农村信用社综合业务系统出纳业务基本操作规程.doc

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1、农村信用社综合业务系统出纳业务基本操作规程第一章 总 则， 第一条 为规范出纳操作行为，提高工作质量，切实保障现金安全，根据国家有关法律法规，结合我省实际，制定本规程。 第二条 出纳人员实行培训合格上岗制度。达不到出纳规定上岗标准的人员，不得上岗；不适宜担任出纳工作的人员必须调离出纳岗位。第三条 出纳人员要加强柜面监督，维护财经纪律，做好反洗钱、反假币、反破坏人民币工作。信用社每个营业网点至少配备一名持有反假币上岗证的出纳人员。第二章 基本规定第四条 出纳工作必须坚持双人临柜（实行综合柜员制的除外）、双人管库、双人守库、双人押运，做到内控严密，职责分明。第五条 办理现金收付款项时，必须 “收入

2、现金，先收款、后记账；付出现金，先记账、后付款”。第六条 柜员对外办理现金收付业务必须在有效监控和在客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。第七条 收付现金（含柜员领用现金、柜员现金入库、柜员间现金划拨以及内部现金调拨等）必须做到先点捆、卡把，核准封签，再散把点数；拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆，做到现金实物与出入库单或内部现金调拨单核对相符。 第八条 坚持“一日三次碰库（箱）”制度。营业前，柜员必须检查现金实物与上日尾箱现金结余清单和日终轧账清单余额是否相符；中午休息时，柜员必须将现金实物与现金箱余额进行核对，碰数入库；下班签退前，柜员必须打印柜员尾箱现金结余清单和日终轧账清单；主管

3、或复核柜员审查柜箱的实际现金与柜员尾箱现金结余清单无误后，在柜员尾箱现金结余清单上签章，由柜员当面加锁入库。第九条 每日日终平账，管库员应清点库房现金，与“营业网点现金余额统计表”的库房现金余额核对相符后，在统计表上签章。第十条 复核制度。未实行综合柜员制的营业网点，必须实行钱账分管，一切现金实物的收付业务、记载的各类登记簿，都要换人复核，不得一人办理。第十一条 交接制度。出纳人员因工作变动，或现金实物的出库、入库、调拨、转移等原因，必须办理交接登记手续。做到当面交清，手续严密，有据可查。需进行款箱交接的，交箱前必须核对接箱人是否为被授权人，接箱时必须核对总箱数，检查款箱是否加锁、封条是否完整

4、无损等，并详细登记箱包交接登记簿。第十二条 实行多人专柜的基本操作规定 （一）实行多人专柜的营业网点，出纳工作必须坚持“一分四双”制度，即：钱账分管，双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运。做到手续严密，责任分明。 （二）营业时，当日收入款项作为当日付出款项时，必须经过整点复核，按规定办理款项交接手续，方可对外支付或调出。 （三）设有单独收款和付款专柜的营业网点，营业终了，均应将柜箱实际现金与“现金箱”余额核对一致，并办理现金入库手续。第十三条 出纳柜员的设置形式（一）综合柜员制方式。营业网点不设专职出纳，由前台柜员管理“现金箱”和现金实物，对所经办的业务实行一手清。（二）记账复核制出纳方式。

5、出纳柜员不管理“现金箱”，只管理现金实物，监督记账柜员办理业务，并对凭证进行复核，设置现金收入日记簿和现金付出日记簿，记录现金的收付情况。（三）专职出纳方式。现金收付量较大的营业网点，可单设出纳专柜。专职出纳柜员管理“现金箱”和现金实物，记账柜员不管“现金箱”和现金实物。第三章 现金收入、付出第十四条 现金收入（一） 综合柜员制现金存入处理。柜员收到客户提交的现金和现金收款凭证等后，按下列程序操作：1.审查现金收款凭证。现金收款凭证必须要素齐全，填写正确、清楚，大小写金额、凭证各联金额一致，无涂改。2.初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把、过大数，后点尾数，核对总数，与现金收款凭证金额核对相

