数据展示及案例下面通过来自国内著名的互联网经济研究中心-iRresearch艾瑞市场咨询关于2005年国内网上支付调查研究报告的具体数据来纵观我国网上支付的发展状况：“近几年来，我国的网上支付经历了缓慢的引入培育阶段之后，逐渐进入速度较快的成长阶段。为了促进人们对该市场的理性认识，促进该市场的更快成熟，国内著名的互联网经济研究中心-iRresearch艾瑞市场咨询历时半年时间对中国网上支付市场进行专业研究，并于日前正式发布2005年中国网上支付研究报告（以下简称网上支付报告）。满意度和消费倾向等进行了专业分析，为渴望了解中国网络支付市场的人士和公司提供准确的参考依据。艾瑞研究认为20

7、05-2010年我国网上支付市场都将处于成长阶段。未来几年中国网上支付市场将迅速成长并且正在和将要经历前所未有的历史性变革。网上支付行业竞争将更加激烈，2005年是我国网上支付元年，第三方网上支付平台的市场竞争趋于白热化。相信伴随着网络购物、航空机票、教育（网络教育和考试网上报名等）、网上代收费、网络游戏（点卡）、数字出版等行业的发展，以及这些行业对网上支付极大的需求和依赖，未来几年我国网上支付的市场规模继续扩大，iResearch预测，2007年我国个人网上支付市场规模将超过600亿元。”在商品交易和劳务供应等社会经济活动中，结算归属于交换。交换是交付商品、劳务等标的与支付货币两大对立流程的

8、统一。在自由平等的正常主体之间，交换遵循的原则是等价和同步。同步交换，是等价交换的保证。许多情况下由于交易标的的流转验收（如商品货物的流动交接、服务劳务的转化）需要过程，货物流和资金流的异步和分离的矛盾不可避免， 而异步交换，先收受对价的一方容易违背道德和协议，破坏等价交换原则，故先支付对价的一方往往会受制于人，自陷被动、弱势的境地，承担风险。 异步交换必须附加信用保障或法律支持，交换才能顺利完成。因此，为确保等价交换要遵循同步交换的原则，防范异步交换风险。这就要求支付货币应与交付标的的流程相适配，以实现同步交换。按同步交换原理，结算方式又可分为一步支付方式和分步支付方式。对当面现货交易，适配

9、即时性直接付转的一步支付方式，如现金结算、票据转让都是一步支付方式。转账结算中的电汇及网上直转也是一步支付，转账结算一般适用于隔面现货交易，但若无信用保障或法律支持，一步支付导致异步交换容易引发非等价交换风险，现实中买方先付款后不能按时按质按量收获标的，卖方先交货后不能按时如数收到价款，被拖延、折扣或拒付等引发经济纠纷的事件时有发生。对隔面或期货交易，适配与交付标的过程化相呼应的分步支付方式。如国际贸易中信用证结算和第三方支付结算都是分步支付方式。在电子商务中，支付问题曾经成为制约其发展的瓶颈之一，卖家不愿先发货，怕货发出后不能收回货款；买家不愿先支付，担心支付后拿不到商品或商品质量得不到保证

10、。博弈的结果是双方都不愿意承担异步交换或将导致的不等价交换风险，网上购物无法进行。为应合同步交换的市场需求，第三方支付应运而生。此方式即款项从启动支付到所三、有权转移至对方不是一步完成，而是在中间增加中介托管环节，由原来的直接付转改进到间接汇转，业务由一步完成变为分步操作，从而形成一个可监可控的过程，按步骤有条件进行支付。这样就可货走货路，款走款路，两相呼应，同步起落，使资金流适配货物流节奏达到同步相应的效果，使支付结算方式更科学化，合理化的应合市场需求。目前中国的第三方支付产品如支付宝、财付通、百付宝等主要面向电子商务，另外已有浦发银行的保付通和建行的百易安等面向网下非电子商务的服务产品，第

