温州银行国际贸易融资风险管理研究本科毕业论文.doc

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1、目 录一、 前言2（一） 选题的背景与研究意义 2 1 选题背景2 2 研究意义2（二） 研究思路和研究方法3 1 研究思路 3 2 研究方法 3 3 论文框架结构3 4 创新点4 二、 商业银行国际贸易融资风险管理的相关理论概述4（一） 商业银行国际贸易融资概念的界定及特点41 商业银行国际贸易融资概念的界定4 2 特点4 （二） 商业银行国际贸易融资的主要形式以及风险类型 4 1 商业银行国际贸易融资的主要形式 5 2 商业银行国际贸易融资风险类型5三、 温州银行国际贸易融资风险现状分析 6 （一） 温州银行简介6 （二） 温州银行的贸易融资业务发展现状 6 1 温州银行国际贸易融资业务种

2、类 62 温州银行贸易融资业务分析 7 （三） 温州银行的国际贸易融资产品风险分布 8 1 进口信用证项下的贸易融资产品的风险点8 2 出口信用证项下的贸易融资产品的风险点 9 3 保理项下的贸易融资产品的风险点 10 4 保函类的产品的风险点 11 5 托收项下的贸易融资产品的风险点12 （四） 温州银行的国际贸易融资产品风险度分析 131 内容不相同的贸易融资产品风险度的比较 132 期限不相同的贸易融资产品风险程度比较14 四、 温州银行国际贸易融资风险形成的原因。 15（一） 内部原因分析15 1 不正确的贸易融资风险认识152 失效的商业银行内控制度153 内部制衡机制的严重缺失15

3、4 从业人员的失职操作16 5 长期粗放式增长的贸易融资业务166 传统经营方式导致的信息不对称 16 （二） 外部原因 16 1 较差的企业经营管理水平 16 2 个别动机不良的企业163 不够完善的法律环境 16 4 竞争过度的金融业 17 5 较差的客户资信 176 猖獗的欺诈犯罪17五、 温州银行国际贸易融资风险管理中存在的问题17（一） 不正确地理解贸易融资业务的风险17 （二） 落后的风险控制手段18 （三） 无序的行业间竞争18（四） 缺乏国际贸易融资风险管理的高素质人才18（五） 不够完善的法律环境18六、 温州银行国际贸易融资风险管理的对策及建议19（一） 内部管理强化，实施

4、风险的全程管理19 （二） 强化各职能部门在贸易融资业务中的职责19 （三） 建设完善的内控制度20 （四） 提高银行从业人员素质，增强风险防范的能力和意识20 （五） 机构设置调整、实行审贷职能剥离21 温州银行国际贸易融资风险管理研究摘要：随着我国对外贸易的飞速发展和银行业竞争的不断加剧，国际贸易融资已经成为了商业银行的一项非常重要的金融业务。近几年，温州银行国际贸易融资业务得到了飞速发展。但是其带来的国际贸易融资风险也是不容小视的。本文通过收集大量的国内外国际贸易融资风险管理的资料，分析了温州银行的国际贸易融资风险的现状，剖析了温州银行国际贸易融资风险管理中存在的问题，并提出解决对策和建

5、议。希望对温州银行国际贸易融资风险管理有一定的指导作用。关键词：温州银行；国际贸易融资；风险现状；风险管理Abstract：Along with the development of international trade and the intensified competition in the banking sector ,international trade financing has become a financial business which focused on by domestically commercial bank. In recent year ,the i

6、nternational trade finance business of Bank of Wenzhou has been developed rapidly.But the risks of international trade financing is also should no be ignored .Collecting a lot of information about international trade financing from domestic and abroad ,and analysis the risk of international trade fi

7、nance bank in the main analysis of the Bank of Wenzhou trade financing products and the problem of risk management ,the author proposed corresponding countermeasures and suggestions.I hope they can be useful for Bank of Wenzhou. of international trade financing risk management.Keywords: Bank of Wenz