6、符。3.清点。按券别依次逐张清点细数并挑残、辩假。款未点清前不准与其它款项调换和混淆。清点中发现有误，当即向客户声明，并可将凭证和款项一并退回客户。伍拾元券、壹佰元券必须手工逐张清点；款项多、缺，可按原现金收款凭证金额多退少补或由客户重新填制现金收款凭证。对堵住发生的客户错款，需登记柜面服务登记簿，双方签章，以备查考。4.交易处理。柜员选择相关交易进行处理，打印存单、存折、记账凭证。需客户在记账凭证或现金收款凭证上签章确认的，交由客户签章确认。5.签章。柜员将记账凭证与现金收款凭证进行核对，无误后，在存单、新开户或换折的存折上加盖业务专用章和柜员名章，在记账凭证上加盖柜员名章，在现金收款凭证上

7、加盖现金收讫章和柜员名章。6.存单（折、卡）等交客户。按照现金收款凭证，问清户名、金额，核对无误后，将客户回单或存单（折、卡）等手续交客户。（二）记账复核制出纳现金存入业务的处理。受理柜员收到客户提交的现金和现金收款凭证等后，对现金收款凭证等进行审查，并对现金进行清点，无误后，进行相关交易处理，然后交出纳柜员复核。出纳柜员按以下程序办理： 1.复核单证。对存单、存折和现金收款凭证等，按照有关规定进行复核。 2.初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把、过大数，后点尾数，核对总数，与现金收款凭证金额核对相符。3.清点。按券别依次逐张清点细数并挑残、辩假。款未点清前不准与其它款项调换和混淆。清点中发

8、现有误，当即向客户声明，并可将凭证和款项一并退回客户。伍拾元券、壹佰元券必须手工逐张清点；款项多、缺，可按原现金收款凭证金额多退少补或由客户重新填制现金收款凭证。 4.登记有关登记簿。核对记账凭证、现金收款凭证与现金,对堵住的客户错款，需登记柜面服务登记簿，双方签章，以备查考。 5.签章。在存单、新开户或换折的存折上加盖业务专用章和柜员名章，在记账凭证上加盖柜员名章，在现金收款凭证上加盖现金收讫章和柜员名章。签章后，将记账凭证、现金收款凭证、客户存单、存折等交受理柜员。受理柜员按照现金收款凭证，问清户名、金额，核对无误后，将客户回单或存单（折、卡）等手续交客户。第十五条 现金付出（一）综合柜员

9、制现金支付处理柜员受理客户提交的现金付款凭证、存单（折、卡）等后，按下列程序办理：1.审查凭证。柜员审查客户填写的现金付款凭证是否要素齐全、填写正确清楚、大小写金额一致无涂改；对存单、存折、卡还应按照有关规定进行审查。2.交易处理。柜员根据权限（需授权的，提请授权人现场授权或远程授权，具体授权金额由各县级联社自定）选择相关交易，打印存单、存折、记账凭证；需客户在记账凭证或现金付款凭证上签章确认的，交由客户签章确认。3.配款。记账凭证与现金付款凭证核对无误后，按金额由大到小逐位进行配款，配零头现金要拆把、不得抽张，并点验正确。4.签章。在存单、取款凭条上加盖现金付讫章和柜员名章；或在记账凭证上加

10、盖柜员名章，在现金付款凭证上加盖现金付讫章和柜员名章。5.复点付款。按照现金付款凭证，问清户名、金额，核对无误后，将取款回单、现金交客户；凭存折或卡取款的，将折、卡退还客户。（二）记账复核制出纳现金支付业务的处理。柜员受理客户提交的现金付款凭证及其存单（折、卡）等后，对其进行审查，无误后，进行相关交易处理，然后交出纳柜员复核、配款。出纳柜员按下列程序办理： 1.复核凭证。出纳柜员从受理柜员接过现金付款凭证或打印的记账凭证及其单折等后，按照有关规定进行复核。 2.配款。根据现金付款凭证的金额，由大到小逐位进行配款，配零头现金要拆把、不得抽张，并点验正确。3.签章。配款完成后，在记账凭证上加盖柜员

11、名章，在现金付款凭证上加盖现金付讫章和柜员名章，将现金付款凭证、存单、存折、记账凭证、现金等交受理柜员。受理柜员对现金进行复点，按照现金付款凭证，问清户名、金额，核对无误后，将客户回单及现金交客户；凭存折或卡取款的，将折、卡退还客户。第十六条 对现金收付量较大的营业网点，可以设置出纳专柜。设置时必须设置主出纳，由主出纳员管理库房现金。（一）现金收入。专职出纳员审查凭证并收妥现金后，在系统中选择相关交易，打印记账凭证和两联过渡记账凭证；将现金收款凭证、两联过渡记账凭证交相关柜员。对凭证审核、现金清点、有关签章比照第十四条操作规程办理。（二）现金付出。收到相关柜员经过渡账户转来的两联过渡记账凭证和

