证券有限责任公司融资融券业务内部审计管理办法.doc
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1、证券有限责任公司融资融券业务内部审计管理办法第一条 为促进公司融资融券业务规范经营,有效防范业务风险,根据中国证监会颁布的证券公司融资融券业务试点管理办法、证券公司融资融券业务试点内部控制指引等有关规定,以及公司融资融券业务试点管理办法等制度,制定本管理办法。 第二条 融资融券业务内部审计的总体目标是对融资融券业务进行审计监督并提出管理建议促使融资融券业务健康发展。审计的具体目标如下:一、评价融资融券业务内部控制的健全性、遵循性和有效性;二、评价融资融券业务的合规合法性;三、评价融资融券业务的经济性、效率性和效果性;四、评价融资融券业务相关信息系统的功能设计和应用管理;五、评价融资融券业务资产
2、的安全性以及风险管理的有效性,并揭示舞弊风险。在上述审计评价的基础上,审计监察部应提出适当的审计意见或建议,并督促有关部门落实审计整改意见。第三条 对融资融券业务内部审计的内容主要包括内部控制、业务经营、财务管理、信息系统开发与应用、风险管理效果及其他需要审计的事项。一、内部控制的审计。主要检查融资融券的标准化管理流程和各项内控制度是否健全和有效,相关部门是否按照标准和制度的要求去开展融资融券业务。二、业务经营的审计。主要检查融资融券的各项经营业务是否超越范围,有关业务资格、业务模式和业务活动是否符合国家有关法律、法规和公司有关规定。三、财务管理的审计。主要检查融资融券相关财务管理制度制定及其
3、执行情况,审查资金筹措与运用情况及其效益,审查资产、负债及损益的真实性和准确性。四、信息系统的审计。主要检查融资融券相关信息系统设计开发、系统功能以及应用管理的情况,审查信息系统功能的适当性和应用管理的有效性。五、风险管理效果的审计。主要检查对融资融券业务的信用风险、操作风险、法律风险等风险管理措施是否充分适当,检查是否存在影响公司与客户资产的安全性的重大漏洞,并审查是否存在舞弊行为。六、其他需要审计的事项。根据融资融券的具体情况开展专项审计调查及其他审计事项。第四条 审计监察部将对融资融券业务的审计纳入年度审计计划,对融资融券业务实行定期和不定期审计。一、定期审计是指审计监察部每年对融资融券
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