银行(信用社)稽核专业业务知识问答（90题）.doc

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1、银行(信用社)稽核专业业务知识问答（90题）1.按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，辽宁省农村信用社实行什么样的内部稽核管理制度？实行垂直管理、上挂下查的内部稽核管理制度。2.稽核监督部门及其稽核人员依照辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法独立行使什么权利？独立行使稽核监督权。3.稽核监督部门应定期不定期地向哪个部门报告稽核审计工作？上级主管部门。4.稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当做到哪几点？坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。5.办事处作为省联社的派出机构，应专设一个负责稽核工作的部门，正式人员应在几人以上？2人。6.市联社应设立稽核局，人员编制暂设几

2、人？7人。7.县级行社应单独设立稽核科室，对基层信用社的稽核可采取的形式有哪些？ 人员派驻、分片包干、定期轮换。8.稽核员的稽核责任范围应根据什么确定？应根据机构多少、业务量大小以及道路交通的条件确定。9.稽核人员至少多长时间对所辖信用社进行一次序时性稽核？每季度。10.稽核工作人员应具备哪些基本条件？（1）必须具有较高的政治思想觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；（2）要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；（3）应具有大专以上学历和3年以上金融工作经验；（

3、4）身体健康，遵纪守法，无不良记录。11.稽核人员实行任职资格制度。各级稽核人员必须参加省联社哪些部门统一组织的任职资格考试？ 人力资源部和稽核局。12.对考试合格的稽核人员由哪级农村信用社颁发稽核上岗证，实行持证上岗？省联社。13.稽核人员与谁存在利害关系，可能影响工作正常开展时应当予以回避？被稽核审计单位或稽核审计事项。14.稽核人员在什么情况下，不得随意撤换？在没有违法失职或其他不符合任职条件的情况下。15.省联社稽核局的稽核人员具有什么开展工作权利？独立开展工作。16.各市联社、办事处拟聘用的稽核人员，必须通过省联社哪个部门的资格审核？省联社稽核局。17.县级行社的稽核人员由谁进行聘用

4、管理？省联社授权市联社、办事处。18.对省联社组织专项稽核工作期间所发生的稽核费用，采取什么样的管理办法？单独核算、实报实销。19.2009年辽宁省农村信用社稽核体制改革，成立了几个跨区域的稽核分局？3个。20.市联社、办事处、县级行社的人员聘用、变动须经哪个部门同意？上一级稽核部门。21.稽核监督部门的工作职责是什么？稽核监督部门是对辽宁省农村信用社经营管理活动及其有关人员的经营管理行为实施稽核监督，防范、发现、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为的职能部门，担负防范和化解经营风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益，保障辽宁省农村信用社依法、合规、稳健经营的工作职责。22.内部

5、稽核人员的岗位职责是什么？（1）履行和落实本职位承担的各项工作任务；（2）制定本职位的稽核工作计划和目标并实施；（3）对全辖经营和管理的文件、报表等资料进行搜集、整理分析，掌握其各项业务动态和财务状况；（4）依据相关制度，对辖内的业务经营活动的合规合法性、资产的风险性及效益性进行现场和非现场稽核检查；（5）汇总、编制和填报有关稽核报表；（6）客观分析和评价稽核工作项目的执行情况和稽核工作质量，对存在的问题，及时进行意见反馈，提出改进措施和办法；（7）完成领导交办的其他工作。23.办事处、市联社稽核工作的主要任务是什么？（1）贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级行社的稽核

6、工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；（2）对县级行社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；（3）依照权限对辖内高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。24.县级行社稽核工作的主要任务是什么？（1）贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署； （2）对基层信用社年终决算的稽核；（3）农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；（4）对联社营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。25.稽核监督部门有权向辖区内被稽核单位派出稽核监督员，对被稽核监督单位实施什么检查？ 日常稽核监督。26.履行稽核监督职能一般采

7、取哪两种方式？日常监督和稽核检查。27.稽核监督部门稽核过程中涉及的有关事项，有权向谁进行调查、质询、取证？有关单位、部门或个人。28.对被稽核对象正在进行的违纪、违规、违法行为，同级稽核部门负责人有权做出强令制止的决定，同时报告哪个部门？上一级稽核部门。29.检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取的临时性措施是什么？先封后查。30.检查被稽核单位的现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，稽核人员必须出示稽核单位开具的什么手续并执行有关的制度规定？专门介绍信。31检查被稽核单位的哪些财产、物资时，稽核人员有权逐项检查？库存现金、有价证券、金银及其他。32.稽核监督部门

