信贷检查问题解析1.doc

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1、近年来内外部检查发现的信贷管理问题崔建军培训目的：吸取教训，防范未来。培训的主要内容：1、总体分析。以法人客户信贷操作风险检查的结果为重点，分析评价违规问题在信贷业务运作中不同环节上的分布情况，帮助受训人员掌握信贷风险管理的重点和环节。2、以信贷业务运作的环节为线索，通过典型案例，分析目前信贷经营管理中存在的主要问题。3、针对票据业务自身特点，谈谈票据业务办理中存在的主要问题。第一部分 信贷检查发现问题的分布情况2005年6月，省分行按照总行的要求，在全行范围组织了法人客户信贷操作风险检查。这次检查涉及信贷前后台和风险管理的各环节、全过程，是对全行贷款新规则各项制度执行和落实情况的一次全面检阅

2、。尽管这次检查的范围为2004年1月1日至2005年3月31日期间发放且在2005年3月31日尚有余额的法人客户本外币贷款业务（包括新增贷款、收回再贷和借新还旧贷款），没有包括票据业务和国际贸易融资业务，但检查发现的问题及其分布情况仍然可以帮助我们了解和掌握目前我行信贷操作中的薄弱环节和今后应当重视的风险控制重点。法人客户信贷操作风险检查涉及法人客户1475户，贷款3418笔，金额合计228.77亿元，截止2005年3月31日，贷款余额228.25亿元。检查发现问题的分布情况如下：1、法人客户信贷操作风险检查基本情况单位：户、亿元、笔项目检查数量有问题数量占比法人客户数量147540727.5

3、9贷款金额228.7734.1414.92贷款笔数341871821.012、有问题贷款在贷款种类上的分布情况 单位：个、亿元贷款种类问题数量贷款金额问题个数占比有问题金额占比短期流动资金贷款111398.7627.7281.20中期流动资金贷款30.270.090.26固定资产贷款110.976.3318.54合计112710034.141003、有问题贷款在贷款类别上的分布情况 单位：个、亿元贷款类别问题数量贷款金额问题个数占比有问题金额占比新增贷款282.496.9120.24收回再贷15513.755.9017.28借新还旧94483.7621.3362.48合计112710034.1

4、4100 4、检查出来的问题在各环节上的分布情况申请与受理环节存在问题13个，占比1.15；调查环节存在问题220个，占比19.52；审查环节存在问题45个，占比3.99；贷款发放环节存在问题480个，占比42.59；贷后管理环节存在问题334个，占比29.64；授权管理和CMS的数据质量存在问题35个，占比3.11。第二部分 信贷业务运作各环节存在的主要问题一、 申请与受理环节检查发现的问题：l 借款申请书填写不规范，主要是借款申请书中企业财务数据、产品、借款用途、期限、还款资金来源、还款方式、分期用、还款计划等要素填写不全或错误；l 担保人意见、银行受理意见栏多有空白；l 企业借款申请书中

5、借款人与担保人的签章问题二、 调查环节1、 客户基本资料不全主要表现为：缺少税务登记证、组织机构代码证、贷款卡及查询资料、资质证书、特殊行业生产经营许可证、担保人公司章程、印鉴卡、法定代表人或授权代理人的签字式样，等等。如：2004年6月29日某支行经某市分行审批向某公司发放借新还旧一年流动资金贷款1440万元，担保方式为保证担保。客户信贷档案中无借款人和担保人的人行贷款查询卡查询资料，未提供贷款单位董事会成员名单及董事会决议参加人名单，未提供担保单位董事会决议参加人名单，未提供担保单位公司章程，没有还款凭证。2004年9月27日该支行经市分行审批向某有限公司发放借新还旧一年期流动资金贷款63

6、0万元，担保方式：保证担保。档案中没有贷款单位和担保单位的税务登记证。某有限公司 2004年8月27日经某支行审批借新还旧贷款1笔，金额85万元，期限一年，担保方式为保证担保，贷款形态为次级。该客户经营范围为药品的生产和销售，担保单位主要经营化肥的生产和销售，借款单位和担保单位经营范围均属环保要求的特殊行业，档案资料中未见借款单位及担保单位环保达标排放许可证明。2、 借款人不符合我行客户准入条件主要表现为：对欠息客户办理借新还旧贷款，借款人没有贷款的主体资格。如：A公司(原B厂)2004年6月30日经某市农行审批办理借新还旧1笔580万元,到期日2005年6月29日,贷款形态关注。检查发现：B