12、现金付款凭证，审核无误后，加盖柜员名章，先将一联过渡记账凭证退还相关柜员；再在系统中选择相关交易，打印记账凭证，将一联过渡记账凭证作记账凭证的附件；按现金付款凭证进行配款，将现金交客户。对凭证审核、现金清点、有关签章比照第十五条操作规程办理。（三）平账。专职出纳柜员在系统中选择“查询库箱结余”交易，查询柜员“现金箱”，将现金实物交由另一柜员核对相符，柜员打印柜员日终平账报告表，加盖双方柜员名章，款项装箱（包）加锁入库保管。第十七条 预约付款。（一）当日记账。客户预先将现金付款凭证交给柜员，柜员按正常付款程序审查凭证无误后，选择相关交易（需授权的，提请授权人现场授权或远程授权，具体授权金额由各县

13、级联社自定），打印记账凭证，加盖经办员、复核员名章，现金付款凭证加盖有关业务印章、经办员、复核员名章附记账凭证后。配款后，填制一式两联记账凭证，注明交易类型为“准备款项”，选择“预约付款-准备款项”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办柜员、复核员名章，向取款人发专用对号牌或对号单，一联记账凭证随款项单独装箱入库保管。（二）次日付款。次日客户取款时，柜员根据原入库保管的“准备款项”记账凭证填制记账凭证，注明交易类型为“交付款项”，选择“预约付款-交付款项”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，原入库保管的记账凭证作附件，收回专用对号牌或对号单，核对无误后，将款项交客户。

14、第十八条 日终核对营业终了，进行账实核对。实行柜员制的营业网点，柜员在系统中选择“查询库箱结余”交易，查询柜员“现金箱”，将现金实物交由主管（复核）柜员核对相符，柜员打印柜员日终平账报告表，加盖柜员及主管（复核）柜员名章，款项装箱（包）加锁入库保管。实行记账复核制出纳的营业网点，由柜员在系统中选择“查询库箱结余”交易，查询柜员“现金箱”余额，出纳员加计现金收入日记簿、现金付出日记簿，整点现金；双方核对现金实物数与柜员“现金箱”余额相符后，由柜员打印柜员日终平账报告表，双方在柜员日终平账报告表上加盖柜员名章，款项装箱（包）加锁入库保管；现金收入日记簿、现金付出日记簿专夹保管，按年装订。第四章 票

15、币兑换第十九条 票币兑换的原则：先收款、后兑付。第二十条 拾元以上的钞票兑入时，手工清点，逐张捻动，仔细鉴别真假，然后兑款，无误后付出。如发现假币、变造币等按本规程第四十四条规定办理。第二十一条 兑入残币，应当着客户面加盖“全额”或“半额”戳记。第二十二条 内部票币兑换操作程序（一）柜员。需要向库房兑换票币，应填制两联记账凭证，注明需要兑换的券别、金额；在系统中选择“现金兑换”交易，打印两联记账凭证，加盖柜员名章，将现金、记账凭证一并交管库员。（二）管库员。核对现金与记账凭证上的兑入券别、金额一致后，办理兑换，加盖现金付讫章和管库员名章，一联记账凭证留存，另一联连同已兑换的现金交兑换柜员点收。

16、第五章 现金整点第二十三条 业务量大的营业网点可设专职整点组（员），不直接对外办理收、付款业务；业务量小的营业网点，由柜员兼办现金整点。第二十四条 柜员向整点员的交款按本规程第八章中“柜员间现金调拨”的操作程序办理。整点完毕，由整点员填写记账凭证，办理现金入库。第二十五条 整点现金（一）挑净。拆把清点过程中要将残损票币挑剔干净，并符合“七成新”标准；硬币与纸币要分别整理，流通券和残损券要按券别、分版别整理，上缴人民银行回笼券按当地人民银行的要求整理。（二）点准。纸币每一百张为一把，硬币每一百枚或五十枚为一卷，每捆十把（卷），不得多、缺，并换人复核。（三）墩齐。票币应平铺，每一把票币中间不得有折

