公司财务 投资管理制度.doc

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1、第章 总 则第一条 为规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减少筹资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合公司具体情况，特制订本制度。第二条 本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的筹资行为。第三条 本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资；债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。第四条 筹资的原则1遵守国家法律、法规原则；2统一筹措，分级使用原则；3综合权衡，降低成本原则；4适度负债，防范风险原则。第五条 资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统

2、一负责。第二章 权益资本筹资第六条 权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得。1吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。2，发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。第七条 公司吸收直接投资程序l. 吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。2与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。3财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。4财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。5财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。第八条 吸收投资不

3、得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。第九条 筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。第十条 投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括公司发行股票的溢价净收入)以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。第十一条 发行股票筹资程序1发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。2董事会向有关授权部门申请并经批准。3公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。4招认股份，交纳股款。5改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。第十二条 公司财务部建立股东名册，其内容包括股东姓

4、名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。第三章 债务资本筹资第十三条 债务资本的筹资工作由公司财务部统一负责。经财务部批准分支机构可以办理短期借款。第十四条 公司短期借款筹资程序1根据财务预算和预测，公司财务部应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表。2按照筹资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划o3财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和；使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等。4.双方法人代表或授权人签字。第十五条 公司短期借款审批权限短期借款采取限额审批制，投资限额标准如下(超过限额标淮

5、的由公司董事会批准)：1财务部经理审批限额：10万元；2财务总监审批限额：50万元；3总经理审批限额：100万元。第十六条 在短期借款到位当曰，公司财务部应按照借款类别在短期筹资资记簿中登记：第十七条 公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。第十八条 公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。第十九条 公司财务部建威立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。财务部对于未领取利息单独列示。第二十条 公司长期债务资本筹资包括长期借款、发行公司债券以及长期应付款等方式。第二十一条 公司长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行件研究

6、报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划以及还款期限与计划等。第二十二条 长期借款计划旅出公司财务部经理、财务总监和总经理依其职权范围进行审批。第二十三条 公司财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。第二十四条 长期借款利息的处理1筹建期间发生的应计利息计入开办费；2生产期间发生的应汁利息计入财务费用：3清算期间发生的应计利息计入清算权益；4.购建固定资产或无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚木办理竣工决算之前，计人购建资产的价值、第二十五条 公司发行债券筹资程序1

7、发行债券筹资应先由股东大会作出决议。2向国务院证券管理部门提出申请并提交公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法以及资产评估报告和验资报告等。3制订公司债券募集办法，其主要内容包括公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额以及公司债券的承销机构等。4同债券承销机构签订债券承销协议或包销合同。第二十六条 公司发行的债券应载明公司名称、债券票面金额、利率以及偿还期限等事项，并由董事长签名、公司盖章。第二十七条 公司债券发行价格可以采用溢价、平价、折价三种方式，公司财务部保证债券溢价和折价采用直线法合理分摊。第二十八条 公司

8、对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。1发行记名债券的，公司债券存根簿应记明债券持有人的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。2发行无记名债券的，应在公司债券存根簿上登记债券的总额、利率、偿还期限和方式以及发行日期和债券的编号等。第二十九条 公司财务部在取得债券发行收入的当日，即应将款项存入银行。第三十条 公司财务部指派专人负责保管债券持有人明细账，并组织定期核对。第三十一条 公司按照债券契约的规定及时支付债券利息。第三十二条 公司债券的偿还和购回在董事会的授权下由公司财务部办理。第三十三条 公司未发行债券必

9、须由专人负责管理。第三十四条 其他长期负债筹资方式还包括补充贸易引进设备价款和融资租入固定资产应付的租赁费等形成的长期应付款。第三十五条 由公司财务部统一办理长期应付款。第四章 公司筹资风险管理第三十六条 公司应定期召开财务工作会议，并由财务部对公司的筹资风险进行评价。公司筹资风险的评价准则如下：1以公司固定资产投资和流动资金的需要决定筹资的时机、规模和组合。2筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。3对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力。4筹资的期限要适当。5负债率和还债率要控制在一定范围内。6筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。第三十七条 公司筹

10、资效益的决定性因素是筹资成本，这对于选择评价公司筹资方式有重要意义。公司财务部采用加权平均资本成本最小的筹资组合评价公司资金成本，以确定合理的资本结构。第三十八条 筹资风险的评价方法采用财务杠杆系数法。财务杠杆系数越大，公司筹资风险也越大。第三十九条 公司财务部应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。第五章 附 则第四十条 本制度由财务部编制，解释权、修改权归财务部。第四十一条 本制度经公司董事会审核批准后，自公布之日起实施。 第一章 总 则 第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据外部规范与公司具

11、体情况，特制订本制度。第二条 本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。第三条 本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。 1对外投资指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。2对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。 第四条投资目的 1充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。2改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。 第五条 投资原则1遵守国家法律、法规，符