7、厂（A前身）580万元单笔贷款欠息407046.90元,B厂截止2004年6月30日欠息合计115万元；A公司2005年3月31日经该市农行审批办理借新还旧1笔95万元,到期日2006年3月30日,贷款形态关注。检查发现：B厂至2005年3月31日欠息161万元。忽视了对客户历史沿革和历史履约情况的考察。某某县支行2004年5月25日为某某人贷款6万元，该借款人尚不满14周岁，不符合贷款主体条件。3、 未调查借款人、保证人及其主要负责人的信用记录，如：某线材厂2004年9月至12月经某市分行审批办理4笔借新还旧贷款873万元、436万元、270万元、320万元，均采用保证担保方式。该企业200

8、3年7月30日、2003年8月28日分两笔对某丝织厂提供保证担保1292675元，因逾期未归还，当地工行向法院提起诉讼。法院2004年4月1日冻结该线材厂存款帐户，并扣划存款50万元（此帐户2005年4月10日解冻），上述贷款调查报告未显示借款人有涉诉案件。4、 调查不实不细、未调查核实资料的真实性、完整性、有效性 主要表现为：承诺书、董事会决议的效力存在问题，授权委托书授权的内容不明确，没有对客户重要财务数据进行审查、数字前后矛盾，实收资本没有及时进行变更登记，风险判断不客观、根据管理需要评判风险程度，银行承兑贸易背景真实性审查不严，等等。如：（1）A公司2004年9月3日贷款500万元，由

9、B公司提供保证担保，并出具了承诺书、董事会决议、法定代表人证明，但三份材料原件均未有签署日期，只在复印件上书写了日期；A公司对某市农行出具了委托书，其法定代表人郑某委托财务主管严某等办理借贷手续，但委托书未有签署日期，也未写明具体办理那笔贷款事项；对上述问题，市分行法规科2004年8月30日出具的法律意见书中已经提出明确要求，但客户部门未按法规科要求让申请企业重新出具规范明了的委托书、承诺书等。（2）某某县支行于2005年8月1日为某某面粉厂发放借新还旧贷款1笔，金额70万元，期限1年，以该厂机器设备设定抵押。借款人提供2004年度资产负债表中货币资金年初数为541768元，期末数为15387

10、2元，下降数为387896，而现金流量表中的现金净流量为387896元（实际应为387896元），且该行客户部门出具的调查报告及调查表中2004年度现金净流量均为38万元；借款人2005年7月6日提供“2004年度我厂利润下降及财务费用增大的原因说明”中反映：“由于我厂2004年新建厂房及安装调试新设备，影响了我厂正常的生产经营”，但2004年度资产负债表中固定资产期初数为14441400元，年度内无变化，自身提供的资料相互矛盾；2004年度资产负债表中累计折旧年初数为743120元，期末数为145215元，年度内固定资产无变动，累计折旧减少无合理原因。没有对客户重要财务数据进行审查、数字前后

11、矛盾。（3）2004年6月16日和2004年6月18日经支行审批，向面粉厂发放质押流资贷款两笔1800万元和1700万元，期限一年，分别以食品有限公司两张单位定期存单2000万元和1890万元作质押，贷款形态均为正常。经查，对注册资本调查不实：从提供的财务报表资料看，借款人注册资金为180万元，贷款调查表及调查报告显示其注册资金为30万元，从贷款卡信息查询资料中看注册资金为300万元，三者数据不符，在调查报告中没有予以说明。又如：支行2004年11月14日向股份有限公司发放的900万元贷款，担保单位公司营业执照注册资金与该单位报表显示实收资本不符。（4）调查报告失实。如2004年8月31日，公

12、司在县支行办理借新还旧贷款1笔，金额400万元，于2005年3月31日到期，贷款方式为抵押担保。2004年7月23日调查报告显示该企业不欠利息，经核查该企业至2004年7月23日欠息10.5万元。2004年7月7日，该行公司业务科客户经理在对企业进行贷后检查时揭示：“该企业的贷款抵押物为企业的农药生产设备，设备易损易耗，腐蚀性强，一旦变卖，其价值就会大幅下跌，虽经评估和登记，据调查落实，该笔贷款的抵押物实际价值有不确定因素，即使变卖后也难以清偿贷款”，但2004年7月23日在办理借新还旧贷款时，该客户经理的调查报告中称“该企业抵押物经评估登记，成新率在80以上，变现能力较强，抵押价值充足”。两