11、三方支付将成为普及网上网下的平常的支付结算方式，以分步支付实现同步交换，支付结算体系将更加科学和完善。四、鉴析所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。结算方式的主要内容包括：商品交易货款支付的地点、时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序和方法等。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等七种。这七种结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两大类；根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方

12、式和通用结算方式三大类。其中，同城结算方式是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划转的结算方式，具体有支票结算方式和银行本票结算方式。异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的结算，又适用于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算方式和委托收款结算方式，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票结算方式和银行承兑汇票结算方式。因此,新银行结算办法将结算方式改称结算种类。新的结算种类是以汇票、本票、支票和银行卡(简称

13、“三票一卡”)为核心，并保留和改进了汇兑结算和委托收款结算。五、结算方式及适用范围适用于先收款后发货或钱货两清的商品 交易。单位、个人各种款项的异地结算 均可使用银行汇票。 单位和个人在同一票据交换区域内即可 使用银行本票。分为不定额和定额两种。定额的面值为 1000 元；5000 元；10000 元；50000 元。凡是在银行开立存款账户的法人以及其。（一）按承兑人的不同可分为：商业承兑汇票 他组织之间，必须具有真实的交易关系 和银行承兑汇票两种。 或者债权债务关系，才能使用商业汇票。 （二）银行承兑汇票有两个万分之五：万分之五的手续费，万分之五的罚息 （三）只在商业承兑汇票的贴现才会出现或

14、有 负债。 1.支票分为现金支票、转账支票、和普通 支票。在普通支票左上角划两条平行线的 为划线支票。 2.转账支票和划线支票只能用于转账； 3.其他货币资金凡在中国境内金融机构开立基本存 款账户的单位可申领单位卡。单位卡一 律不得用于 10 万元以上的商品交易、劳 2.普通卡的透支额最高为 5000 元； 金卡的 务供应款项的结算，不得支取现金。 最高透支额为 10000 元；透支期最长为 60 天。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账；普通支票既可用于转账也可用于支取现金。 1.信用卡按使用对象分为单位卡和个人 卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。4.托收承付付款单位应在收到委托 收款通知的

15、次日起 3 日 内，主动通知银行是否付 款。如果不通知银行，银 行视同企业同意付款并 在第 4 日，从单位账户中 付出此笔委托收款款项。5.异地结算无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇 票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收 取，无论同城或异地均可；委托收款适用于收 取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事 业费等有关款项。 汇兑分为信汇和电汇两种 委托收款分邮寄和电报划回两种 使用托收承付结算方式的收款单位和付 款单位，必须是国有企业、供销合作社 以及经营管理较好，并经开户银行审查 同意的城乡集体所有制工业企业。办理 托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款 A

16、.托收承付款项划回方式分为邮寄和电报 两种； B.托收承付结算每笔金额起点为 10000 元。新华书店系统每笔金额起点为 1000项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。C.验单付款的承付期为 3 天；验货付款的 承付期为 10 天。6.其他货币资金信用证结算方式是国际结算的一种主要 方式。经中国人民银行批准经营结算业 务的商业银行总行以及经商业银行总行 批准开办信用证结算业务的分支机构，也可以办理国内企业之间商品交易的信 用证结算业务。六、各种结算方式的区别.银行开户。单位个人。银行本票。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。留行待取,贷记凭证。银行汇票。收款人是个人且被背书人开户。单位不可。承兑期开户法人间商品交易。收付款单位双方自行联系处理。收款人或付款人签发,付款人承兑。银行承兑汇票。收款人签发,银行承兑。准贷记卡贷记卡。 商业承兑汇票样本及说明。商业承兑汇票是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。由收款人签发的商业承兑汇票应交付款人承兑，由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”后，将商业承兑汇票交给收款人。商业承兑汇票的账务处理方法是：收款单位凭银行盖章的进账通知编制收款凭证，付款单位凭承兑汇票委托书存根联编制付款凭证。