银行(信用社)计财专业业务知识问答（120题）.doc

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1、银行(信用社)计财专业业务知识问答（120题）1.企业应当季度终了之日起几日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款？15日2.流动负债净额与长期资产比例不得高于多少比例？30%3.企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于几年？3年4.农村商业银行注册资本最低限额为多少？5000万元5.失业保险公提部分比例为多少？2% 6.金融企业合并后净资产超出注册资本，超出部分如何处理？资本公积7.不良贷款率计算公式？（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额 8.从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于多少？8%9.福利费

2、支出是否缴纳个人所得税？不缴10.建立法人治理结构的原则？A.法定原则B.职责明确原则C.协调运转原则D.有效制衡原则11.债务筹资的特点？A.筹资程序不同B.筹资比例明确C.筹资风险较大12.不计入成本的支出包括哪些？A.固定资产盘亏、毁损、报废的净损失B.各种赞助捐赠支出C.各种罚款D.支付红利13.辽宁省农村信用社集中采购管理暂行办法所称大宗物品包括？A.办公用品B.业务用品C.电子设备与信息技术产品D.运输设备E.其他设备14.工会经费提取比例？2%15.核心负债依存度计算公式？核心负债/总负债*10016.按成本核算的方法，可将成本划分为什么？会计成本与经济成本17.可疑类贷款损失准

3、备计提比例？5018.资产按照其变现能力的大小分为？流动资产和长期资产19.金融企业财务管理的基本方法？金融企业财务管理基本方法包括规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法。20什么是财务风险？财务风险是指在农村合作金融机构的各项财务收支中，因其外部环境及各种难以预计或无法控制的因素，致使在一定时期内，农村合作金融机构的实际财务成果与预期财务成果发生偏离，导致不能偿付到期债务而引发的风险。21.什么是公益性捐赠？所谓公益性捐赠，是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。22.农村合作金融机构资金来源是什么？（1）

4、从所有者处取得资金，形成资本金。（2）以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式取得资金，形成负债。（3）从自身获利中以留利形式取得的资金，形成一部分所有者权益。23.财务分析的内容是什么？（1）财务状况分析，主要包括资产配置状况分析、资产运用效果分析、偿债能力分析。（2）成本费用分析，即对成本费用支出水平和构成的分析。（3）财务成果分析，即对获利能力分析。24.什么是资产损失？资产损失是指农村合作金融机构实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失等。25.某人希望在三年后取得本利和1150元，已知存款利

5、率为5，在单利方式下此人现在需存入多少钱？1150/（1+5*3）1000元。26.中华人民共和国企业所得税法施行时间？2008年1月1日27.将固定资产的可折旧金额在使用期限内平均分摊的方法？平均年限法28.所得税规定，企业在计缴所得税时，工资薪金按什么标准进行扣除？全额扣除29. 资产负债率计算公式？负债总额/资产总额30.从事商业银行业务的金融企业，核心资本充足率不得低于多少？4%31.内部控制的原则？A.全面控制原则B.审慎控制原则C.有效控制原则D.独立控制原则E.成本合理原则32.权益资金的特点是什么？A.法定性B.主动性C.永久性33.债务筹资管理原则？A.成本控制原则B.量力而

6、行原则C.结构合理原则34.票据贴现的主要风险？A.政策性风险B.操作风险C.信用风险35.利润总额构成包括？A.营业利润B.投资收益C.营业外收入D.营业外支出36.1年期以上（不含1年期）中长期贷款余额与1年期以上（不含1年期）中长期存款余额的比例不得高于多少？120% 37.资产损失准备充足率计算公式？信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应提准备*100。38.营业利润是指？在一定营业周期内提供货币资金或劳务而获得的收入超过所发生的成本的差额部分。39.损失类贷款损失准备计提比例？100。40.可疑类贷款是指？借款人已无法足额偿还本息，即使执行抵押和担保，也肯定要造成一部分损失的贷款。

7、41.资产减值准备包括哪些？包括贷款损失准备、坏账准备、长期投资减值准备和其他金融资产减值准备。42.金融企业财务管理的基本要素？风险防控、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面。43.财务风险管理的内容？（1）识别风险；（2）计量风险；（3）规避风险；（4）预防风险；（5）分散风险；（6）转移风险。44.什么是应纳税额？企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。45.资产营运管理的具体内容是什么？资产营运管理的具体内容包括现金资产管理、债权管理、对外投资管理、抵债资产管理、固定资产管理、无形资产管理及资产损