13、份报告在较短时间内出入较大，前后矛盾。（5）2004年3月31日经分行审批，县支行对畜牧发展有限公司发放1年期流资贷款100万元,担保方式为抵押,现贷款形态为关注。该笔笔贷款调查报告不准确。2004年3月23日出具的调查报告反映该贷款户不欠息，实际该户结欠2003年10月31日至2004年3月21日的利息31500元，直到2004年3月31日才入账。（6）无真实贸易背景办理银行承兑汇票业务。主要表现为：购销合同已过期或购销合同日期、有效日期涂改。如：市分行县支行2003年9月16为县乡建材门市部办理银行承兑11万元，购销合同期限为2002年9月2日至2003年9月2日，合同已过期；县支行200

14、3年7月28日为药业股份有限公司办理银行承兑汇票54.41万元，购销合同签约日期、有效日期均已涂改，合同上无购货方公章。5、 未按规定进行信用等级评定或复测主要表现在：分数测评尺度过宽，该复测未复测等。县支行2004年5月10日公司的信用等级评定中综合得分77分，被评为A级，评级资料显示到期信用偿还记录为100%，得满分，实际该企业于2004年3月存在逾期偿还记录（逾期一个月以上），应扣5分。支行2005年8月31日为制药厂办理借新还旧贷款450万元，期限一年。 2005年6月15日该行审批借款人信用等级为A+，2005年6月信用等级复测得分73.2分，信用等级为A级。按照规定，应下调等级，但

15、至检查日借款人信用等级仍为A+级。支行2003年9月27日向生物技术有限公司办理借新还旧贷款1笔,金额270万元，2003年评定为B级信用等级，同期在支行信用等级评定中，该公司被评为AA级信用等级；市分行客户公司年度信用等级为AAA级，但查询材料中显示该企业有欠他行利息的记录，根据信用等级评定办法，经营行应及时下调企业信用等级，并取消其办理差额承兑的资格。但信贷岗位人员没有按规定及时对客户进行信用等级复测，仍于2003年8月27日为已不符合差额承兑办理条件的该客户办理了50%保证金银行承兑300万元。6、 未按规定对客户进行授信。市县支行至2005年9月底，应授信343户法人客户，实际统一授信

16、173户，未授信170户。7、 未调查担保情况或担保不合规其中担保不合规主要包括：保证人资产负债率超70、公司为股东提供担保、以公益为目的的事业单位提供担保、土地与房产没有一并抵押、抵押物没有特定化、抵押物未按中国农业银行信贷客户财产保险代理业务管理暂行办法规定进行保险并明确我行为第一受益人，等等。 支行分理处2005年3月28日为物资有限公司于办理借新还旧134万元，由物资经销有限公司提供担保，调查报告缺少保证单位的担保能力的测算情况调查。市支行A公司2004年4月22日经市分行审批发放一年期的借新还旧贷款,金额50万元,担保方式:保证担保,形态关注。保证人B公司，2004年3月19日调查当

17、期总资产4217万元，总负债3567万元，资产负债率84.58%，保证人资产负债率超过70%，依据农银发1997221号中国农业银行贷款担保管理办法，该保证人不符合规定条件。市行营业部2004年8月31日、9月6日为贸易有限公司办理借新还旧贷款2笔，金额分别为45万元、216万元，期限1年，由房地产开发有限公司提供担保。借款人贸易有限公司是担保人房地产开发有限公司的股东，按照公司法规定，不能为本公司股东提供担保。抵押物存在较大潜在风险。如市分行2005年7月20日为食业有限公司办理借新还旧贷款7笔，金额6857万元，用企业机器设备、种鸡、肉鸡、饲料、冻鸡产品作抵押，签订最高额抵押合同，其中机器

18、设备抵押物中有毛鸡笼、空调、库门、料桶、更衣柜、冰柜、电脑、洗衣机、节能灯、冰箱、排风扇、烤箱、面条车等物品。肉鸡、种鸡（评估值3345.8万元）作为抵押物容易受禽流感等传染病影响且不易监管；冻鸡产品（评估值2093万元），不易保质。抵押物存在潜在风险。又如支行2004年8月至2005年5月，经市分行审批，为钢铁有限责任公司办理还旧借新贷款8笔，金额2270万元，动产抵押，价值为5903.5万元。主要抵押物炼铁高炉两座和烧结机，未取得市公路环境综合整治指挥部和省环保局出具的相关批文，属取缔、淘汰、关闭类设备。抵押物存在潜在行业政策风险。（抵押物难以特定化，给登记变更带来较大难度，应核实抵押的流