8、hou ,；International trade financing ；Risk present situation ;Risk management一、 前言（一） 选题的背景与研究意义1 选题背景20 世纪90年代中期以后，我国的国际贸易融资业务得以普遍开展。主要借鉴了国际上一些经过上百年发展形成的国际惯例做法，我国自从加入WTO之后，与世界各国在各个方面、各个领域的接触和交往日趋频繁，特别是在贸易方面的增速在这几年变得尤为明显，因此在这样国际化的背景下，国内的商业银行的在国际贸易融资的发挥的作用也变得越来越大。所以如何在做好控制风险的基础上，增大国内商业银行国际贸易融资业务在交易市场的

9、比重就显得更加重要。 国际贸易融资是银行围绕国际结算的各环节为进出口商提供的便利的资金的总和。贸易融资的特点是短期性和重复性、高流动性，能够为企业提供融资和金融方面的服务，也能够为买卖的双方承担转移或化解风险等。在经济全球化的背景下，国际贸易融资已经成为现代的商业银行一个新的效益增民点。为了有利于形成银行与企业之间民期、稳定的合作关系，应该强调操作控制。和其他信贷的业务不同的是，国际贸易融资是集资产业务与中间业务于一身的，不论是对进出口企业还是对银行都是具有积极的意义。国际贸易融资已经成为许多国际性银行的主要业务之一。近几年，温州银行的国际贸易融资得到迅速的发展。国际贸易融资在温州银行中扮演着

10、越来越重要的角色。2 研究意义近些年，温州银行的国际贸易融资业务发展迅速。在国际贸易融资业务飞速发展同时，也带来了贸易融资风险，国际贸易融资业务已经成为温州银行风险控制的一非常个重要的内容。温州银行贸易融资不良率维持在一个较低的水平，远远比一般贷款的不良率低。但是随着国际贸易融资的飞速发展，其带来的国际贸易融资风险还是不容忽视的。并且较之发达国家的一些银行，温州银行在国际贸易融资风险管理方面还是存在着许多不足之处。 本文分析了温州银行的国际贸易融资风险的现状，剖析了温州银行国际贸易融资风险管理中存在的问题，并提出解决对策和建议。希望对温州银行国际贸易融资管理有一定的指导作用。（二） 研究思路和

11、研究方法1 研究思路本文共分为六个部分。 第一部分为前言，主要介绍了论文的选题背景与研究意义、研究思路与研究方法、论文框架结构、创新点。第二部分是商业银行国际贸易融资风险管理的相关理论概述。主要包括商业银行国际贸易融概念的界定及特点、主要形式及风险类型。第三部分为温州银行国际贸易融资风险分析。主要包括温州银行简介、温州银行的贸易融资业务发展现状、产品风险分布、产品风险度分析。第四部分是温州银行国际贸易融资风险形成的原因。主要包括内部、外部原因。第五部分是温州银行国际贸易融资风险管理存在的问题。第六部分是温州银行国际贸易融资风险管理的对策及建议。2 研究方法（1）运用理论研究和实际研究方法互相结

12、合的方法，本文是以国内外学者的研究为基础，根据温州银行国际贸易融资风险管理的实际情况，和现阶段的发展状况，运用了实证分析法和相关理论，探讨了温州银行贸易融资风险管理的现状、存在的问题以及风险形成的原因。（2）使用系统分析和局部分析方法相结合的方法，本论文从局部分析和系统分析进行较为全面的阐述。得到了温州银行国际贸易融资风险管理的应对措施。3 论文框架结构研究背景、意义前言商业银行国际贸易融资风险管理的相关理论概述理论基础温州银行国际贸易融资风险分析温州银行国际贸易融资风险形成的原因定性、定量、实证分析温州银行国际贸易融资风险管理存在的问题 温州银行国际贸易融资风险管理的对策及建议4 创新点目前