8、查明被稽核单位因违纪、违规、违法造成严重后果或存在重大经营隐患时，应立即向谁报告？稽核授权人或上级稽核部门。33.稽核监督机构在职权范围内独立行使什么权利处罚违规单位及相关责任人？稽核处罚权。34.稽核报告书、稽核整改意见书有权签发人主谁？主任、分管主任，也可授权稽核监督部门负责人签发。35.稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取哪几种方式对被稽核对象进行稽核？（1）现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；（2）非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；（3）现场稽核和非现场稽核相结合方式；（4）其他方式的稽核审计。36.稽核监督部门实施现场稽核的主要工作程序有哪些？（1

9、）确定稽核立项；（2）制定稽核方案；（3）发出稽核通知；（4）进驻稽核现场；（5）实施现场检查；（6）调查取证；（7）整理资料；（8）核实问题（9）编写稽核报告；（10）认定检查结果；（11）形成稽核报告；（12）稽核告下发；（13）稽核档案整理；（14）后续稽核。37.稽核报告一般要求应当在现场稽核工作结束后几个工作日内完成？ 10个工作日。38.被稽核单位对稽核结论和处理意见如有异议，可附文字说明在多少日内向稽核组的派出机构直至稽核监督委员会提出复审的书面申请？15日内。39.被稽核单位对稽核结论和处理意见如有异议，确需复审的，复审部门应当在受理之日起多少个工作日内做出复审决定？30个工作

10、日。40.稽核对象如对稽核报告有异议，可提出书面复审，确需复审的，经有权机构做出复审决定。请问由谁做出的复审决定为最终审核结果？省联社理事会稽核监督委员会。41.对在稽核中发现的重要情况和问题应及时如实向谁进行报告？ 理事长、主任、主管主任。42.稽核档案包括哪些？稽核方案、工作记录、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核整改意见书、稽核监督决定、被稽核单位的反馈意见等。43.对稽核报告、整改建议及稽核处理决定的执行情况进行跟踪检查，是实施现场稽核程序中的哪个阶段？ 后续稽核阶段。44.稽核人员实施现场稽核应遵循哪些规定？（1）出示稽核证和稽核通知书；（2）检查现钞、金银、有价证券

11、、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；（3）稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。45.稽核人员对稽核工作的有效性负责，在什么情况下稽核人员承担连带责任？（1）凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；（2）凡经过检查，稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任；（3）凡经过检查，稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题发生或造成损失的，稽核人员应当承担连带责任。46.稽核人员对稽核工作的有效性负责，在什么情况下稽核人员不承担连带责任

12、？由谁承担连带责任？凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的，由于稽核部门、理事会（社员大会）未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担连带责任，理事长、主任、监事长、稽核部门负责人承担连带责任。47.对稽核人员具有哪些情形应给予精神和物质奖励？（1）出色完成领导交办的稽核任务；（2）在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面做出贡献的，如有建设性意见采纳；（3）受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。48.稽核人员有哪些行为之一的依照辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定给予纪律处分和经济处罚？（1）对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；（2）因工作不实，流于

13、形式，严重失职影响极坏；（3）对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；（4）不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。49.稽核人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守构成犯罪的，应移交哪个机构依法追究刑事责任？司法机关50.对被稽核单位违法违规行为的稽核处罚有哪些？（1）责令纠正违规事项；（2）收缴违规所得；（3）罚款；（4）通报批评；（5）建议撤消有关荣誉称号；（6）建议对违规单位给予停止或上收审批权限的处理；（7）建议更换单位负责人。51.对被稽核员工的违法违规行为的稽核处罚有哪些？（1）赔偿损失；（2）没收非法所得或给予罚款不，收回不应得的奖金；（3）建议撤消荣誉称号；（4）建议给予纪律处

14、分，移交监察部门处理；（5）建议缓期评聘或解聘专业技术职务，调换和调离工作岗位，移送人事部门处理；（6）建议移交司法机关处理，通过司法部门挽回经济损失；（7）其他应当给予处理。52.辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定由各级联社（含办事处、合作）稽核部门具体执行，在实施稽核处罚处理时，必须做到哪几点？客观、公正、结论准确、处理适当。53.存款业务违规行为处罚及处理条款中规定对挪用库款能追回的有关责任人应如何处罚？处以挪用额的5%罚款，最低不低于1000元。54.对违反“实名制”规定办理储蓄帐户开立手续或开户审查不严的相关责任人如何处罚？给予有关责任人100-500元罚款，情节严重的，建议同时给予纪

15、律处分。55.对虚开假存单的相关责任人应给予怎样的稽核处罚？责令责任人追回资金或存单（折），收缴有关责任人非法所得，处以1000-5000元罚款，并建议给予纪律处分。56.对不坚持双人临柜、钱账分管（柜员制除外），当日核对账款，账表凭证换人复核；实行柜员制的处所未执行监控录像管理制度、内勤主任检查制度、密码制度的有关责任人应给予怎样的稽核处罚？ 给予有关责任人每（笔）处以20元-100元罚款，情节严重的，建议同时给予纪律处分。57.会计出纳人员离岗离职，不按规定办理交接手续的有关责任人应给予怎样的稽核处罚？给予有关责任人每（笔）处以20元-100元罚款，情节严重的，建议同时给予纪律处分。58.