19、动行资产是否发生变化，并按照担保法的规定进行了变更登记）市支行2004年12月28日为县妇幼保健院办理借新还旧贷款60万元，到期日期2005年12月28日，该笔贷款的担保单位为该县人民医院，不具备担保资格。市分行支行分别于2005年7月25日、8月30日、9月30日为公司办理收回再贷贷款3笔，合计金额2430万元，采用最高额抵押担保，贷款抵押物未进行保险，也未确定农行为第一受益人。8、 未按要求撰写调查报告主要表现为：调查意见不明确。2004年1月15日，经市分行审批向公司发放1年期短期流动资金贷款300万元（收回再贷），抵押物机器设备,于2005年1月14日到期，贷款到期后又展期一年。调查报

20、告和调查表的调查结论不明确，无明确同意或否决的字样。9、 未按要求将信息输入信贷管理系统 主要表现为：数据信息录入不及时或未录入，相关数据没有及时维护，CMS与ABIS数据接口有问题。市分行：对石化有限责任公司2004年12月31日办理借新还旧贷款1笔，金额250万元，2005年8月31日到期；对公司2004年12月31日办理收回再贷贷款1笔，金额180万元，2005年10月31日到期。上述2笔贷款时调查分析的数据信息资料未录入CMS系统。（2）2004年12月31日，支行经市分行审批向面业有限公司发放1年期短期流动资金贷款（借新还旧）846万元(两张借据,金额分别是679和167万元)，担保

21、方式为保证，现贷款形态为关注类贷款。检查中发现该企业贷款时信用等级为“B”级，信贷管理系统录入的是“AA”级。（3）导致ABIS中接口出现问题的原因：一是ABIS柜员按键错误产生的，如借据号为585的一笔贷款，柜员在操作时将585输为252。二是柜员误把借款合同号当作借款凭证编号输入ABIS。三是ABIS柜员根本就没有将借据编号输入系统。四是CMS操作员在贷款发放后发现合同等内容输入有误，删除原借款凭证后又建立新借款凭证，但没有通知ABIS柜员修改借款凭证编号。三、 审查环节1、 未进行基本要素审查主要表现在：客户及担保人的有关资料不全；未进行主体资格审查，反映主体资格的资料不全或存在瑕疵。行

22、2005年2月1日对发放970万元贷款，无担保单位贷款卡复印件及查询结果。县支行2004年6月30日向县供电有限责任公司（经市分行审批）发放年期流动资金贷款500万元，担保方式为抵押，现贷款形态关注，贷款为借新还旧贷款，该单位组织机构代码证2004未年检，无担保单位县电业局建筑安装工程公司营业执照，组织机构代码证过期。农业科技示范园有限公司2004年3月12日经市行审批一年期流动资金贷款200万元(借新还旧)，由县种子公司提供保证担保；2005年1月27日经市行审批一年期流动资金贷款190万元（借新还旧），贷款形态为关注。2005年贷款资料中，2002年末报表中实收资本与该公司为县种子公司提供

23、担保的同期报表中实收资本不一致，前者为815万元，后者为50万元。贷后管理资料中没有该公司实收资本发生巨大变化的财务分析。该公司在同一日期下（2003年3月18日），出具了两份内容不同的公司章程，其中注册资本差别明显。2、 未进行信贷政策审查主要表现在对我行信贷政策制度规定反映不够敏感。支行实业有限公司2004年4月22日经市分行审批发放一年期的借新还旧贷款,金额50万元,担保方式:保证担保,现形态关注(2005年4月30日已办理了借新还旧,保证人不变，但借款企业总资产已大幅下降，相应负债也已减少，资产负债率已明显下降，担保能力显著提高)。保证人地产置业有限公司，2004年3月19日调查当期总

24、资产4217万元，总负债3567万元，资产负债率84.58%，保证人资产负债率超过70%，不符合规定条件。3、 贷款用途与经营范围不符。如支行2005年3月31日和6月30日分别向实业有限责任公司发放借新还旧贷款两笔，金额193万元和500万元，期限一年，贷款实际用途为房地产开发，超出了该企业营业执照经营范围。又如支行2005年1月14日为置业有限公司办理250万元还旧借新贷款，贷款用途为购销牛皮，该企业营业执照上的经营范围是房地产租赁和建材经营，贷款用途与经营范围不符。支行自2005年1月至2005年5月向饭店有限公司审批办理差额银行承兑11笔，累计金额6,100万元，至检查日已承付4 笔共