13、的研究主要集中在商业银行的整体风险上，并且过于偏重于理论方面的，对于实际如何操作论述的研究较少。本文的创新点为： （1）论文以温州银行为研究对象，巧妙运用理论与实践相互结合的研究方法，使得本文在注重理论性的研究同时，也具有一定的实际应用的价值。 （2）本文将透彻分析了温州银行国际贸易融资风险管理存在的问题和原因，所提出的对策和建议还是具有一定的参考价值。 二、 商业银行国际贸易融资风险管理的相关理论概述（一） 商业银行国际贸易融资概念的界定及特点1 商业银行国际贸易融资概念的界定 国际贸易融资指的是一种以进出口活动实施的融资活动为范围的资金融通，进出口商是它主要的融资对象，对进出口商所属行业、

14、企业性质、产品类型都不做具体要求，唯一的要求是企业的贸易对手来自外放。本论文的贸易融资是指的是外汇银行的融资活动或是指通过银行作为中介的融资活动。具体包括汇款、托收、信用证项下的贸易结算而展开的融资活动，当前，我国商业银行提供各种丰富的融资产品，主要包括打包贷款、进出口押汇、进口开证、进口代付、信托收据、提货担保、保函等等。2 特点贸易融资的特点主要包括以下四点：（1） 风险范畴广、风险程度不固定。贸易融资提供资金支持和服务，不同的客户信用、结算方式、交易产品，它的风险也不同。（2） 较强的监控环节手段、专款专用。贸易融资和结算方式相结合，联系紧密，在结算进度的前提下，融资行可直接收回结算项下

15、的资金。（3） 较短的期限和较强的流动性。目前的国内银行的实际业务中，大多数的融资作为临时资金融通用以解燃眉之急的，期限非常短，多则一个月，少则几天。（4） 较强的管制性。因为贸易融资融通和债务清偿需要跨国界，所以它是国际资本流动的一种形式。融资政府干预和管制贸易融资当事人、贸易融资活动。 （二） 商业银行国际贸易融资的主要形式以及风险类型1 商业银行国际贸易融资的主要形式（1）信用证项下贸易融资信用证项下贸易融资是国际贸易中使用范围最广的一种融资产品，它的特点包括利润多、周转期短、影响大、风险较小。在信用证项下，银行有许多融资产品是面向申请人的，如：提货担保、信托收据、授信开证和进口押汇等，

16、服务对象为受益人的融资产品也相当丰富。包括：保兑、打包贷款、贴现、出口押汇等。（2）托收项下贸易融资 托收是指收到托收指示的银行根据收到的指示进行处理金融票据和商业单据，为了取得付款或是承兑的一种结算方式。托收结算可分为国际托收结算和国内托收结算。（3）汇付项下贸易融资 汇付又称为汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。在汇付的业务中，结算工具（票据和汇款通知）的传送与资金的流动方向是相同的，所以属于顺汇法。汇付方式包括信汇、电汇和票汇。（4）保理项下贸易融资保理是保付代理的简称，指商业银行用购买票据的方式向借款企业购买应收账款，并且在账款收回之前，提供融通资金之外的各项服务，

17、如催收账款、信用分析、承担倒账风险、代办会计处理手续等。按出口商出售单据后是否可以立即获得现金，分为到期保理业务和标准保理业务两类。（5)短期出口信用保险项下贸易融资 出口信用保险是指国家为了推动本国出口贸易，保障企业收付安全进行的由国家财政提供保险准备金的一项非营利性政策性保险业务。短期出口信用保险即贸易合同中规定的不超过180天放账期的出口信用保险。经保险公司书面同意，放账期可延长至360天。短期出口信用保险适用于出口企业从事以信用证（L/C）、承兑交单（D/A）、付款交单（D/P）、赊销（O/A）的结算方式的出口或转口贸易。2 商业银行国际贸易融资风险类型国际贸易融资飞速发展的同时，其给

18、商业银行带来的国际贸易融资风险也是不可轻视的。商业银行国际贸易融资风险主要有：（1） 信用风险（2）操作风险（3）国家风险（4）法律风险（5）欺诈风险对商业银行贸易融资概念的界定与特点、主要形式及风险类型有一个大致的了解，有利于我们进一步了解温州银行国际贸易融资风险现状、风险形成的原因、风险管理中存在的问题，从而使我们能够提出更加具有实际意义的对策和建议。三、 温州银行国际贸易融资风险现状分析（一） 温州银行简介 温州银行的原名是温州市商业银行，成立于1998年12月17日，是温州首家具有一级的法人资格的地方性股份制商业银行，目前也是温州规模最大的股份制商业银行，资本总额超42亿元，全辖78家