17、叠，且要墩齐。（四）捆扎紧。扎把的腰条应在票面的二分之一或三分之一处扎紧；一捆票币用绳捆扎成双十字型后，用手提绳，绳索绷直、票币不移者为紧；每捆绳头结扣处应粘贴封签，不要将浆糊直接刷在票币上，以免污损票币。（五）盖章清。带行社号的整点人名章、封捆人名章要盖在规定的位置，印章必须清晰可辨，做到谁经办、谁盖章、谁负责。第二十六条 细数未点清前不得将原捆把的封签、腰条丢毁，不得与其他票币调换或混淆。第二十七条 整点伍拾元券、壹佰元券，需要手工复点，逐张捻动，仔细鉴别真假。第二十八条 采用机器清点现金，注意防止夹张、留张、飞张（指钞票飞出点钞机）等错误动作而出现差错。第六章 库房管理第二十九条 必须坚

18、持双人管库、同进同出、明确分工、相互复核，做到账账、账款、账实相符。第三十条 库房钥匙管理，坚持“库匙分管，平行交接”原则。一名管库员只能掌管一把钥匙（密码），不得接触另一把钥匙（密码）。替班人员只能固定接触其中一把钥匙。金库备用钥匙要分别封存保管。（一）库房门、保险柜，要装配两把锁，且至少有一把为组合密码锁，机械锁要备有正副钥匙各一套。（二）正把钥匙由会计主管和一名管库员分别掌管，不得交叉。工作变动时，必须更换密码，必要时换锁。丢失库房（柜）钥匙，要及时报告上级行社并采取防范措施。（三）县级联社库房、保险柜的副把钥匙由管库员会同分管主任（行长）、会计部门负责人当面共同密封，分别签章，办理登记

19、签收手续，并由分管领导和会计部门负责人分别入保险柜妥善保管；基层营业网点的库房、保险柜的副把钥匙（含ATM钥匙）由管库员会同网点负责人当面共同密封，分别签章后，办理登记签收手续，由联社记账登记加锁入库保管。（四）组合密码锁由管库员会同分管领导共同设定，密码封存，分别签章，办理登记签收手续，由分管领导妥善保管。开启密码，由管库员会同分管领导共同启封，并登记签章。（五）副把钥匙因故需办理交接的，要严密登记手续；如遇特殊情况必须动用时，须经县级联社分管领导批准后，由会计部门负责人会同管库员共同启封，并记录启用原因和启用时间，由启封人签字或盖章。库房、保险柜设有密码锁的，开启密码的记录亦按上述办法管理

20、。如使用密码锁的人员有变动，密码应随之更换。（六）非营业时间库房正把钥匙要放入保险柜保管，保险柜钥匙由管库员随身携带。（七）金库密码要注意及时更换，确保安全。（八）库房（保险柜）门及安全设施的维修、更换或换锁时，由上级行（社）主管部门指定人员修、换，并办理钥匙的以旧换新和登记交接手续。第三十一条 库房要保持清洁，达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。第三十二条库房内不得放置无关物品，放置的现金、贵金属、有价单证、代保管抵（质）押品、票样、人民币鉴别手册、基层营业网点库房副把钥匙、代保管贵重物品必须登记，分别立户，详细记载。其他物品入库保管要经分管领导批准，并按要求登记。第三十

21、三条管库员开库前须检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门。开启有暗锁密码的库门时，禁止无关人员旁观。管库员各自使用自己掌管的钥匙开启，不准委托对方或他人代开。第三十四条营业网点负责人每旬至少查库一次，信用社负责人每月至少查库一次；县级联社会计部门负责人每季至少查库一次，县级联社分管领导每半年至少进行一次全面查库；上级管理部门实行不定期查库。查库时，必须同时检查柜员现金箱。上级查库时，查库人员必须出具查库介绍信，并由管辖行社人员陪同。不符合上述条件的，管库员有权拒绝查库。查库时管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不得参与清点库款。查库完毕后，登记查库登记簿，查库人员和管库人员共同签