25、1,900万元，现余4,200万元，其中2笔为全额质押，其余为50%保证金、50%为最高额抵押担保。经查，承兑申请人饭店有限公司营业执照经营范围为餐饮、娱乐、美容美发、健身、客房及烟酒配套零售服务，而所办理的银行承兑汇票用途均为购置装饰品、服饰、皮具、手表等，与经营范围不相符，商品购销合同中无购进物品的数量、单价及总金额等。4、 未进行信贷风险审查支行器材有限公司2004年共计办理借新还旧、还旧借新贷款8笔2218万元。其中还旧借新4笔合计金额718万元，借新还旧4笔合计金额1500万元，担保单位木业制品有限公司。审查报告未对担保单位的综合风险进行分析。支行2004年5月31日为某人办理个人住

26、房按揭贷款9.7万元，无财产共有人签字，审查部门对此未能发现。5、未按要求撰写审查报告。表现为审查报告的内容与调查报告内容基本一致。主要存在于借新还旧贷款。虽然检查中没有发现新增贷款出现这类问题，但我认为一些竞争性介入、对审查的时限要求较高的贷款，尤其要注意避免类似问题的出现。审查人员在提高工作效率的基础上，一定要坚持独立审查的原则，需要审查的要素必须做到全面到位，确实存在影响贷款安全因素的，一定要鲜明地提出自己的观点和意见，有些可以通过限制性条款要求在贷款发放前能够化解的，一定要针对问题提出相应可行的限制性条款。要特别注意调查报告与审查报告的区别：调查报告侧重于客观情况和基本事实的调查结果并

27、提出相关风险和贷款业务准入的初步判断；审查报告侧重于以调查报告及有关材料为基础对相关风险和贷款业务准入的审查结果。四、 审议环节1、 贷审会运作不规范。主要表现在：贷审会个人委员未经上级行认定批复，贷审会没有记录贷审会成员的意见，贷审会记录使用活页，没有建立例会制度、有的县级支行长期没有召开贷审会专题研究贷后管理有关事宜，等等。如：县支行个人委员未经上级行认定批复，造成贷审会委员组成不符合规定。支行贷审会记录使用活页。支行2005年1月至9月份未召开贷审会。2、缺少对企业改制过程中我行债权落实有关情况的审议内容。五、 审批环节和报备环节照明电器有限公司2004年12月31日经市分行审批发放一年

28、期的借新还旧贷款,金额50万元,担保方式:保证担保,现形态关注。存在问题：报备环节不规范。市行2004年12月31日在贷款审批表上签字同意发放，报备表回复显示省行同意贷款签署日期为2004年12月30日，报备时间在本级行贷款审批前，上级行批复后签署，时间上存在不规范。六、 贷款发放环节1、 限制性条款未落实主要表现为：抵押担保要求未落实；未按工程或采购进度发放贷款；未按要求制定并落实分期还款计划；借新还旧贷款发放前未按要求压缩贷款本金；开户要求、注册资金变更、自由资金到位等其它限制性条款未落实。2004年3月26日，支行经市分行审批，向汽车零部件有限公司发放一年期（流资）借新还旧贷款1472万

29、元，抵押担保，贷款风险分类为次级类。存在问题：上级行批复文件限制性条款要求“重新评估抵押物价值”，但在该笔贷款资料中无重新评估有关资料，限制性条款未落实。支行2005年4月14日为物业管理有限公司2次办理流资贷款700万元，限制性条件要求“贷款发放前，须在借款合同中约定本笔贷款分期发放”。经查发现，贷款未按要求控制贷款投放进度，而是同日分2笔发放。市分行2005年1月10日向县第一高级中学发放贷款1笔，金额1000万元，限制性条款内容为：“贷前与借款人约定分期还款计划：2005年收回本金不低于200万元，2006年收回本金不低于300万元，2007年收回全部贷款”。经检查发现，该借款合同及凭证

