银行系统论文：浅谈“望、闻、问、切”在农村信用社稽核中的运用.doc

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1、银行系统论文：浅谈“望、闻、问、切”在农村信用社稽核中的运用“望、闻、问、切” ，是中国中医学中传统的病情诊断方式，通过综合诊治，准确把握一个生命体的健康状况，找出病因，从而因病施治，治病救人。在当前农村信用社稽核工作中，稽核人员如何运用“望、闻、问、切”的中医全方位诊断理论，采取现场、非现场监督等各种手段为信用社把脉，从而构建农村信用社“疾病”预防和控制体系，提高农村信用社的“免疫力”，保证农村信用社健康发展。结合当前农村信用社的实际情况，笔者略谈几点浅见： 一、望:察看的意思,在信用社稽核检查中分现场检查和非现场检查。 一是现场检查，信用社的稽核工作以现场检查为主。财务会计方面的财务开支审

2、批、投资业务的合规性、收入的核算、现金核对、库房管理、往来对帐、调剂资金、重空和印章管理、帐务核算和信贷方面的贷款政策执行、贷款管理制度执行、抵债资产的核算等业务都适用现场检查的方式进行稽核。实际工作中，通过数据对比、笔记鉴定、帐务核对、重点抽查、盘存实物等手段对帐薄、报表、借据和有关文件进行查阅，已确定被稽核单位的业务和财务活动是否正常，是否存在错误和舞弊行为。 二是非现场检查。目前主要采用的是被稽核单位报送报表审阅、电话查询的方法；在实行前台综合网络联网的地区，为提高稽核质量，节约稽核成本，应在网络中添加综合网络实时监控软件，对一些敏感数据，如大额支现、大额放款、应收应付数据变动、固定资产

3、购置、财务开支等业务进行实施监控和提取，以便问题的及时发现和处置。第二要实行个人重大事项报告制度。对高级管理人员实行个人重大事项报告制度，包括收入、子女结婚等要实行公开报告制度，接受稽核检查。第三就是加强计算机知识的应用。在加强对前台综合网络和Windows 应用程序学习的基础上,要善于应用计算机强大的筛选、搜索功能对帐户管理、贷款管理进行辅助检查，例如利用 Excel电子表格程序对贷款数据进行导出，通过对贷款发放日期、贷款姓名、金额等要素的筛选，严密监控新增贷款数据，及时发现贷款发放中顶名、超权等违规行为。 二、闻：听的意思。在信用社稽核工作中主要表现在信访、排查方面，稽核人员要想全方位洞察

4、信用社的所有业务活动和违规问题,就需要练就“眼观六路、耳听八方”的功夫，只有这样，才能知其病灶、明其病因。 首先要“勤练听力”。所谓练听力，就是要善于归纳、分析所听到的各种情况和信息，从中发现隐藏的违规问题。这就要求稽核人员对所负责的被稽核单位的各种情况做到了如指掌，只有这才能做到综合分析、定性准确。 其次要“多摆听场”。所谓多摆听场，就是在实际工作中，要疏通各种信息渠道，采用各种沟通形式方便基层干部职工反映各种问题。一是在各级营业机构设立举报箱。二是公布上级稽核部门举报电话。三是在目前互连网络普及的情况下，也可以设立举报电子邮箱，有网站的联社更可以在网站开辟举报专栏。四是定期主动到信用社座谈

5、，进行行为排查，从而达到方便群众反映问题、及时发现问题的目的。 三、问：询问的意思。在稽核实际工作中，稽核人员在“望、闻”初步确定病灶之后，为了解问题真实情况和来龙去脉，就要运用询问的方式，发现问题线索或佐证已查问题，扩大查证范围。 一是现场口头询问：在现场检查中,一般应二人当场询问,以便增强其谈话的权威性和严肃性。 二是书面询问：包括调查问卷和信函征询，例如对比较重要的情况和比较重大的事项，稽核人员调查时就应该要求被调查人以书面形式报告，已到达内容详尽具体和以便于考证的作用；对被调查人不在本地或虽在本地但不便当面询问的单位和个人就应采取信函征询的方法进行询问。 另外，如果发现违规苗头，还可采

6、用戒免谈话的形式及时发现问题、解决问题。 四、切：在中医学中为把脉的意思， 也就是稽核人员在“望、闻、问”之后，要善于利用各种方式,综合搜集到的信息，结合信用社报表、账簿之间的对应关系和发现的各种问题、现象，通过比较分析、因素分析、综合分析、平衡分析等方法，对信用社的资金运动、业务流程、经营状况、盈利能力、管理水平、领导能力等全方位分析对比，找出风险、经营、人事、营销等方面的隐患和不足，从而对症下药、因病施治。 一言以蔽之,只有将“望、闻、问、切”有机的结合起来，并加强对要害岗位、重要领域和环节的重点稽核，才能准确把脉农村信用社的经营、管理全过程，“找病因、施良方、下猛药”，从而构筑坚强的内控防线，将各种风险隐患消灭在萌芽状态。