19、营业网点（含总行营业部），员工2400余人。 2007年12月17日，温州市商业银行根据中国银行业监督管理委员会批复正式更名为温州银行。从2007年至今，温州银行先后在衢州、宁波、杭州、上海、丽水5地挂牌营业，初步形成“立足温州、布局浙江、进军长三角”的跨区域发展格局。温州银行经过15年多的努力现已发展成为一家公司市场定位清晰、治理规范、业务特色鲜明、资产质量上乘、经营效益良好的区域性股份制商业银行。2012年，温州银行在加速推进“公众上市银行、管控优良银行、区域领先银行、品牌知名银行、温商服务银行”建设的同时，紧紧抓好金改契机，提出了“助力温州金融改革、助推温州转型升级”的口号，充分突现自身

20、特色发展。2012年末，全行各项存款比年初新增100亿元，余额达到630亿元；各项贷款比年初新增85亿元，余额达到了450亿元；资产总额达到了832亿元。（二） 温州银行的贸易融资业务发展现状1 温州银行国际贸易融资业务种类温州银行以国际结算为主线和基础平台，为公司客户提供一系列贸易融资产品，主要包括出口信用证保险融资、出口发票融资、出口押汇、打包贷款、进口代付、进口押汇等丰富产品，在满足客户进出口结算需求的同时，弥补客户在不同的业务阶段的资金缺口。表3-1 温州银行贸易融资主要产品列表产品名称打包贷款出口押汇信保融资福费廷进口押汇使用范围 信用证信用证/托收/赊销 信用证/托收/赊销 远期信

21、用证 信用证贸易环节 信用证后、发货前 发货后 发货后 开证行承兑后 发货后资金来源 我行我行我行我行 我行融资性质 可追索 可追索 可追索买断可追索风险承担出口商风险开证行或进口商风险 信保公司承保风险 承兑行风险开证行或出口商风险资料来源：温州银行宣传小册子2 温州银行贸易融资业务分析国际结算与贸易融资业务一直是温州银行的传统优势业务。从竞争的角度来看，温州银行较为发达的国际网络、较完善的业务流程及强大的人才优势为温州银行在同国内其他地区银行进行有效竞争提供了保障。近年来，我国的经济迅速发展，国内各家商业银行都愈加重视中间业务，中间业务均有不同程度的增长。温州银行业不例外地把发展重点投向了

22、扩大中间业务，提高中间业务收入之上。从表3-2可见中间业务收入呈上升趋势。表3-2 2007-2012年温州银行中间业务收入及增长率年份200720082009201020112012中间业务收入 （万元）27285450531475989818.0312457.47增长率（%）99.78-2.542.9929.2226.88数据来源：温州银行年度报告 图3-1 2007-2012年温州银行中间业务收入 图3-2 2007-2012年温州银行中间业务收入增长率从图3-1可以看出：2007-2012年期间，温州银行中间业务收入呈增长趋势，从2007年的2728万元增长到了2012年的12457.

23、47万元。除了由于金融危机的影响，2009年中间业务收入下降了，其余时间每年都在增长。从图3-2可以看出：2007-2012年期间，温州银行中间业务收入增长率基本上正的。2008年中间业务收入增长率达到了99.78% 。而到了2009年，增长率为- 2.5% ，2010年又回到了正值，增长率达到了42.99% ，而2011至2012年，中间业务收入增长率趋于平稳，稳定在20%到40%之间。可见，温州银行的中间业务在不断地发展，并且取得了不错的成绩。（三） 温州银行的国际贸易融资产品风险分布1 进口信用证项下的贸易融资产品的风险点表3-3 进口信用证项下的贸易融资产品的风险点贸易融资 产品 风险