12、合国家产业政策；2符合公司的发展战略；3规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。第二章对外投资第六条 对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。1短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或自库券以及特种国债等。2长期投资包括： (1)出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体；(2)与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目；(3)以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。第七条 投资业务的职务分离1投资计划编制人员与审批人员分离。2负责证券购人与出售的业务人员与会计记录人员分离。3证券保管人员与会计记录人员分离。4参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员

13、分离。5负责利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。第八条 公司短期投资程序 1公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。2证券资金部分分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划。3公司的财务部经理、财务总监和董事会按短期投资规模大小和投资重要性，分别依照各自的职权审批该项投资计划。第九条 公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息以及购进日期等项目及时登记该项投资。第十条 公司应建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存人和取出须详细记录在证券登记簿内

14、，并由在场的经手人员签名。第十一条 公司购人的短期有价证券须在购入当日记入公司名下。第十二条 有价证券的盘点工作应由公司财务部和证券资金部负责组织实施o1证券保管员和会计人员应在每月终了时进行月终盘点，并完成下列程序； (1)盘点前必须将截止当月最后一天的证券登记入账并结出结存额；(2)实地清点实物，核对卡片； (3)月终编制“有价证券盘点表。2财务部根据“有价证券盘点表”，认为必要时，可以抽样核对，复核盘点表。3年终时，根据公司盘点指令。，组织人员，全面清点，编制“有价证券盘点表”，并由公司财务部负责人(或聘请注册会计师)参加监盘。第十三条 公司财务部应对每一种证券设立明细账加以反映，每月还

15、应编制证券投资和盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。第十四条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时人账。第十五条 应由财务部经理、财务总监以及董事会按其职权批准处置公司短期投资。第十六条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。1新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资o2已有项目增资是指原有的投资项目根据经营需要，在原批投资额的基础上增加投资的活动。第十七条 对外长期投资程序1。财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察； 2。对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书；3对外投资部门编制项目投资可行性研究报告并上报财务部和总经理办公

16、室；4财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书；5按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续；6对外投资部门制订有关章程和管理制度；7。对外投资部门项目实施运作及其经营管理。第十八条 对外投资权限1所有对外长期投资项目，均由总公司批准或由总公司转报董事会批准，各子公司、分公司无对外投资权，但享有投资建议权。2总公司应在受理对外长期投资项目立项申请后一个月内做出投资决策。第十九条 经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。第二十条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求1要有较好的商业信誉和经济实力；2能够提供合法的资信证明；3根据需

17、要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。 第二十一条 对外长期投资项目必须编制投资意向书。项目投资意向书的主要内容包括：1投资目的；2投资项目的名称；3项目的投资规模和资金来源；4投资项目的经营方式；5投资项目的效益预测；6投资的风险预测(包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险)；7投资所在地(国家或地区)的市场情况、经济政策；8投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规；9投资合作方的资信情况。 第二十二条 国(境)外投资项目还应提供如下资料：1有关投资所在国(地区)的现行外汇投资的法令、法规，税收规章以及外汇管理规定；2投资所在国(地区)的投资环境分析、合作伙伴的资信状况；3投资外汇资金

18、来源证明及投资回收计划；4。本国驻外使馆及经参处对项目的审查意见；5。本国外汇管理部门要求提供的其他资料。第二十三条 投资意向书(立项报告)报总公司批准后，对外投资部门应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：1。总论 (1)项目提出的背景，项目投资的必要性及其经济意义；(2)项目投资可行性研究的依据和范围o2市场预测和项目投资规模(1)国内外市场需求预测；(2)国内现有类似企业的生产经营情况的统计；(3)项目进入市场的生产经营条件及经销渠道；(4)项目进入市场的竞争能力及前景分析。3投资估算及资金筹措(1)项目的注册资金及其生产经营所需资金；(2)资金的

19、来源渠道、筹集方式及贷款的偿还办法；(3)资金回收期的预测；(4)现金流量计划。4.项目的财务分析(1)项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出；(2)项目运营后各年的收入、成本、利润和税金测算，可利用投资收益率、净现值以及资产收益率等财务指标进行分析。5项目敏感性分析及风险分析。第二十四条 财务部和对外投资部门应在项目可行性研究报告报总公司批准后，编制项目合作协议书(合同)。项目合作协议书(合同)的主要内容包括：1合作各方的名称、地址及其法定代表人；2。合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及其法定代表人；3合作项目的经营范围和经营方式；4合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构

20、设置及实行的财务会计制度；5合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限；6合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例；7合作各方违约时应承担的违约责任以及违约金的计算方法；8协议(合同)的生效条件；9.协议(合同)的变更、解除的条件和程序；10出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律；11协议(合同)的有效期限；12合作期满时财产清算办法及债权债务的分担；13协议各方认为需要制订的其他条款。项目合作协议书(合同)由总公司法人代表签字生效，或由总公司法人代表授权委托代理人签字生效。第二十五条 对外长期投资协议签订后，公司协同办理出资、工商和税务登记以及银行开户等工作。第二十六条

