财政学毕业论文(设计)浅议我国养老保险基金的筹集模式和完善.doc
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1、兰州商学院陇桥学院本科生毕业论文(设计)论文(设计)题目:浅议我国养老保险基金的筹集模式和完善 系 别:财政金融系 专 业 (方 向):财政学 年 级、 班:2007级本科班 学 生 姓 名: 指 导 教 师: 年 月 日声 明本人郑重声明:所呈交的毕业论文(设计)是本人在导师的指导下取得的成果。因本毕业论文(设计)引起的法律后果完全由本人承担。本毕业论文(设计)成果归兰州商学院陇桥学院所有。 特此声明毕业论文(设计)作者签名: 2011年5月x 日浅议我国养老保险基金的筹集模式和完善摘要 养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规政策,为解决劳动者在达到国家的解除劳动义务的劳动年龄界限,或者因
2、年老丧失劳动能力退出劳动岗位之后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险保障着老年人的基本生活,为老年人提供了稳定的生活来源。养老保险制度的基础是保险基金的筹集,而运用怎样的筹集模式决定着这一制度的运行,它决定了这一制度在财务上的持续性。养老保险基金筹集模式主要有现收现付制,完全积累制,部分积累制。目前我国的养老保险制度面临诸多问题,如人口老龄化,缴费水平高,征缴率低,覆盖面较窄等,由此而制定的改进对策,如做实个人账户,建立全国统筹等都与基金的筹集密切相关。我国养老保险基金筹集过程中出现的问题,暴露出筹集方式的不完善和不合理。针对我国目前筹集过程中出现的问题,借鉴国外的筹集方式,制定适用于
3、本国的筹集方式和完善对策,关键词 养老金;筹集模式;完善对策 Shallow re-debate Chinas endowment insurance fund raise money mode and perfectAbstractEndowment insurance is countries and club according to certain laws and regulations policy, in order to solve laborer is in after achieving national remove labor obligation of labor,
4、or for old age line lose labor ability introduced the basic life after labor post and built a social insurance system. Endowment insurance with the basic life of old people for old people provided the stable source of income. Endowment insurance system is based on the insurance fund raise money, and
5、 the use of determines how to raise pattern of this system, it decided to run a system in the financial sustainability. Endowment insurance fund raise pattern mainly have pay-as-you-go system is better, in part, completely is better. The old-age insurance system in China faces many problems, such as