30、均约定到期收回时间为2008年1月10日，未约定分期归还。数码工程有限公司2004年8月经支行审批发放借新还旧贷款1笔，金额600万元，期限一年，担保方式为保证担保，贷款形态为关注。该笔贷款原贷款金额为700万元，调查、审查报告及贷审会审议、审批均要求企业在归还100万元情况下实施600万元借新还旧，但实际归还了30万元，600万元办理了借新还旧，剩余70万元贷款逾期，止检查未收回。2005年2月4日，经市分行审批发放给实业有限公司的一年期流资贷款300万元，存在对市分行提供的限制性条款落实不及时，市行提出“必须办理合法有效的担保手续，确保第二还款来源充足，并及时补充抵押物，并作好担保手续的衔

31、接”。对该公司提出的将公司自有的土地一宗面积47682.9平方米土地作抵押物，至检查日，还没有办理土地抵押登记手续。（管户经理反映因区划调整，正在落实）；限制性条款落实情况报告表中没有审查和审批主责任人签名。2、 合同签订不规范主要表现为：合同文本使用不当，连接条款未填或填写不对，金额、用途等填写不对，利用流动资金贷款的形式发放固定资产贷款，批复要求合同中添加的其它条款未添加，内容修改未经双方签章认可，未加盖骑缝章，客户法定代表人或授权代理人用加盖私章而非当面签字，等等。电器有限公司2004年9月28日贷款500万元，用借款企业机器设备抵押，但在与借款企业签订的最高额抵押合同、动产抵押清单中均

32、未注明与本笔借款合同衔接的条款，主、从合同不衔接。贷款用途填写错误：2004年2月16日，县农行报经市分行审批，为县冶金材料厂办理一年期流资贷款160万元，用途为借新还旧，借款凭证上银行审核意见栏无信贷人员签名、无银行印章，借款种类栏填写为“借新还旧”、用途栏填写为“流资”，借款凭证金额大写栏未注明“人民币”字样。市分行直管法人客户股份有限公司：2005年2月19日经总行审批发放5年期固定资产贷款（新增项目）8000万元，保证担保，贷款形态正常。贷款发放环节:合同要素填写不规范， 借款合同、保证合同合同序号编写不规范，借款合同中填写的利率调整周期不正确，借款凭证贷款帐户帐号填写为会计科目。支行

33、2003年7月1日以来办理的小额质押贷款共23笔，金额384933元，没有按规定使用2002年版统一制式个人质押借款合同，仍使用2001年版式。3、 担保不规范主要表现：该办理未办理抵质押登记，土地未与其上建筑物一并登记，等等。2004年5月28日经市分行审批发放的水泥厂分厂流资贷款350万元，期限9个月，属借新还旧贷款。抵押担保，形态关注。土地未办理评估抵押登记。支行于2004年10月16日,对酒业有限公司发放一年期短期流动资金贷款137万元、77万元、876万元(均为借新还旧)，贷款方式抵押担保，用途为购原料。此三笔贷款是用机器设备及房地产作抵押,评估价值合计为1643万元，其中房地产评估

34、价值1058万元,已办理了房屋他项权证,但房屋所占土地无土地使用证,无法进行登记。4、 有关权利凭证未按规定入库保管2005年5月20日，支行对审批发放11个月个人质押贷款1笔8万元，以借款人10万元凭证式国债作质押。该行未对质押物登记重要物品保管登记簿，当日未作表外科目“代保管抵、质押品”账务处理，当日未入库保管，于2005年5月24日入库，2005年5月26日入账。5、 先放贷后补担保合同2004年6月29日，区支行经市分行审批，向异型制管厂发放一年期（流资）借新还旧贷款30万元，抵押担保，贷款风险分类为关注类。存在问题：该笔贷款借款合同签订日与贷款实际发放日均为2004年6月29日，抵押

35、合同签订日期为2004年7月19日。贷款在抵押合同生效日期之前发放。七、 贷后管理环节1、 未建立分层次的贷后管理制度。存在的问题主要有：一是风险经理未进行资格认定；二是未按户配备风险经理，落实风险监管主责任人责任；三是未按要求提升重点管理客户，搭建集团性客户的管理架构。2、 贷后检查不规范一是贷后首次跟踪检查和日常检查制度没有得到认真执行。如：市支行分别于2004年4月16日和2004年4月30日对公司发放一年期短期流动资金贷款800万元和1000万元，贷款档案中没有贷后首次跟踪检查的相关资料。大酒店贷款3笔，金额2364.8万元,2005年5月份以来欠息，市分行风险资产部2005年第一季度