21、确定对外投资价值及投资收益的原则1.以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。2.以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价.3公司认购的股票，按照实际支付款项计价。实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。4.公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。5。溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。6，公司以实物、无形资产向其他单位投资的，其资产重估确认价值

22、与其账面净值的差额计入资本公积金。公司以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动；拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为公司的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少公司的长期投资，并且在公司从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应增加或减少公司的长期投资。7.公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补缴所得税。8.公司收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额,计入投资收益或者投资损失。第二十七条 对

23、外长期投资的转让与收回1。出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资：(1)按照章程规定，该投资项目(企业)经营期满；(2)由于投资项目(企业)经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产。 (3)由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营；(4)合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。2。出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：(1)投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；(2)投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的；(3)由于自身经营资金不足急需补充资金时；(4)总公司认为有必要的其他情形。投资转让应严格按照公司法和企业章程有关转让投资的规定办理。3对外长期投资转让应由总公司

24、财务部会同投资业务管理部门提出投资转让书面分析报告，报总公司批准o4对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真做好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。第二十八条 公司累计对外投资不得超过公司净资产的50。第三章 对内投资第二十九条 公司对内投资程序1编制投资项目可行性研究报告；2编制投资项目初步设计文件；3编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划；4按本制度规定的权限办理报批手续。第三十条 公司对内投资权限对内投资采取限额审批制，超过限额标准的由公司董事会批准。第三十一条 可行性研究报告的编制1公司项目承办单位要在进行充分的调查研究和必要的勘察工作以及科学实验

25、的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证报告。2承担可行性研究工作的单位必须是有资格的工程勘察设计单位或科研单位。3建设项目可行性研究报告的编制办法和内容以及深度按国家有关规定执行。4。建设项目可行性研究报告由公司财务部按本办法规定的权限报批。未经批准不得擅自改变建设项目的性质和规模以及标准，如需改变必须报原审批机构审批。第三十二条 初步设计文件的编制1公司项目承办单位根据批准的可行性研究报告委托有资格的勘察设计或科研单位进行工程初步设计。2初步设计必须以批淮的可行性研究报告为依据，不得任意修改、受更建设内容，扩大建设规模或提高建设标准，初步设计概算总投资一

26、般不应突破已批准的可行性研究报告投资控制数。概算总投资如超过已批准的可行性研究报告投资控制数的10，必须重新报批可行性研究报告。3经批准的初步设计文件，如确需进行设计修改和概算调整，必须由原初步设计文件编制单位提出具体修改及调整意见,经建设单位审查确认后报原批准单位批准。第三十三条 年度计划和统计1各分支机构所有新建、续建基本建设及技术更新改造项目，必须编报基本建设及技术更新改造年度投资建议计划。2年度投资建议计划于每年9月前报总公司审批。总公司于每年1月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资计划。3凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资计划的投资项目，不需再行办理审批手续，当年新增加的

27、基建及技改项目，必须按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年投资计划。4编制年度计划，除认真填报有关的计划表外，还要有必要的文字说明，数字要准确，文字要精练。5各分支机构必须严格执行总公司下达的：度投资计划，无权自行调整，如确需调整，必须履行报批手续。6各分支机构必须及时、准确地向总公司，送基本建设及技术更新改造统计报表。第三十四条 竣工验收 1基本建设和技术改造工程完工后，项目承办单位应及时办理竣工验收手续。一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收。2工程竣工验收参照有关国家标准执行。3对于工程竣工资料及验收文件，财务部、项目承办单位应及时归档。第四章 投资管理机构第三十五条 公司有

28、关归口管理部门或分支机构为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目中报立项和实施过程中的监督、协调以及项目结束后的评价工作。第三十六条 公司财务部负责投资效益评价、技术经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。第三十七条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组采完成。第三十八条 公司法律顾问和审计部门负责对项目的事前效益审计协议、合同及章程的法律主审。第三十九条 公司分支机构的对外投资活动必须报总公司批准后方可进行，各分支机构不得自行办理对外投资。第五章 附 则第四十条 本制度由财务部编制，解释

29、权、修改权归财务部。第四十一条 本制度经公司董事会讨论决定后，自公布之日起实施。 一章總則第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監督公司財産的購建、保管和使用，

30、配合綜合管理部定期進行財産清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付

31、款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳

32、簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。 第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公

33、司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資産管理第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的現金管理暫行條例，根據本公司實際需

34、要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的

35、對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準

36、備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡

37、片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：（一）房屋、營業用房30年（二）通訊設備、交通運輸設備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年（四）電器設備、安全保衛設備3年第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。第

38、三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業收入要按照規定

39、列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等

40、其他費用。（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用

41、的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業利潤營業收入 營業稅金及附加 營業支出利潤總額營業利潤投資收益營業外收入 營業外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法

42、支付而按規定程式經批准的應付款項等。（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈餘公積金已達註冊資本的50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分

43、配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事

44、項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況

45、下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。