信用社(银行)统一法人后的内部控制.doc
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1、信用社(银行)统一法人后的内部控制 众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此,欲使农村信用社不断成长壮大,就必须在大力拓展各项业务的同时,更加有效地推进其自身免疫系统内部控制建设,以保证农村信用社的稳健发展。农村信用社尽快建立起规范、科学而运转良好的内部控制不仅是日益加强的金融监管的外在要求,同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部控制可以发挥如下作用:一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险控制在可承受的范围内;三是确保自身发展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊,
2、堵塞漏洞,消除隐患,保证业务稳健运行。 一、当前农村信用社内部控制中存在的问题 农村信用社与建立规范化商业银行的高标准相比,内部控制建设仍然存在明显不足,迫切需要加以改进。主要表现在: 1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总,认为做了整章建制方面的工作,就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上,认识有偏差,把加强内控与发展和效益对立起来,在业务拓展和风险防范的抉择中,侧重于抓规模、抓效益,不切实际地求得资产规模的扩张,造成违规违章现象发生,以致资产质量低下。 2、对分支机构的控制不力,管理还有漏洞。对分支机构
3、的管理,往往是任务、指标布置的较多,对完成任务的过程和手段检查不够。 3、稽核机制不建全,影响内部控制的有效落实。稽核部门力量薄弱,人员素质不高,不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核体制不顺,本身没有处理问题权,有的问题得不到真实反映,使一些问题被积压下来,而且对一些有章不循、建章操作的行为没有相应的制约措施。 4、现行的内控制度不健全,不适应业务营运发展的需要。在实现管理和经营的有效性目标方面,其沿用的内部控制规章还是过去的指标考核办法,考核指标在数量上每年虽然的所变动,但考核的内容和方法明显陈旧,导致分支机构从自身利益出发,置各种制约于不顾,违章操作。有的分支机构
4、抢拉客户,乱用核算科目,篡改账表等问题,都说明了内控制度与业务发展不同步问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。 5、风险控制系统不健全,对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点,目前农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段,以局部风险控制为内涵的授权分责管理还执行不严格,缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理监控、交易风险管理监控的手段,管理制度和评估方法也极不完善。资金交易、贷款发放、债券买卖还没有实行风险度管理,对计算机系统的风险控制能力差,而且对农村信用社内部控制的评价和考核还缺乏具体的标准和办法。 二、建立农村信用社有效内
5、部控制的对策 所谓有效的内部控制包含有四层含义,即:其一,它是无时不控的-贯穿于业务操作的始终;其二,它是无处不控的与业务的速度和空间同步,甚至有所超前,以体现内控优先的思想,其三,它是无人不控的上到管理当局,下至基层组织,只有内部控制才是至高无尚的;其四,它是无事不控的小业务要控,大事情更要控,一切经营管理活动无不在其控制之下进行,没有例外与“个案”处理。农村信用社要建立这样的内部控制,可采取的对策至少有: 对策之一:增强自律意识是根本。人类社会一切活动离不开人,人是生产力中最活的因素,内部控制不能例外。良好的内部控制即是经营管理者设计构造的产物,也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易,那
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