36、未对其进行了贷后检查；2005年度未对其进行法人客户分类；未签订管户责任书和风险状况确认书；该客户出现不能提供财务报告、严重欠息情况后未进行风险预警。二是发放的贷款没有按规定的用途使用，在收回再贷信贷业务上表现为虚假收回再贷。如：支行分别于2004年7月31日、11月26日和12月1日对酒业有限公司发放一年期短期流动资金贷款(收回再贷)，金额为158万元、200万元、160万元，用途：购原料。经检查发现，贷款入账后，分别于2004年8月4日转县财政局资金结算处150万元，用于归还借款；2004年11月29日转集团150万元，用于归还借款；2004年12月30日转集团120万元，用于归还借款，以

37、上3笔贷款均未按约定用途使用。2004年6月11日支行经市分行审批，向化工有限责任公司发放还旧借新贷款500万元，用途为购碳酸钾，担保方式为保证担保，现贷款形态为关注。经查，该公司原2002年2月27日至2004年2月26日(展期到期日)贷款500万元已形成不良，2004年5月28日该公司向其担保单位集团股份有限公司借款300万元，偿还到期贷款。此笔贷款发放后当日转付该集团股份有限公司300万元，用途为货款，实际为归还该集团股份有限公司借款。三是贷后检查流于形式，贷后检查表中内容严重不全。如：分行营业部2004年1月19日为贸易发展有限公司办理还旧借新贷款1000万元，用途为购钢管、焊接和防腐

38、器材，通过检查核实发现该企业于2004年1月19日将贷款转入高速发展有限公司存款帐户1000万元，转帐原因为还款，但在该笔贷款贷后检查报告中均反映资金用向正常。3、 对企业账户监控不严问题如支行对集团股份有限公司办理收回再贷800万元，企业将贷款转入个人结算账户32万元；化工有限责任公司收回再贷500万元，转入集团股份有限公司帐户300万元，实际用途为归还借款。4、 贷后风险报告及预警不规范，对客户出现的各种信贷风险预警信息未及时报告、反馈。支行公司2004年6月25日经市分行审批发放一年期的借新还旧贷款,金额100万元,担保方式保证担保,现形态关注。经营行贷后风险预警不规范。在担保人出现风险

39、预警信号时（2004年9月保证人出现半停业情况），管户客户经理未查明原因，并撰写专题报告（只在“风险预警信号处理表”上有客户经理的情况简单说明、经营主责任人未有处理情况的具体记录），三个月内风险预警信号未消除，没有及时将风险预警信号处理表报告原审批行信贷管理部门。止2005年6月未见任何其他的书面处理记录情况。2004年5月12日经市分行审批的科技开发有限公司借新还旧贷款148万元，于2005年2月10日到期，自购土地抵押担保，价值221万元。该户主要业务已转移到新疆，支行客户部门在2005年2至5月贷后管理中连续提出风险预警信号，但支行有关部门未对该风险信号提出必要的控制方案，也未制定化解措

40、施。市分行法人客户一部在对集团有限公司贷后管理中，风险预警信号处理表显示风险预警内容为：2005年8月16日到期贷款一笔，金额2000万元，现已逾期，至9月底欠息2498万元；外聘总经理因车祸死亡。风险预警信号处理表上经营主责任人没有签字，没有签署对风险预警信号的处理意见。登录CMS系统检查，该笔风险预警信息未录入信贷管理系统 。5、 信用等级复测及风险分类不规范2004年12月31日，区支行经市分行审批，向燃气有限责任公司发放十个月（流资）借新还旧贷款2笔，金额合计1260万元，保证担保。存在问题：经批复，该两笔贷款发放后风险分类为次级类贷款，2005年3月31日该行在对该客户的按季贷款风险

41、分类认定中该两笔也为次级类，而CMS反映两笔贷款风险分类仍为关注类。县支行：贷款风险分类认定不及时. 2004年2月18日,经市分行审批, 县电业局办理1年期收回再贷流资贷款，金额400万元，其间归还本金120万元,下欠280万元,抵押担保,现贷款形态为关注类。根据贷款风险分类的核心定义和基本特征第八条第一款规定,该笔贷款已逾期3个月以上,应认定为次级类,但仍在关注类中反映。6、 未落实相应信贷业务批复中的管理要求如：市分行2004年12月30日为公司办理扶贫流资贷款3000万元，省分行批复管理要求之一为“存款稳定余额300万元”。但贷后报告反映该贷款户2005年前三季度在我行留存的存款余额均