16、对违反正常稽核监督工作程序的有关责任人应如何处理？对有关责任人处以200元-1000元罚款，情节严重的，建议给予纪律处分。59.对擅自调整、修改、删除稽核审计报告中反映的问题，致使上报的稽核审计报告不真实、不完整的有关责任人应如何处理？对有关责任人处以300元-2000元罚款，并建议给予纪律处分。60.对违规单位和责任人员进行经济处罚必须下达什么并建立登记制度？稽核处罚处理决定书。61.对重要岗位未执行定期或不定期轮换、强制休假、离岗培训、离岗审计、回避制度的直接负责的高级管理人员或部门负责人应给予多大额度的罚款？处以300元-2000元罚款。62.未按规定办理贷款展期的，对有关责任人应如何处

17、理？处以200元1000元罚款，情况严重的，建议同时给予纪律处分63.辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定中所称的纪律处分包括哪些内容？警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除等。64.因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后多少日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请？15日内。65.对处罚决定有异议确需复审的，有权复审机构必须在多少个工作日内做出复审决定？30个工作日内。66.什么叫做离任、离岗稽核？离任、离岗稽核是指被稽核人离开现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目

18、标完成情况作出客观、公正的评价。67.离任、离岗的稽核时限，原则上是以什么期间为准？被稽核人任职期间 。68.离任离岗稽核中有关重要资料应作为什么随稽核报告存档保管？机密档案。69.实施离任、离岗稽核前多长时间，稽核组应将离任、离岗稽核通知书送达被稽核人及所在单位？一周。70.在实施离任稽核工作中，对内控制度执行情况进行现场稽核。可采取什么方法，完成对内控制度建设及执行情况的评价？问卷和现场调查相结合。71.现场稽核包括哪几个阶段？稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理、稽核档案整理和后续稽核六个阶段。72.在实施稽核检查工作时，稽核检查小组成员至少应由几人组成？2人。73.稽核人员在调查取证

19、阶段，收集证明材料时应当注意：证据必须真实可靠，现场稽核人员不得少于几人？ 2人。74在稽核处罚时，对个人的收缴款、罚款可由被处罚人所在单位在被处罚人员什么中扣除？工资和奖金。75.稽核组根据确定的稽核任务和重点，由谁拟定具体的稽核方案，并报本级主管主任审核批准。稽核组长和主稽人。76.根据工作需要，上级稽核部门可发出什么通知书，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。授权稽核通知书。77.对需要由稽核双方核实认定的事项，要采取合适的方式，由稽核人员和被稽查对象双方共同对事实进行确认，并填制什么？稽核事实确认书。78.稽核报告一般由谁起草？主稽人。79.对被稽核单位通报稽核事实、做出稽核

20、评价、提出整改或其他意见的专门性文件是什么？稽核整改意见书。80.稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后几日内作出？5个工作日内。81.稽核按范围划分可分哪两种？现场稽核和非现场稽核。82.为了负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作，拟定理事会对省联社进行稽核检查、稽核监督、内控评价、复议复审等工作的具体方案及审议事项等，省联社理事会按照辽宁省农村信用社联合社章程设立的专门议事机构是哪个组织？省联社理事会稽核监督委员会。83.理事会稽核监督委员会下设办公室作为委员会的办事机构，负责日常工作，请问办公室设在哪个部门？省联社稽核局。84.因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，还要追究什么人的责任？有关稽核人员。85.稽核监督部门及其稽核人员独立行使稽核监督权依照的是什么办法？辽宁省农村信用社稽核工作暂行办法。86.省联社理事会稽核监督委员会的提案经哪个机构决议通过后，由稽核监督委员会负责组织实施？理事会。87.省联社理事会稽核监督委员由谁负责主持委员会工作？主任委员。88.省联社理事会稽核监督委员会的会议种类有哪些？例会和临时例会。89.省联社理事会稽核监督委员会会议表决方式有哪些？举手表决或投票表决。90.省联社理事会稽核监督委员会会议通过的方案及表决结果，应以什么形式报省联社理事会？ 书面形式。