24、点可控制货权授信开证不可控制货权授信开证授信开立假远期信用证提货担保进口押汇出口押汇进口商信用风险和经营风险*进口商品市场风险*出口商信用风险*合规性和技术性风险*出口商履约风险*出口商所在国家或地区风险*中间商信用风险和经营风险*开证行信用风险*赔偿金额和期限敞口风险*对外拒付权缺失风险*失去货权控制风险* 附注：* 表示各个贸易融资产品所对应的风险点从表3-3我们可以较清晰地看出温州银行进口业务和进口信用证在不同阶段的风险的分布情况。表3-3中的可控制货权授信开证和不可控制货权授信开证是按照授信开证中的货权是否可控作为标准划分的。由于货权的控制，它们的风险程度是不同的。前者的风险要比后者小

25、的多。因为货权的可控与否对出口商违约的动机影响颇大。可控货权的授信开证会大大提高了出口商违约的成本，从而制约出口商发生违约动机的次数。假远期信用证指的是要求受益人可以即期收汇远期汇票的信用证。实质上，它是银行为了给进口商提供便利的服务，出口商承担起了汇票到期前被议付行追索的风险。提货担保是一种本质上是保函的独立的衍生产品，不包含在交易和信用证下，而是属于进口结算方式项下的。当开证行开立提货担保业务时，开证行的货权也就随之丧失了。此外，开证行不得以除了货权单据不全外的任何其他不符点为由拒付。可见，提货担保的风险还是比较大的。2 出口信用证项下的贸易融资产品的风险点表3-4 出口信用证项下的贸易融

26、资产品的风险点贸易融资产 品风险点打包贷款单证相符押汇单证不符押汇 贴现 福费廷公开保兑沉默保兑开证行信用风险*进口商所在国家或地区风险*出口商履约风险*操作和技术风险*出口商品市场风险*进口商风险*开证行所在国家或地区风险*承兑/承付行所在国家或地区风险*承兑/承付行信用风险*法律地位风险*附注：* 表示各个贸易融资产品所对应的风险点从表3-4的可以看出，单证相符押汇和打包贷款的风险点具有相同的风险点，但是换一个角度，它们又是不同的。就出口商履约风险而言，它们的差异非常大。如前者关注的方面很少，只有出口商和合同是否相符；而后者关注的内容相当丰富。包括组织能力、出口商的款项专用情况、如期交货情

27、况及合同是否相符等。 远期信用证项下的贴现和风险较高是因为它是一种无追索权的买断行为。在保兑的方式下，操作性风险和技术性风险是风险存在的关键点，保兑行审核单据比开证行要更为严格。公开保兑时，因为保兑行对开证行的权利比较大，要比出口商优先，所以公开保兑的风险较小。而由于沉默保兑就不同了。并非开证行指定银行的沉默保兑行没有优先权。所以，在向出口商付款之后，沉默保兑行就承担起了向开证行追索时的法律风险。3 保理项下的贸易融资产品的风险点表3-5保理项下的贸易融资产品的风险点 贸易融资产品风险点 出口双保理融资 进口双保理出口商业发票贴现出口商履约风险*出口商品市场风险 *出口商信用风险*进口商信用风

28、险 *进口商品市场风险*进口保理商信用风险 *附注：* 表示各个贸易融资产品所对应的风险点如表3-5所示，列出了温州银行的出口双保理、进口双保理、出口商业发票贴现这三种保理项下融资产品的风险点分布情况，从表3-5中，我们可知：进口商的信用风险和商品的市场风险是这三种产品都需关注的。出口双保理融资是双保理的一种形式。因此，银行在办理此项业务是充分考虑进口保理商的信用程度是十分必要的。因为进口保理商并未加入，所以进口商和出口商称为出口商业发票贴现风险主要来源。4 保函类的产品的风险点表3-6保函类的产品的风险点 保函产 品风险点投标保函履约保函预付款保函预留金保函质量保函关税保付保函加工贸易项下税