22、章。严禁无关人员进入库房。本单位非管库人员进入库房须经分管领导批准，必须登记出入时间和入库事项。严格按规定程序接受有关部门的安全检查。非特别紧急情况，夜间只查岗不查库。第三十五条 内部调出款处理 （一）管库员（柜员）1.在系统中进行“现金调出”交易处理，打印现金调拨单并填制记账凭证，在现金调拨单和记账凭证上加盖管库员名章；2.按照现金调拨单进行配款；3.经另一管库员（或柜员）看券别、卡把、过数并将现金调拨单与记账凭证核对无误后，在现金调拨单和记账凭证上加盖管库员名章；将现金调拔单第三联留存据以登记库房现金登记簿，专夹保管，定期装订；在现金调拨单第二联上加盖现金付讫章；4.将现金调拨单一、二、四

23、联及现金交调款员。 （二）调款员1.当面点收现金无误后，装箱（袋）加锁或加封；调款员会同押运员将现金款项、现金调拨单一、二、四联押运至调入社（行）；2.现金调拨单第一联由调入社（行）加盖现金收讫章管及库员名章后，由调款员带回，交管库员，附在记账凭证后作附件。第三十六条 内部调入款处理 （一）管库员1.根据现金调拨单第一、二、四联，清点现金，检查封签、卡把、点捆、核打总数相符，经另一名管库员复核无误后入库；2.现金调拨单第一联加盖现金收讫章和管库员名章，现金调拨单第二、四联加盖管库员名章后，将现金调拨单第四联留存，据以登记“库存现金登记薄”，专夹保管，定期装订；现金调拔单第一、二联交相关柜员处理

24、。 （二）柜员接到现金调拨单第一、二联，经审核无误后，在系统中进行“现金调入”交易，并填制记账凭证，加盖柜员名章，现金调拨单第二联附在记账凭证后，现金调拔单第一联退调款员带回调出社（行）。 第三十七条 柜员缴领现金（一）柜员领入现金。领款柜员填制记账凭证，注明领入柜员号、金额及券别，经会计主管审批后交管库员凭以配款出库。管库员根据领用柜员需领用的现金数额，在系统中进行“尾箱间划转”交易，经领用柜员录入自身柜员号及密码后确认从“机构库”中划出现金；管库员进行配款，并经另一管库员（或复核柜员）卡把、点捆、过数核对无误后出库；管库员登记库房现金登记簿，领用柜员、管库员在登记簿上签章；管库员将现金交领

25、用柜员点数。领用柜员清点现金并与系统中逻辑尾箱领入的金额核对一致。（二）柜员现金入库。缴款柜员填制记账凭证，注明缴款柜员号、金额及券别，经会计主管审批后，柜员在系统中作“尾箱间划转”交易，经管库员录入自身柜员号及密码后确认将现金划入“机构库”。柜员进行配款并将现金交管库员点数。管库员清点现金，并经另一管库员（或复核柜员）卡把、点捆、过数核对无误后入库；管库员登记库房现金登记簿，交回现金柜员、管库员在登记簿上签章。（三）柜员间现金内调。调出柜员填制记账凭证，注明调出柜员号、金额、券别、调入柜员号等，经会计主管审批后，调出柜员在系统中作“尾箱间划转”交易，经调入柜员录入自身柜员号及密码后确认划出现

26、金；调出柜员进行配钞，将现金交调入柜员点数。调入柜员清点现金，并与系统中逻辑尾箱领入的金额核对一致。第三十八条 营业网点缴领现金。（一）领取现金。向上级管辖社（行）领取现金时，管库员按规定方式报告用款单位、数额、券别、日期等内容。管辖社（行）负责现金调拨的部门，对“现金调拨单”等内容审核无误后，交有权人审批签章。管库员根据手续齐全、内容正确的“现金调拨单”进行配款，选择相关交易进行账务处理。（二）上缴现金。向上级管辖社（行）上缴现金时，管库员填写“现金调拨单”，并按辖内规定的方式通知负责现金调拨的部门。上缴现金必须按整点要求整理款项，并选择相关交易进行账务处理。管辖社（行）收到库款和凭证后，管

27、库员应及时审核凭证，清点现金。无误后，选择相关交易进行账务处理。（三）款项收妥后，“现金调拨单”回单联交调出社（行）作记账凭证附件。第三十九条 向人民银行缴领现金（一）领取现金。县级联社会计部门填制现金支票向人民银行领取现金。现金领回并清点相符，入库后，点收现金，检查封签、看券别、卡把、点捆、核打总数无误后，填制两联记账凭证，注明入库现金的金额、券别等；经另一管库员根据记账凭证上的券别、金额复核无误后，将现金入库；在记账凭证上加盖现金收讫章和管库员名章，交相关柜员。接收柜员将现金支票存根同记账凭证核对无误后，在系统中选择相关交易，经会计主管签章授权后，打印管库员填制的两联记账凭证，加盖柜员名章