8、失、资产处置、对外捐赠的管理等。46.权益资本的形成方式？（1）投资者以货币或者非货币资产出资或者增资；（2）农村合作金融机构通过利润分配从净利润中提取公积金；（3）暂不或暂少向投资者分配利润，从而取得经营资金。47.资金业务内部控制的重点是什么？对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监督和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。48.某台机器设备的原始价值为50000元，国家规定使用年限10年，预计产值收入为3000元，预计清理费用1000元，问该机器年折旧额为多少？月折旧率为多少？答案：年折旧额500

9、00-（3000-1000）/104800元年折旧率4800/500009.6月折旧率9.6/120.849.一般准备不低于风险资产期末余额的多大比例？1% 50. 资产费用率计算公式？营业费用/资产平均余额51.金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过多少？40% 52.市场风险主要包括哪些？A.利率风险B.汇率风险C.股票价格风险D.商品价格风险53.财务分析的方法包括哪些？A.对比分析法B.比率分析法C.综合分析法54.资本决策主要考虑哪些因素？A.成长速度B.业务变动C.资产结构D.所得税率E.信用评极影响55.农村合作金融机构持有现金的

10、成本包括哪些？A.资金成本B.管理成本C.短缺成本56.利润表至少应当列示哪些信息？A.营业收入B.营业支出C.营业外收入D.营业外支出E.净利润57.税法规定固定资产计算折旧的最低年限是多少年？A.房屋、建筑物，为20年；B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；E.电子设备，为3年。58.融资租赁的形式？A.直接租赁B.再租赁C.杠杆租赁D.售后租赁59.金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的比例？4%60.存贷比计算公式？各项贷款余额/各项存款余额*

11、100%61.资本充足率计算公式？资本净额/加权风险资产总额*10062.贷款损失准备充足率计算公式？贷款实际计提准备/贷款应提准备*10063.什么是公允价值？公允价值是指按照市场价格确定的价值。64. 什么是负债？负债是指企业所承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务。65.什么是一般准备？一般准备是指按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。66.什么是量本利分析法？量本利分析法是研究业务量、成本与利润三者之间的变量关系的一种专门方法。67.金融企业财务管理的根本目标？实现持续经营和价值最大化。68.金融企业净利润分配的顺序？金融企业本年实现净利润（减弥补

12、亏损，下同），应当按照提取（法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润）的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。69.财务管理的意义是什么？（1）财务管理是生存的需要。（2）财务管理是发展的需要。（3）财务管理是盈利的需要。70.成本支出的范围是什么？成本支出包括利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加、其他营业支出等。71.什么是利率？利率又称利息率，表示一定时期内利息量与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率。72.操作风险的成因？（1）法人治理结构不健全。（2）员工法制观念淡薄。（3）内控制度不健全。（4）金融创新蕴含了新的

13、风险。（5）监管力量相对薄弱。73.流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于多少？25% 74.法定盈余公积金达到注册资本多少后，可不再提取？50%75.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给多少的手续费？2% 76.资本公积的用途？A.转增资本B.核销资本性损失C.核销公益金赤字77.长期资产包括哪些？A.中长期贷款B.固定资产C.长期资产D.无形资产78.影响贷款定价的因素？A.贷款成本B.预期利润C.信贷资金供求情况D.借款人的资信状况及信誉E.预期的通货膨胀率79.固定资产的特征？A.使用期限较长B.使用期有限C.实物形态稳固D.自用E.价值逐渐转移并得到补偿80.定量分析方法包括？A

14、.对比分析法B.结构分析法C.因素分析法D.趋势分析法E.比率分析法81.无形资产包括？A.专利权B.商标权C.著作权D.土地使用权E.非专利技术、商誉等82.实施债务资金的财务管理遵循的原则？A.经济效益原则B.安全使用原则C.规范核算原则D.诚实守信原则83.核心资本充足率计算公式？核心资本/加权风险资产总额*10084.质押与抵押的区别？财产占有形式不同85.什么是权责发生制？凡属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。86. 什么是成本费用？是指为实现一定目的而付出的用货币计量的价值耗费。8