29、款保付保函付款保函（连带责任）付款保函（一般责任）经营租赁保函海事保函操作和技术合规性风险*申请人履约风险*收信人信用风险*申请人信用风险*申请人支付能力*项目风险*附注：* 表示各个贸易融资产品所对应的风险点如上表3-6所示，将温州银行保函类产品的风险点具体的分布情况进行了汇总。从表3-6中我们可以看出，保函类产品要求较高，不管是在技术上，还是合规性及操作等方面。银行保函人员在材料的保函文本的编辑和合规性审核时的大意或疏忽会造成保函类产品风险的产生。为了减少发生上述风险次数，温州银行必须配备精通保函业务的专业人员在开展保函业务时。保函风险的来源包括申请人和受益人，即受益人的信用风险和申请人的

30、履约风险。前者主要表现为无理索赔，但当法院或者海关是受益人时，受益人可不考虑信用风险。后者主要表现为申请人没有履行履约合约规定的义务。在经营租赁保函时，温州银行需对相关项目的经营风险、预计产生的现金流、可行性进行评估，应谨慎贷款或者不贷款那些评估结果不好的。从表3-6可知，风险最高的保函产品是海事保函和付款保函。5 托收项下的贸易融资产品的风险点表3-7托收项下的贸易融资产品的风险点贸易融资产 品 风险点D/P托收押汇D/A托收押汇进口代收押汇代收项下提货担保出口商履约风险*出口商品市场风险*进口商信用风险*进口商所在国家或地区风险*进口商商品市场风险*进口商信用风险和经营风险*出口商信用风险

31、*赔偿金额和期限敞口风险*附注：* 表示各个贸易融资产品所对应的风险点如表3-7所示，将温州银行托收项下贸易融资产品的具体风险分布情况展示出来。因为托收业务的基础是商业信用，所以商品、交易双方所在的地区国家风险和交易双方是它主要风险集中点。在风险分布上，进口代收押汇和出口托收押汇截然不同，在进口代收项下，本国的国家风险不在商业银行的考虑范围之内，但是对于提货担保而言恰好相反。因此，这类担保业务很少在温州银行等商业银行在实务操作中出现。（四） 温州银行的国际贸易融资产品风险度分析本文指的贸易融资产品的风险程度是银行在贸易融资业务中的风险的集中程度、实践跨度及发生的频率等的总和。通过之前对贸易融资

32、风险点详细的分析，可以发现融资产品种类和实践跨度的不同，贸易融资风险程度及风险点也不同。所以，在贸易融资风险管理时，我们应充分考虑各类融资产品的特征。1 内容不相同的贸易融资产品风险度的比较表3-8内容不同的贸易融资产品风险度的比较进口信用项下融资出口信用项下融资汇款和保理托收和代收提货担保1.0 进口押汇1.0 授信开立假远期信用证1.0 不可控制贷权授信开证1.0 授信开立背对背信用证1.0 可控制贷权授信开证0.4 打包贷款1.0 单证不符押汇（贷权不可控）1.0 单证不符押汇（贷权可控）0.5 单证相符押汇0.2 出口商业发票贴现1.0 汇出汇款融资1.0 进口双保理0.8 出口双保理

33、0.3 进口代收押汇1.0 D/A托收押汇1.0 D/P托收押汇0.5 图3-3 内容不同的贸易融资产品风险度比较图图3-3比较了进口信用证项下、出口信用证项下、汇款和保理项下、托收项下不同的贸易融资产品的风险程度。商业银行是否可控、相关货物抵押对风险的缓释和货权是确定进口贸易融资产品风险系数主要因素；货权是否可控、出口货款是否有金融机构(或保理商)信用担保以及相关货物抵押对风险的缓释则是确定出口贸易融资产品风险系数的重要依据。从图3-3中可知，总体而言，贸易融资产品的风险程度比信贷产品低。其中：因为银行贸易融资的第一还款来源是货款，所以货权可控型贸易融资产品的风险度都小于0.5，如果温州银行