28、；将一联记账凭证留存，支票存根作记账凭证附件，另一联记账凭证退管库员。（二）上缴现金。管库员将现金分完整券、损伤券，按券别、分版别填写现金缴款单，注明出库现金的金额、券别等；经另一管库员复核后，将款项交调款员。调款员看券别、卡把、点捆、过数、装袋后签收，会同押运员将款项送交人民银行。 管库员收到调款员从人民银行取回的现金缴款单回单联后，填制两联记账凭证，注明出库现金的金额、券别等，加盖现金付讫章和管库员名章交相关柜员。接收柜员审核凭证无误后，在系统中选择相关交易；经会计主管签章授权后，打印管库员填制的两联记账凭证，加盖现金付讫章和柜员名章；留存一联记账凭证，现金缴款单回单联作记账凭证的附件，将

29、另一联记账凭证退管库员。第四十条营业终了，库管员应清点库房现金与登记的库房现金登记簿核对相符，并与当日计算机打印的现金库存登记簿核对相符。第七章库款调运第四十一条运送现金、贵金属、有价单证等必须由两人以上（不包括司机）持枪押运，严密交接手续，对运送时间、地点、人员、车型、送款数量和运送路线要严守秘密，不得向任何无关人员泄露。在执行运钞任务时，调款员、押运员标准随意停留和兼办其他事情，不准私自调换人员押运，不得搭载与运钞无关的人员和物品，并须互相配合，密切协作，准确安全运送库款。第四十二条现金、贵金属、有价单证等调拨时，调款员应按调拨单金额、件数清点准确后，检查包装是否牢固，无误后在调拨单留存联

30、签章，以示收妥。第四十三条 运送途中，押运员应严格遵守押运守则，严密看守，不得擅离职守，不得兼做解款员搬运钞箱，在确认押运款箱安全入库并办理交接手续后，方可解除警戒。第四十四条 送达后，调款员向调入行（社）管库员交接清楚。原封新券，按箱或捆、把；回笼券，卡把，与调拨单核对。发现松散等可疑现象，须当面点交现金细数，无误后，管库员在现金调拨单回单联签章。第八章 假币处理第四十五条 办理柜面业务发现假钞、币或可疑钞、币、票的处理（一）柜员发现假钞、币（包括变造币）必须由两名以上营业人员（其中一名必须持有反假币上岗证）同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源。在假钞的正面和背面加盖“假币”戳记，

31、填写人民银行统一印制的一式三联“假币没收单”，注明持有人名称、地址、电话、身份证件号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码等；再在系统中选择“假币登记”交易，打印记账凭证，加盖柜员名章和认定柜员名章，并登记假票（破坏币）登记簿；在“假币没收单”上加盖没收假币章、柜员名章及认定柜员名章后，将“假币没收单”第一联作记账凭证的附件，第二联随假币报管辖行社，第三联交客户。客户所缺款项要如数补齐或重新填写现金收款凭证。（二）若为可疑钞票，应开具 “临时收据” 一式两联，注明可疑钞票面额、印制年份、冠字号码等内容，一联加盖业务公章及柜员名章后交客户，一联请客户签字确认后留存保管，并登记代保管有价

32、单证登记簿。经鉴定的可疑钞票，若为真钞，收回“临时收据”，按全额兑换客户，真钞银行留存，作残币处理，不再投放市场流通；若为假钞，收回“临时收据”，按本条第一款要求办理收缴手续。上述情况均应及时向领导报告。如发现假币数量较大或有重大可疑情况的，应立即向领导报告，并报当地公安部门。第四十六条 使用调入现金发现假币的处理。（一）柜员在使用从他行社调入的现金时如发现假币，应由两名柜员同时认定，经第三人复核无误后，在假币正面和背面加盖“假币”戳记，开具证明书说明发现假币的具体情况，并在证明书上加盖经办人和两名证明人名章，经主管行长（主任）审查签字后，一联证明书连同原捆的封签、原把的纸条送上级行社协助调查

