银行(信用社)会计检查督导内容.xls
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1、银银行行(信信用用社社)会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注一一、内内控控制制度度执执行行和和操操作作流流程程的的管管理理1、调用监控录像或现场查看操作人员的操作流程与操作规程是否一致2、内控管理工作制度的检查(1)建立岗位责任制:有考核、有奖罚(2)建立培训制度(3)建立岗位轮换制度(4)建立考勤制度(5)建立重大事项报告制度3、制度学习的检查(1)组织会计人员定期、不定期学习业务流程(2)组织会计人员定期、不定期学习职业道德,优质服务先进经验(3)按计划组织会计人员进行业务技能、专业知识(4)对各项规章制度、办法、法规要进行系统的学习(5)辅导人员有讲
2、义、有提纲、学习结束后有考核记录二二、会会计计业业务务机机构构及及人人员员的的管管理理1、按会计制度要求配备会计人员2、管理柜员不得兼任普通操作柜员3、管理柜员不得掌管普通操作柜员的密码4、会计主管日常应对下列业务进行及时检查(1)会计科目、会计账户的设置和使用符合规定(2)检查核对账卡、账据、有价单证和空白重要凭证(3)及时对开户、销户、账务冲账等重要业务操作进行审查第 1 页,共 12 页(4)检查存、贷款业务计息的账务处理(5)及时对资金汇划业务及查询查复业务进行核对与监督(6)对事后监督下达的差错查询进行查实和监督更正(7)纠正柜员违章操作行为(8)负责对柜员进行业务培训(9)签批营业
3、中发生的重要业务事项5、人员管理(1)按规定柜员保管好密码,每月定期或不定期更换(2)按规定柜员离岗必须退出登录状态三三、会会计计系系统统柜柜员员管管理理检检查查、会计岗位设置符合规定2、各岗位人员清楚本岗位职责3、柜员不得兼任不相容岗位4、印、押、证三分管5、按规定重要空白凭证及有价单证由专人保管6、按规定设置专(兼)职会计档案管理员7、会计人员必须经培训后持证上岗8、严格执行重要岗位强制休假制度9、严格执行重要岗位轮换制10、会计主管不得顶岗、替班11、信用社(支行)主任(行长)、会计主管准确把握会计人员思想和业务素质情况四四、会会计计授授权权管管理理的的检检查查1、按制度规定明确各岗位授
4、权权限2、经办员在规定的的权限范围内处理会计事项银银行行(信信用用社社)会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 2 页,共 12 页3、授权人在确定的权限内行使职权,并在相关凭证、审批件上签章4、授权卡不得交由柜员自行授权5、现金收支按授权限额实行出纳柜员、会计主管、社主任(支行长)三级审批,签章齐全五五、账账户户管管理理的的检检查查1、按规定手续开立、变更、撤销人民币结算账户2、开立结算账户时会计科目使用正确3、开立定期存款、通知存款、协定存款利率符合规定4、会计主管对开销户登记簿登记的户数与实际开户的户数进行核对5、开户档案资料完整、审批签章齐全6、印
5、鉴卡上的要素填写齐全并有经办员、复核员、会计主管签章,预留印鉴为单位公章或财务专用章和法定代表人或被授权人章,印鉴卡由专人保管7、按规定办理预留印鉴的挂失和更换8、按规定办理存款账户的查询、冻结和扣划六六、账账务务核核算算的的管管理理(一)会计科目使用的检查1、按规定使用内部科目不得串用2、按企业资金性质、业务特点开立存贷款科目3、按规定表外科目实物核算内容与会计科目名称相符(二)会计凭证的检查1、会计凭证要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚完整2、会计凭证种类使用正确3、会计凭证合法、有效、规范银银行行(信信用用社社)会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备
6、注第 3 页,共 12 页4、已记账的会计凭证业务章、记账员和复核员名章齐全5、按规定使用特种转账传票且经有权人签章6、记账凭证不得积压7、按规定专人保管会计凭证8、凭证传递手续严密9、内部人员调阅凭证有会计主管的签章并登记登记簿(三)账簿的检查1、按制度规定和管理要求设置登记簿,办理重要会计事项的登记2、账簿记载的日期、摘要、金额齐全完整3、遵守记账规则,正确更正错账4、设置重要事项交接登记簿,会计人员调动或离职严格执行交接和监交程序,交接手续齐全5、存在网点检查辅导中发现问题,未及时采取措施纠正的情况6、对上级社(行)稽核、外部监管部门审查和检查发现的问题已制定切实可行的措施进行整改纠正7
7、、发生或发现会计重大事件,未及时向上一级会计部门报告8、按规定结转有关内容9、账簿的记载应有会计主管定期检查记录(四)账务处理的管理检查1、各项业务核算按规定流程操作(不得逆向操作)2、正确使用利率和计算利息收支3、正确计算各项手续费收入、支出银银行行(信信用用社社)会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 4 页,共 12 页4、按规定建立差错登记簿,并对重大差错进行处罚5、会计主管定期不定期对账务进行核对并有核对记录(五)收入、成本列支的检查1、各项收入计算准确,及时入账,无账外收入或收入不入账2、各项应计利息、固定资产折旧、呆坏账准备金、各项税金的计提
8、、计算准确、并按时上缴各项税金3、各项费用核算比例控制项目支出按比例、按规定限额掌握使用,费用权限以上费用有联社审批手续,原始凭证合法合规4、营业外收支列支合理,无违规列支七七、出出纳纳和和储储蓄蓄管管理理的的检检查查(一)现金业务1、按规定现金收款“先收款后记账”,现金支取“先记账后付款”2、大额现金支取实行分级审批3、按规定向人民银行报备大额现金支付情况4、现金支票要素齐全符合票据法、支付结算办法有关规定5、现金用途符合国家现金管理规定6、信用社(支行)现金库存控制在联社(合行)核定的限额内7、柜员尾箱限额控制在信用社(支行)核定的限额内8、没收假币加盖假币没收专用章银银行行(信信用用社社
9、)会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 5 页,共 12 页9、营业终了柜员尾箱需在相关人员核查碰库后入库10、柜员临时离岗应将尾箱加锁,办理尾箱交接应填制交接清单并经监交人签字11、出纳长短款经授权人签批后办理挂账,并登记“出纳长短款登记簿”(二)储蓄业务1、储蓄开户执行实名制、开户手续齐全2、凭证要素填写齐全、规范3、各种存取款业务按规定办理且手续齐全4、按规定单笔现金收付超过规定数额逐笔登记大额存取款业务登记簿5、按规定储户取款金额超过规定数额,取款人在凭证上登记有效证件和号码6、储蓄业务收费严格按规定执行7、储蓄存款的查询、冻结和扣划按规定要求办
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