6、 the population ages, expends level is high, low, the coverage of narrow, which enacted such countermeasures, such as improvement of individual account, a national plan as a whole are closely related with fund raise money. Chinas endowment insurance fund raise process problems exposed the raises mea
7、ns not perfect and reasonable. View of our country at present the raise problems appeared in the course of the reference, raises means, make suitable for their raises means and consummation countermeasure, Key words annuities; Raise pattern; Consummation countermeasure 目录 一、养老保险基金的筹集模式(5)(一)、现收现付制的筹
8、集模式 (5)(二)、完全积累制的筹集模式 (5)(三)、部分积累制的筹集模式 (7)二、我国养老保险基金在筹集过程中出现的问题 (7)(一)、在实际的资金筹集过程中,出现企业拖欠养老保险金的问题 (7) (二)、老龄化的发展趋势加深 (9) (三)、养老基金收不抵支以及资金缺位的问题 (10)三、国外养老保险基金筹集的模式以及对我国的影响 (10)(一)、国外养老保险基金筹集的具体模式 (10)1、社会保险模式 (11) 2、社会救助模式 (12)3、储蓄积累模武 (13)(二)国外养老保险基金筹集模式对我国的影响 (14)四、我国养老保险基金筹集模式的改进对策 (15)(一)、建立个人账户
9、的基金筹集模式 (15)(二)、建立全国统筹和个人账户相结合的筹集模式 (17)1、社会统筹与个人帐户相结合模式面临的主要风险 (18)2、社会统筹与个人帐户相结合模式需要国家加大干预的力度 (21) (三)、加强养老保险法制建设 (25)参考文献(26)浅议我国养老保险基金的筹集模式和完善一、养老保险基金的筹集模式(一) 现收现付制的筹集模式现收现付制是按照一个较短的时期(通常为一年)内收支平衡的原则确定费率,筹集养老保险基金,基本预算内养老保险费收入仅仅满足基本预算内的养老保险给付需求,即所谓“以收定支”,其本质是“代际赡养”。即正在工作中一代的收入的一部分用于当年已退休一代人的养老金支出
10、。属于待际间收入再分配。现收现付制模式下的养老保险基金筹集,世界各国普遍采用税收的形式来缴纳,融资后向退休人员支付养老金。对于养老金的领取者来说,养老金属于社会福利,对于养老金的缴纳者来说,这是强制执行的,以税收的形式更好的体现这一特点。现收现付制的制度易建,给付及时,没有通货膨胀带来的威胁,能够对基金进行有效的的管理。而且它的再分配功能较强。但这种制度也存在局限性,它难以应付人口老龄化的挑战,可能会诱发待际间的矛盾。(二)完全积累制的筹集模式完全积累制是指在任何时点上累积的养老保险费总和连同其投资收益,能够以现值清偿未来的社会保险金给付需求,从本质上说,完全积累制是“同代自养”,即雇员以年轻
11、是的储蓄积累支付退休后养老金的制度。完全积累制下所筹到养老保险基金不属于税收性质,对于养老金的领取者来说是领取拖延的工资,是以工资的一定比率,计入个人账户。完全积累制的运行机制简捷,在一定程度上抵御老龄化,缴费与待遇相关联,形成了激励机制,提高了人们缴纳养老保险基金的积极性,基金的来源就会相对稳定,会有大量的积累。而且筹集基金的透明度高,便于监督管理。但是,这种筹集模式下基金的贬值风险较大,基金的运营存在风险,互济性较弱。(三)部分积累制的筹集模式部分积累制也称“部分基金制,在部分积累制情况下,退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式,另一部分来自于完全积累式的筹资方式。与完全积累制和