34、能控制货权，那么即使在发生贸易融资风险后，也是可以预见损失的。加入了开证行和进口保理商信用担保是出口双保理和单证相符押汇的风险程度低的主要原因。2 期限不相同的贸易融资产品风险程度比较温州银行贸易融资的期限较短，但也有部分融资新品的期限较长，如福费廷。贸易融资风险管理的过程中，商业银行必须关注账龄长短和融资适用利率的问题，对此温州银行采用缺口分析系统关注。表3-9 期限不同的贸易融资产品风险程度比较 期限融资 产品1-180天180-365天1-3年3-5年5年以上沉默保兑0.80.81公开保兑0.50.51 福费廷0.50.811.21.5贴现（承付）0.30.51贴现（承兑）0.20.41

35、图3-4 期限不同的贸易融资产品风险程度比较 温州银行的融资期限通常分为半年、一年、一年以上，设定不同的风险度，风险度与期限长短成正相关关系，期限越长，风险度越大。图3-4还比较福费廷和贴现的风险程度，沉默保兑和公开保兑的风险程度是不同的。以期限为划分标准，对贸易融资产品风险度进行进一步的细化，在温州银行贸易融资风险管理技术成熟后，应当适用全部的贸易融资产品。四、 温州银行国际贸易融资风险形成的原因。（一） 内部原因分析1 不正确的贸易融资风险认识从整体看，温州银行员工对贸易融资业务的风险性的认识不足，比较肤浅，还有一部分人认为贸易融资是可以轻松从客户手中赚取手续费而不需动用实际资金，要做的只

36、有借出单据或者开出信用证。所以他们常常非常草率地在未收到足够的保证金就开立了对外开立远期信用证，导致温州银行从或有负债向实有负债转变。2 失效的商业银行内控制度温州银行表面上都有了较为规范的一些操作规程或管理规定，但是其内控制度依然有很多漏洞，不完善的制度本身和随意性的制度的执行，造成经营活动中温州银行的不确定性损失得不到控制。再者，由于部分温州银行员工只看重个人利益，而不遵循法律法规，增加了温州银行国际贸易融资的风险。3 内部制衡机制的严重缺失在很长的一段时间里，温州银行在国际贸易融资业务上实行审贷不分离，负责部门只有国际业务部一个，信贷风险、业务操作风险的控制及业务拓展责任都由国际业务部全

37、权负责，这将导致温州银行未能很好地控制风险。不能让温州银行贸易融资业务实行授信额度管理，操作上缺乏规范性和透明化，既没有定期的跟踪管理和考核制度，也没有定期专项分析和统计报表。4 从业人员的失职操作风险形成的一个原因是温州银行贸易融资业务从业人员的操作不佳。由于从业人员经验不足，审核进口单证的合规性出现问题等原因，导致贸易融资风险的增大以及消极影响风险应对措施。5 长期粗放式增长的贸易融资业务温州银行的国际贸易融资风险形成于业务发展的过于迅速具有紧密的联系，为了夺得更多利益，之前展开的贸易融资业务将数量摆在了第一位，而将质量摆在了后面。由于温州各大商业银行竞争的激烈，温州银行不断提高国际结算的

38、任务指标，而国际结算量的要素是进口开证，这种情况导致温州银行的个别员工不顾及银行风险，为达到个人的指标将贸易融资当做拓展个人国际结算市场的一种重要手段，但是他们缺乏对融资风险的深度认识，结果是风险在日积月累中不断增大。当国际贸易结算过程中某一个环节上出现问题，温州银行就会遭受巨大的风险和惨重的损失。6 传统经营方式导致的信息不对称温州银行独立将经营国际业务，国际结算和贸易融资业务只有国际业务部全权负责。但是国际业务部的工作人员较熟悉国际结算实务，而缺乏对风险管理、财务核算及企业的经营作风的相关知识。这时办理的国际贸易融资业务就恨容易给温州银行带来贸易融资的不安全。（二） 外部原因1 较差的企业

39、经营管理水平虽然温州有许多大企业，但是还是有部分企业因为对市场把握和经营管理水平不足等原因，部分企业不能很好地预测市场走势。当突发事件发生，这些应变能力薄弱的企业容易发生经营亏损的事件，而不能将贸易融资款项还给温州银行，增加了不良贷款。2 个别动机不良的企业有些企业动机不良，它们用各种方法撇开银行，用有名无实的老企业骗取银行贸易融资，自己想方设法与温州银行脱离关系，或者承担原债务微不足道的份额，温州银行的资金被套牢，却无处追讨。3 不够完善的法律环境目前，我国法律环境不完善，许多常用国际术语的无法在我国法律中找到，贸易融资方面的立法已经远远不能满足实际贸易融资的需要，从而使贸易融资业务风险在无