15、7.什么是固定资产？固定资产是金融企业用于生产经营活动的使用年限超过1年或者一个经营周期、价值超过一定标准的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等。88.金融企业的成本核算， 应当严格区分哪些界限？金融企业的成本核算， 应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。89.财务管理的基本要求？（1）建立健全内部财务管理制度。（2）设置财务管理职能部门。（3）配备专业财务管理人员。90.什么是财务计划？财务计划指企业在计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。91.利率可以分为

16、哪些类别？按照不同的标准进行如下分类：（1）基准利率和套期利率；（2）固定利率和浮动利率；（3）市场利率和法定利率。92.操作风险的特点？（1）风险的内生性。（2）风险与收益的非对称性。（3）操作风险的多样性。93.信用风险的外部原因？（1）交易双方产生的贸易纠纷；（2）交易伙伴客户经营管理不善，无力偿还到期债务；（3）交易对象有意占用资金；（4）交易对象蓄意欺诈，等等。94.备付金余额与各项存款余额的比例减去法定存款准备金比例不得低于多少？3%95.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少扣除？60%96.法定盈余公积金转为资本时，留存的该项公积金不得少于转增前注册资本

17、的多少？25%97. 固定资本比例计算公式？（固定资产净值+在建工程）/净资产98.稿酬所得适用税率？适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。99.法人治理结构由哪部分组成？A.股东会或者股东大会（社员代表大会）B.董事会（理事会）C.监事会D.经理100.核心资本包括？A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.一般准备E.未分配利润101.负债按来源渠道可分为哪些？A.存款B.借入款C.发行债券D.其他负债102.流动资产包括？A.库存现金B.业务周转金C.准备金存款D.存放同业款项E.应收帐款103.农村合作金融机构对贷款的定价方法？A.法定利率相乘法B.法定利率相加法C

18、.参照确定法D.协商确定法104.固定资产种类？A.房屋及建筑物类B.电子设备类C.运输设备类D.机械设备类E.工具器具类105.税收筹划特点？A.不违法性B.超前性C.整体性106.企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合哪些条件的支出？A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上107.全省农村信用社财务管理体制?A.统一政策B.计划控制C.指标考核D.分级负责108.金融企业内部资金集中管理的原则?A.资金集中合法原则B.资金结构优化原则C.资金调度及时原则D.风险收益均衡原则109.备付金计算公式？备付金现金业务周转金+准备金存款

19、+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项-中央银行法定存款准备金-借入中央银行款项110.应税所得计算公式？应税所得利润总额+纳税调增额-纳税调减额。111.呆账准备包括哪些内容？呆账准备包括一般准备和相关资产减值准备。112.什么是财务会计报告？是金融企业某一特定日期财务状况和没有某一特定会计期间经营成果、现金流量的文件。113.企业所得税确认的收入总额包括哪些？（1）销售货物收入； （2）提供劳务收入； （3）转让财产收入； （4）股息、红利等权益性投资收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特许权使用费收入； （8）接受捐赠收入； （9）其他收入。 114.财务管理

20、的内容是什么？（1）财务风险管理。（2）资金筹集管理。（3）资产营运管理。（4）成本费用管理。（5）收益分配管理。（6）财务信息管理。（7）财务关系管理。115.什么是财务分析？财务分析是指在财务报表的基础上，对报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析，并着重就企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价。116.内部控制的主要目标是什么？（1）确保国家法律规定和农村合作金融机构内部规章制度的贯彻执行。（2）确保农村合作金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。（3）确保风险管理体系的有效性。（4）确保业务纪录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。117.什么是权益资金？

21、权益资金又称权益资本，是农村合作金融机构依法筹集、积累，并长期拥有、自主支配的资金。主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等内容。118.某人现在存入银行1000元，利率为5，在单利方式下，3年后能取出多少钱？1000*（1+5*3）1150元。119.成本收入比率计算公式？成本收入比=（5321营业费用+5341其他营业支出项下固定资产折旧费+5341其他营业支出项下流动资产盘亏及毁损+5341其他营业支出项下汇兑损失+5341其他营业支出项下其他营业支出）/（5011利息收入5211利息支出）+（5021金融机构往来收入5221金融机构往来支出）+（5111手续费收入5311手续费支出）+ 5121其他营业收入+ 5151营业外收入项下租赁收入+（5141投资收益5341其他营业支出项下投资损失）100%120.拨备覆盖率计算公式？拨备覆盖率（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）100