12、现收现付制两种方式相比,部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能,又能通过部分资金积累,降低现收现付制下当代人的负担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。是现收现付制和完全积累制的结合,它根据收支的平衡的原则来确定养老保险费率,即当期筹集的养老保险基金一部风用于支付当期的养老保险金的支付。在我国,实行的就是这种筹集模式。 二、我国养老保险基金在筹集过程中出现的问题(一) 在实际的资金筹集过程中,出现企业拖欠养老保险金的问题企业在养老金的缴纳方面,由于各种原因出现拖欠。有的企业认为社会保险是不划算的,感到吃亏。有的企业间相互观望,一些经营比较好的企业开始效仿经营不良的企
13、业,逃避征缴人员的正常工作;另外有的企业经营者只看重自己的短期利益,不顾全企业和职工的长远利益。有些企业领导为保利润而不愿按时足额的缴纳保险费;而作为职工自觉监督的主动性不强,由于养老金的领取是在未来,很多在职人员没有体会到养老保险的重要性,年老的则认为,过去已经缴纳很多,国家和单位不会袖手不管。因此员工主动督促企业缴纳保险费的动力不强,没有形成很好的监督体系;企业对社会保险的忽视也是造成拖欠保险费的主要原因,一些企业以经费不足为由,虽然按时发工资,按时纳税,却拒绝为职工参保或拖欠保险费,很显然是对养老保险缺乏重视。这和我国社会保险改革的时间较短,社会整体的保险意识还没有提高,以及社会保险法律
14、和政策不健全,处罚力度不够有关联。而企业经济效益下滑,缴费能力下降,也是一个原因。人们对于养老保险认识上的不足,应该加大社会宣传的力度,有针对性,目的性的提高人们的养老保险理论;让职工了解企业和个人的缴费情况,监督企业按时足额的缴纳养老保险金,形成完善的监督体系;最主要的尽快完善社会保险的法律保障,提高全民的法律意识,及时的制定统一的适用范围较广的社会保险法律制度,通过国家立法,强制执行,体现养老保险的法律意志。提高法律的约束力度和处罚力度。对于欠缴企业的直接负责人及其他负责人采取特殊的处理办法,如实行“停保”的通知,以此来督促企业负责人对养老保险的重视。(二)老龄化的发展趋势加深21世纪是人
15、口老龄化的时代,世界上所有的发达国家都已经进入老龄化。1999年,中国也进入老龄化社会,是较早进入老龄化的发展中国家。目前中国是世界上老年人口最多的国家,占全球的五分之一。中国的老龄化已经不单单是本国的问题,也影响着全球老龄化的进程。目前,我国已有21个省(区、市)人口老年型地区。自1982年到2004年建。中国的老年人口平均每年岑家了302万,增长速度超过了总人口增长率。人口老龄化给我国的经济,社会,政治,文化等方面带来了深刻的影响。就养老保险方面,养老保障的负担日益沉重。老年人抚养比不断攀升,养老保险基金开支大幅度增长;老龄化同时还导致离休费用的不断攀升,也使得养老基金开支增加;2004年
16、,我国的基本养老保险的支出总额达到了3502亿,比2000年增加了65.5%。中央财政的基本养老保险支出攀升到522亿元。养老保险将成为社会保障中最为庞大的开支。面对老龄化趋势加深的挑战,应积极完善养老保险制度。一方面应提高退休的年龄,严格的控制提前退休。延长退休年龄延迟退休既可以增加养老基金的积累年限,同时又可以相对减少领取养老金的时间,因而有利于养老保险基金的平衡;另一方面建立多层次的养老保险体系,扩大养老保险的覆盖面,鼓励职工参加企业年金和储蓄性的商业保险,政府采取税收优惠,给予补贴等政策来促进体系的完善。意味着低保险费率,也就意味着扩大覆盖范围具有可能性,从而增加了养老金的收入,有利于
17、未来相当长一段时间内的养老金的平衡,亦可以缓解人口老龄化对养老保险基金造成的压力。(三) 养老基金收不抵支以及资金缺位的问题我国现行城镇职工养老保险是部分积累制,基本的养老保险金分为统筹账户和个人账户。统筹账户有企业按不高于工资总额20%的比例交纳,沿用的是现收现付制,个人账户有职工个人按工资的8%交纳,实行长期积累。统筹账户体现了社会成员横向之间的收入调节和风险分担,个人账户体现的是职工一生收入的纵向调剂和风险分担。然而实际的运行情况表明:一些地区没有实现预期的积累目标,甚至出现了收不抵支的情况。养老金的缺口不断扩大,使财政陷入危机。全国已有超过25个地区出现了收支不抵。现收现付制下我国的养