40、形之中增大。4 竞争过度的金融业由于温州开展贸易融资业务的商业银行不断增加，而相关融资产品的种类和数量较少，所以温州商业银行间竞争激烈。毕竟人多粥少，温州各商业银行为了争抢客户资源，出台各式各样的优惠政策。他们忽略了贸易融资风险，从而使风险进一步加大。5 较差的客户资信一些企业的管理人思想比较陈旧，并不了解贸易融资款项。将它当做信贷资金长期占有，更有甚者没有还款的打算，导致逾期的贸易融资金额不断增加，进而使温州商业银行的不良资产大大增加。6 猖獗的欺诈犯罪近几年，国内外欺诈犯罪频发。由于银行和法律存在一些漏洞，许多不法分子以此来骗取温州银行的贸易融资贷款。给温州银行的贸易融资安全带来了危害。五

41、、 温州银行国际贸易融资风险管理中存在的问题 这几年，温州银行贸易融资不良率还是维持在一个较低水平，远远比一般贷款不良率低。但是伴随着温州银行国际贸易融资的飞速发展，国际贸易融资带来的风险还是值得重视的。在风险管理的研究方面，西方发达国家已经有几十年的历史，但是温州银行开展国际贸易融资业务的时间相当短，所以在国际贸易融资风险管理方面存在着许多的不足之处。（一） 不正确地理解贸易融资业务的风险这几年虽然温州银行的国际贸易融资业务发展得很不错，但是国际贸易融资业务占温州银行总业务的比例还是比较小的。此外，由于相较于传统的国内业务，温州银行并不是特别熟练地开展国际贸易融资业务。虽然温州银行内对国际贸

42、易融资业务和它对银行的积极作用有了一定的了解，但是还是缺乏对国际贸易融资风险的认识，所以不能很好地实施风险管理措施。行内有很多员工还是不能正确认识和理解国际贸易融资的风险，认为贸易融资业务是可以从客户那里轻易赚取可观的手续费和利息的业务，只要开立信用证或出具单据而不需动用任何实际资金即可，完全没有任何风险；还有一部分人觉得认为国际贸易融资业务风险和操作难度太大，原因是国际贸易融资业务使用的是英语和国际惯例。（二） 落后的风险控制手段建立完备的风险管理体系和运用先进的技术手段对每个业务操作环节进行实时监控，用来协调各部门之间及各分行之间的协同互助，这才是正规的贸易融资风险管理需要。但是，目前温州

43、银行缺乏对国际贸易融资业务的配合和协调，经常是不是统一的协调和资源共享，而是银行各个部门之间行事相互独立，导致了效率低下和资源浪费共存的情况经常发生。例如，目前的温州银行的国际贸易融资业务的主要负责部门只有国际业务部一个部门，它的责任包括控制信贷业务风险和业务操作风险。这样的分配将造成两个严重的事情发生：风险控制任务难以圆满完成；银行内部缺乏科学有效的制衡内部风险控制机制。就目前温州银行的情况可知，温州银行面临着较大的贸易融资业务潜在风险。（三） 无序的行业间竞争因为温州的贸易融资业务是在这几年才开始发展的，发展时间还是比较短的，所以温州的市场和相应的约束机制还不够健全和完善。温州贸易融资市场目前的情况令人堪忧：开展国际贸易融资业务的银行数目不断增加，但是相关产品品种和数量却屈指可数。温州市场出现了许多的交叉业务和雷同产品导致相当激烈的同质化竞争。为了争取更大的市场份额，温州各家的商业银行积极出台各种吸引客户的优惠政策，以致过于松懈检查客户的财务和资信状况。在这样的情况下，国际贸易融资风险日积月累。从长远看，这样的做法带给整个行业极大