42、不足300万元。7、 信贷业务到期处理及展期不规范主要表现为：未及时发送贷款到、逾期催收通知书；展期条件过于宽松；银行承兑垫付后，不及时向申请人和担保人主张权力。支行公司2004年3月31日至2005年3月30日，借新还旧贷款50万元，该笔贷款已逾期并于2005年1月份开始欠息，未重新进行风险分类认定，未对担保单位科贸有限公司发贷款到、逾期催收通知书。未及时下发到期贷款通知书。市分行风险资产部2004年6月30日办理厂借新还旧贷款64万元，期限2004年6月30日2005年6月29日，按照信贷基本操作规程，贷款到期应提前20天下发到期贷款通知书，止检查日未下发。支行(市行审批) 2004年1月

43、18日向集团有限公司发放的一年期流资（借新还旧）贷款535万元，担保方式为保证担保,现贷款形态为关注类. 该笔贷款于2005年1月17日到期,未及时填制债务逾期催收通知书。8、以贷收息市分行2003年12月19日为工贸有限公司贷款200万元，2003年12月21日对该企业收息13笔，金额4.5万元，12月19日贷款前该企业单位存款分户帐余额仅有2071.23元,实际以贷收息4.3万元。9、档案管理不规范 主要表现为：档案资料不齐全；没有建立档案库并指定专人进行管理。如：支行档案库保管的信贷资料不完整，仅对2004年已收回的贷款资料进行集中保管，其余贷款档案及内部运作资料未归档管理。支行向集团有

44、限责任公司发放贷款9笔，金额5550万元，其中还旧借新8笔金额4280万元，借新还旧1笔金额270万元。贷款资料不齐全：缺少2004.10-2004.12企业财务报表。2004.12.14发放还旧借新贷款350万元，档案里缺少借款凭证。第三部分 票据业务中存在的问题一、 银行承兑汇票业务中存在的主要问题1、 对客户贸易背景真实性的调查和审查不到位检查中发现的主要问题有： （1）个别购销合同无标的额、无合同签定日期及有效期、或交易合同过期。如市分行为总行公开统一授信客户公司办理的银行承兑中，有104笔办理日期在交易合同约定的有效期之外。 （2）购销合同无以银行承兑汇票方式结算的约定。 （3）个别

45、合同有涂改。如分行营业部2004年1月17日为有限公司办理银行承兑汇票500万元，购销合同复印件上货物单位和金额有改动。 （5）办理银行承兑汇票的期限与商品购销合同约定的承兑期限不一致。如支行向农机有限公司签发银行承兑汇票4笔188万元，合同结算方式为3个月银行承兑汇票，但该行为客户签发的却是6个月银行承兑等。2、 保证金账户没有按规定设置子账户，甚至存在多个客户共有一个账户现象2004年票据业务专项整顿治理检查中发现10个二级分行的35个支行没有设立保证金子账户，还有一些行只对部分承兑客户设立了子账户，只有个别行保证金子账户的设立符合规定。县支行区营业所、县支行城关营业所、县支行营业所、市支

46、行和分理处甚至存在多个客户共有一个账户现象。3、 违规挪用保证金，保证金账户形同虚设 支行客户实业有限公司在支行办理的第一笔承兑汇票即挪用保证金进行承付，之后又多次办理、多次挪用保证金承付，导致垫付风险被掩盖，保证金余额不足，目前已形成事实垫付1770万元，尚有两笔1000万元未到期承兑存在垫付风险。4、 虚开存单，虚出存款证实书，迟收银行承兑汇票保证金县支行为纸业有限公司办理全额承兑汇票业务时，用于质押的单位定期存单共有4张94万元是在资金没有到帐时开具的（2003年12月8日办理、12月9日到帐2笔54万元； 2004年1月16日办理、1月19日到帐1笔20万元; 2004年2月4日办理、2月6日到帐1笔20万元），形成虚开存单的违规事实。县支行2003年10月11日为摩托经销有限公司办理全额保证金承兑20万元，结算帐户上的 20万元直到2003年11月12日才转入保证金专户管理。会计部门10月11日出具的保证金账户存款证实书不实。5、 重要空白凭证管理不严，出库、发放、领用、销号、销毁等不规范市行会计科一次出库、发放重要空白凭证数量过大，管理风险难以控制。如市分行会计科2003年1月30日一次出库6本银行承兑汇票，2003年6月3日、2003年12月30日分别一次性