我国养老保险基金运营现状及研究.doc
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1、我国养老保险基金运营现状及研究卢慧慧我国古话说:“养儿防老。”这种养老模式传承千年,却难以适应当今的经济与社会的发展。老年人在他们的青壮年时代为社会、为家庭贡献了自己的劳动力,他们是社会的功臣而不是国家的负担,在他们丧失劳动力后理应享受自己的劳动果实安度晚年。解决好老年人养老问题意义重大,这不仅有利于减轻其子女的赡养负担,造福于家庭的幸福,还有助于减少青壮年的后顾之忧,调动他们的工作积极性,更好地投身于社会主义的现代化建设。改革开放三十多年以来,经济腾飞,社会变革,人们思想观念转变,人们越来越意识到养老保险的重要性与必要性。但是和许多制度一样,我国的养老保险制度也不是完善的,处于不断的探索与改
2、革中。在养老基金的运营中,原来的隐患渐渐呈现出来。不断降低的出生率与死亡率、通货膨胀严重和看病难的现实,又给养老保险带来了新的问题。如何建立适应我国国情的长效养老保险机制,一直是社会各界关注和探讨的大问题。1.养老保险相关概念及基金运营现状1.1养老保险相关概念养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险。具体到所说的劳动年龄界限不同单位不同性别有不同的规定。党政机关、企事业单位、群众团体等部门的干部一般规定是男的年满六十周岁,女的年满五十五周岁即可退休,全民所有制企事业单位的
3、工人一般规定,男年满六十周岁,女年满五十周岁即可退休。养老保险与医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金就是人们通常所说的“五险一金”,也是广大求职者除了工资奖金外最关心的待遇。我国的养老保险制度分三个层次:基本养老保险、企业补充养老保险、职工个人的储蓄性养老保险。基本养老保险覆盖面最广,由国家统一强制实施,企业和个人共同负担,在保障退休职工基本生活上发挥了重要作用。企业补充养老保险以年金形式存在,依企业自身的经济能力,可不补、少补或多补。个人储蓄性养老保险,本着职工个人意愿的原则,或多或少自行向社会保险事业管理机构缴纳养老保险金。从养老金管理者的角度看,可以分为四个部分。第一部分是
4、全国社会保障基金和基本养老保险个人账户基金(由中央政府委托全国社会保障基金理事会负责管理);第二部分是地方政府负责的地方社会养老保险基金;第三部分是企业自主经营的企业年金,以补充养老金为主;第四部分是个人自愿投保,由商业保险公司承保的个人储蓄性养老保险。其中第一和第二部分主要对应的是基本养老保险金。1.2养老保险基金运营现状我国养老保险自1951年2月被写进中华人民共和国劳动保险条例开始,已经走过了五十多年的历程,期间经过建国初期的初建、十年动乱的破坏和停滞以及改革开发后的恢复与调整。九十年代至今是我国养老保险是改革创新的阶段。本阶段开始实施“养老金双轨制”的退休制度,即政府机关和事业单位与企
5、业的工作者的退休养老金制度是不完全一样的,前者主要是由财政支付,后者主要是企业和职工按一定比例分摊。本阶段的养老保险制度虽然仍然存在不少问题,处于不断探索与改革的阶段,但总的来说建立了比较适应我国国情、社会统筹与个人账户统一的养老保险模式,初步构成了我国多层次养老保险体系。社会养老保险一般由各地的劳动和社会保障部门负责。2008年十一届全国人大决定组建中华人民共和国人力资源和社会保障部,统筹机关企事业单位人员管理和统筹城乡就业和社会保障,不再保留劳动和社会保障局,社会养老保险也归其负责。关于如何缴纳养老保险,如果是有工作单位的话,个人的养老保险应由单位托收并缴纳。没有工作单位或是工作单位不负责
6、缴纳养老保险,养老保险只能由个人全额负担,向档案所在地缴纳。近年来我国大部分地区的基本养老保险采取的运营模式是“税务征收、财政监管、社保使用、银行发放”,就是通俗所说的“政府定点子(政策)、社保开单子、税务收票子、银行发票子、财政补空子”。具体说就是,当地政府要高度重视社会保障工作,从管理、筹资到具体工作要求都需要起决定作用。地税部门依据审核后的缴费基数和应征收基金数征收,在确认发放时,社保部门凭借确保离退休职工养老保险金额单据向财政部门申请调度资金。然后社保部门再将应发养老金划转到银行,有银行将规定金额打到离退休人员的指定存折上。如果养老金出现短缺,由市财政通过转移支付补助调节金转到短缺的地