33、，一联证明书连同假币一并专夹保管。（二）柜员填制记账凭证，经有权人审批后，选择“现金支取”交易，将假币款项暂时在其他应收款挂账，待处理假币款项的报批手续比照第四十条第一款有关规定处理。（三）上级行社协助追回假币款项的，经坐班主任或主管审批后，柜员选择相关交易，销记挂账款；如确实无法追回假币款项的，按规定权限上报审批后，选择相关交易，将挂账款项转营业外支出，审批文件作记账凭证附件。第四十七条柜员没收的假币必须定期由管库员通过“柜员假币入库”交易作入库处理，交易成功后打印记账凭证，加盖有关业务印章、管库员、复核员名章。管库员按上级行规定的时间上缴假币，选择“库房假币上缴”交易，打印记账凭证，加盖有

34、关业务印章、经办员、复核员名章；假币及收缴凭证第二联上缴上级行或人民银行。第九章 错款处理第四十八条 错款处理原则。发生长款，应暂列其它应付款待查，不准溢库；发生短款应暂列在其它应收款待查，不准空库，并按照“长款归公，短款自赔”的原则处理。不得私吞长款或收长补短；更不得短款支付或夹带假币付出；误收假币，由柜员自赔，同时按假币收缴程序处理。（一）技术性错款以及误收确实难以辨认的假币，经审批后，报损或收益，不得以长补短。（二）责任事故错款，应追究责任人的经济责任，并视情节、数额给予相应的处分。（三）属于贪污、自盗、挪用性质的，应向有关人员追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。第

35、四十九条 错款处理。（一）库房现金错款的处理在发现错款的当日，长款无法退还原主，短款无法查明找回，均应经坐班主任审批后作待处理错款。待处理错款必须及时按审批权限逐级上报有关部门审批处理。对超过坐班主任挂账审批权限的，在发生错款当日通过电话或传真方式上报，上级社（行）应于当日内答复，错款行坐班主任在得到上级社（行）同意挂账的通知后方可在凭证上加注挂账审批意见，挂账审批表原件当日内逐级上报审批。1待处理长款的处理。管库员填制记账凭证，在凭证上注明长款金额，经坐班主任审批后，交柜员选择“内部账记账”，用现金方式将长款暂挂其他应付款账户。需上报审批的，审批表原件待上级社（行）审批后作记账凭证附件。2待

36、处理短款的处理。管库员填制记账凭证，在凭证上注明短款金额，经坐班主任审批后，交柜员选择“内部账记账”，用现金方式将短款暂挂其他应收款账户。需上报审批的，审批表原件待上级社（行）审批后作记账凭证附件。（二）柜员现金错款的处理。.柜员现金长款，由柜员填制记账凭证，在凭证上注明长款金额，经坐班主任审批后，交另一柜员选择“内部账记账”，其余比照库房现金错款的处理。2.柜员现金短款，由柜员填制记账凭证，在凭证上注明短款金额，经坐班主任审批后，交另一柜员选择“内部账记账”，其余比照库房现金错款的处理。（三）调拨款差错的处理。调入社（行）发现差错时，应先检查本社（行）在款项调运、保管、收付中是否符合制度要求

37、。如经调查分析，确非本社（行）责任的，应立即将有关证明材料及详细情况逐级上报管辖社（行），由管辖社（行）向调出社（行）追查。如属调出社（行）差错，错款由调出社（行）处理。如无法确定调出社（行）或调入社（行）责任时，可按错款审批权限报批，由发现社（行）作挂账处理。其余比照库房现金错款的处理。（四）原封新券错款的处理。原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须两人以上同时在场。拆箱前先检查原包装有无异样，拆箱后必须点捆、卡把。如原封新券发现捆内整把长短款时，应认真查明原因。确非本社（行）责任的，长短款项由发现行处理；同时，应开具证明书，说明详细情况，并加盖坐班主任或主管、经办人、证明人名章后，连同原捆的封签等，逐级报人民银行。如发现把内缺少十张以上的，应将原捆、原把票币按原样保管，并立即将发现经过和原捆的冠字号码、封捆时间和封捆员代号，逐级上报人民银行追查，并按规定权限审批挂账。确实无法查清的错款，经上级行批准后，选择相关交易，将挂账款项转营业外收、支。第十章 附则第四十九条 本操作规程由农村信用社联合社负责制定、解释和修改。第五十条 各县级联社（农村合作银行）可根据本规程制定实施细则。第五十一条 本操作规程自文到之日起执行。