18、老保险给付有两个资金缺口:一方面是老职工没有或较少个人账户资金积累的养老金给付缺口,现在的统筹基金常常不足以支付,挪用在职职工的个人帐户,产生了个人帐户空帐问题。根据统计,当2005年底,我国的个人帐户空帐已达8000亿元,而且有日益扩大的趋势。另一方面是退休职工的剩余寿命超过10年时个人帐户的给付缺口。目前的个人帐户养老金是以10年为给付年限,存在天然的缺口,使得统筹基金承担着巨大的支付压力。三、国外养老保险基金筹集的模式以及对我国的影响(一) 国外养老保险基金筹集的具体模式19世纪80年代。德国首相俾斯麦创立了养老社会保险制度,这是政府组织的强制性养老保障制度的开始。第二次世界大战以后,养
19、老保障制度在世界范围内普遍建立起来。目前国际上的养老保险基金的筹集模式主要有以下几种;1、社会保险模式养老社会保险最早在德国产生。第二次世界大工业革命之前,老人的生活保障依赖家庭。由国家强制实施的养老保障是工业化的产物。战后,这种模式被现代工业化国家所广泛采用,其他发展中国家也纷纷建立养老社会保险制度。目前,共有134个国家实行这种制度,是最普遍的养老保障模式。养老社会保险模式的主要特征有;通过雇主与雇员共同缴费来筹资,国家不提供或提供很少的资金;所筹集的养老保险基金一般实行年内平衡,现收现付,留有较少的积累;养老保险基金实行代际分配,即在职的一代人缴纳养老保险费(或税),直接用于支付当代的退
20、休者的养老金;养老金分配一般向低收入退休者倾斜,体现社会公平;养老金待遇一般是确定的(待遇确定型),养老金待遇以参保人退休前收入的一定比例发放或按统一的金额平均发放。养老社会保险模式至今仍是最主要的养老保障模式。即使90年代以来,一些国家对养老保障制度进行了各种各样的改革,但大多数国家在改革中仍将养老社会保险制度保留下来,作为多层次养老保障的基本部分(第一支柱)。这说明养老社会保险模式具有一些其他模式不可替代的优势:养老保险基金分配部分向低收入者倾斜,体现了社会保障的基本价值观念帮助弱者,体现社会公平;养老保险基金实行现收现付,不会出现积累基金受经济波动的影响而导致退休者的待遇受到损失;养老社
21、会保险一般采用确定待遇型的待遇支付方式,退休者在退休前就大致了解自己的养老金待遇水平,确定的待遇给老人以很大的安全感。当然,养老社会保险也存在着目前人们广泛指出的缺陷:难以应付人口老龄化。养老社会保险实际上是代际之间的整体性赡养,即整个一代年轻在职者赡养同代的全部退休老人。由于人口老龄化的发展,使得这种整体性代际赡养潜伏着很大的危机:人口赡养比(在职者:退休者)不断缩小,在不提高缴费水平的情况下,必然导致制度的财务赤字,增加政府的财政负担(弥补赤字);如果增加缴费,在职者的缴费负担将越来越重,难以承受。专家们所指出的养老社会保险的其他缺陷还有:待遇水平过高、层次单一的养老社会保险制度造成国家的
22、责任和负担过重;现收现付的筹资办法减少了储蓄,不利于促进经济增长,等等2、社会救助模式养老社会救助模式的特点是:照顾真正需要社会帮助的老人,即通过家庭收入状况调查,对人均收入低于一定水平(最低养老金)的家庭的老人进行收入补偿,补偿资金来源于政府财政。目前,只有南非1个国家实行单一的养老社会救助制度。另有11个国家用这种制度作为养老社会保险或养老普遍保障制度的辅助制度3、储蓄积累模武储蓄积累模式实际上是一种国家强制实施的个人养老储蓄制度。其主要特征有:建立个人账户,雇主与雇员的缴费(或者完全由雇员个人缴费)全部计入雇员的个个帐户;雇员退休时,其养老金待遏完全取决于其个人帐户的积累额(缴费确定型)
23、;个人账户的基金积累可进行投资,投资回报率将极大地影响到退休后的养老金水平。储蓄积累模式的优点在于;养老金待遇完全取决于个人账户积累,这会帮助职工确立自我保障意识,、促进职工在职时努力工作,多缴费、多积累;储蓄积累模式强调个人一生的消费资金自我平衡;通过年轻时的少消费、多积累来满足年老时的消费需求,这种个人一生的自我平衡可以避免养老社会保险(整体代际平衡)所产生的老龄化危机;能够积累大量的可用于长期投资的基金,有利于促进经济增长(特别是对那些投资基金短缺的发展中国家)。储蓄积累模式最受指责的缺陷是:缺乏个人之间的互助互济,没有体现社会公平,对低收入者无法提供基本的生活保障。在社会保险已经成为社
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