7、方,保障养老金发放到每一个应享受养老金的手上。2.养老保险基金管理中存在的问题2.1筹资规模收到限制。筹资是养老基金管理的首要问题,如果不能集中足够的资金,养老保险基金就更谈不上投资与管理上的问题。筹资规模不到就会影响养老保险发挥其真正作用。筹资机制的漏洞,致使养老保险金有缺口。作为市场经济重要组成部分的私营企业,在养老保险征收方面却很滞后,存在很多问题。私营企业的经营者缺乏社会责任和参保意愿,有意无意忽略养老保险;私营企业的员工处于弱势地位的同时,对养老保险缺少起码的了解更无谈维权意识;目前的筹资机制一方面没有强制手段保障养老保险的征收,另一方面也没有有效手段解决征收中的其他困难,比如劳动人
8、口流动性强,私营企业或个体工商户规模小、数量多且不正规等问题。另外,非正常的提前退休也是筹资机制中的不完善。地方政府为了稳定企业破产职工,给他们优惠政策,他们可以提前退休。这部分提前退休的人和破产企业共同少缴纳养老金,却有更多的人享受养老保险的待遇,养老保险的支付数量却大大增加了。内控制度不健全,假冒他人领取养老金、虚报离退休职工的数目和金额等各种手段骗取养老金的情况时有发生,这更使本来就筹资困难的养老保险基金流失。养老保险征收基数低与缴费率高的矛盾。社会养老保险缴费基数偏低这已经是一个公认的事实。不少用人单位实际缴费基数只是应缴基数的百分之五十左右,造成养老保险费的大量流失。究其原因在于社会
9、养老保险金的征收是以企业的劳动工资报表上显示的数据为依据。而总所周知的是,企业的工资年报上的职工工资与真么发到职工手里的实际工资是有差距的。为了少缴相关税费,职工的实际工资往往是大于报表上的数据,换句话说就是应缴养老保险的基金被人为的减少了。在此基础上,人口老龄化的压力越来越大,两者又共同造成了缴费率的不断提高。于是一些企业继续选择粉饰劳动工资报表上的数据,降低征收基数。如此恶性循环,拖欠、拒缴养老保险现象严重,逆选择又使更多的人逃避养老保险,筹资规模因资金的有限而受到限制。养老保险基金流失现象屡禁不止。我国的养老保险结余资金多分散在各地方政府,缺少全国统一的监管和社会监督渠道。尽管国家加大了
10、对养老保险基金的监督力度,但是隐性挪用基金现象时有发生,仍有少数地方政府或经办机构仍违反规定接受抵顶养老保险基金。有些地方利用养老保险基金盲目投资,在没有经过认真科学的市场调查和正确地计算估计投资效益的情况下,使基金回收率低。此外,还有部分缺少职业道德的人借用职权、基金运营与管理的缺陷进行违规操作。这种情况不仅直接造成养老保险金的流失和收益的减少,更间接降低了广大劳动人口对养老保险的信任与参保的意愿。2004年广州市养老保险基金被挪用8.9亿的陈年旧账就引起了各界的广泛关注与探讨,这只是养老保险基金被挪用的冰山一角。2.2投资运营管理中的缺陷劳动者缴纳养老保险不是仅仅将自己工资的一部分交给人社
11、部门存在银行以待退休后领取,建立养老基金的意义在于集中劳动者手中的闲散资金通过专业理财实现基金保值增值,从而使离退休者的晚年生活更有保障。更何况宏观经济通常有其自身的经济周期变化规律:繁荣、衰退、萧条、复苏四个阶段,这种经济变化规律无疑会给养老保险基金带来很多不确定。投资渠道难以实现基金保值增值。基金存在价值在于通过合理的投资使资金保值增值,养老保险基金也不例外。企业债券和股票虽然收益高,但市场风险较大。政府最终选择银行储蓄和国债作为统一管理的投资营运模式。但是这样的运营方式也不是安全的。尤其是今年通货膨胀比较严重,CPI居高不下,仅2013年2月份,全国居民消费价格总水平同比上涨3.2%,这
12、还是相对低的情况。而中国工商银行一年的整存整取的定期利率也不过3.25%,其他银行利率也不会相差太多。由此可见,这种投资渠道无法规避通货膨胀风险和利率风险,更达不到养老保险保值增值的目标。之所以养老保险基金还能在基金逐渐呈现贬值趋势时一直维持的,是因为中央财政大力补贴,但这终究不是长久之计。养老保险的贬值缺口也不能通过简单的提高缴费率或是扩大缴费范围来弥补,否则更会陷入“企业与个人无力缴纳养老费用养老保险制度崩溃”的危机中。基金管理人员及机构能力有限。养老保险工作归属于人力资源与社会保障部门,工作人员主要是相关部门的行政人员,他们并不擅长比较与选择投资组合、分析投资市场的潜在风险与潜在收益。并
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