信用社（银行）固定资产贷款管理办法.doc

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1、信用社（银行）固定资产贷款管理办法第一章 总则第一条 为规范固定资产贷款（含项目融资贷款）管理，促进业务健康发展，有效防范信贷风险，根据银监会固定资产贷款管理暂行办法（银监会令第2号）、项目融资业务指引（银监发71号）、农村信用社信贷管理基本制度等规定，特制定本办法。第二条 本办法所称固定资产贷款，是指为满足借款人在生产经营过程中基于新建、扩建、开发、购买、技术改造、基础设施建设和更新项目等固定资产投资活动而产生的资金需求，以其未来综合效益作为还款来源而发放的贷款。第三条 办理固定资产贷款应择优选择借款人和项目，审慎评价借款人综合偿债能力。第二章 办理条件第四条 借款人应同时具备以下条件：（一

2、）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记。（二）在贷款社开立基本存款账户或一般存款账户。（三）信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信用记录，无其他重大不良记录。（四）生产经营正常，财务状况良好，有合法稳定的收入来源，具备按期还本付息能力。（五）国家对固定资产投资有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求。（六）借款用途及还款来源明确、合法。（七）能够提供合法、有效、足值、可靠的抵押和担保。（八）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录。（九）贷款社要求的其他条件。第五条 固定资产投资项目应同时具备以下条件：（一）符合我社信贷政策。（二）涉及国家产业、环境

3、保护、土地使用、资源利用、城市规划、安全生产等方面政策的，符合其要求。（三）需经国家有关部门审批、核准或备案的，完成相关手续（四）国家对固定资产投资有资本金比例要求的，符合其要求。（五）贷款社要求的其他条件。第六条 借款申请人固定资产贷款应提交以下书面材料：（一）借款申请（二）贷款调报告、借款人公司章程、营业执照、组织机构代码证书、税务登记证明、贷款卡、开户许可证、验资报告、法定代表人身份证明等。对需年检的，还应有最新年检证明。（三）借款人近三年经审计的年度财务报表和最近一期月度财务报表。经营期不满三年的，依据实际经营期限提供财务报表。贷款项目同时由借款人股东出资或承担还款责任的，股东应按上述

4、要求提供财务资料。（四）项目可行性研究报告。（五）国家有权部门对项目的审批、核准或备案文件。（六）国家有权部门对项目在环境保护、土地使用、资源利用、城市规划、安全生产等的方面批文或核准文件。（七）项目资本金和其他建设资金筹措方案及其落实情况证明资料。（八）涉及担保的，还应提供贷款担保相关材料。（九）贷款社要求的其他资料。尚未向国家有权部门履行完毕相关手续的，可暂不提供上述第（五）、（六）项规定的文件，但应提供相关办理进展情况并在放款核准前提供相应文件。固定资产投资活动如不涉及项目可行性研究报告、国家有权部门审批核准或资本金要求，不提供上述第（四）至（七）项资料。第三章 金额、期限与利率第七条

5、贷款金额应根据固定资产投资的资金需求、资本金比例要求，结合借款人现有融资水平、经营活动现金流量、盈利能力、发展前景、我社同业占比等因素合理确定。第八条 贷款期限应根据借款人综合偿债能力、经营稳定性，以及固定资产投资回收期等因素合理确定，一般不超过固定资产建设期（含购置安装期，下同）加上10年。第九条 贷款利率应在人民银行法定期限贷款利率基础上，根据有关利率定价政策，综合考虑各项成本、风险和经济资本回报率等因素合理确定。第十条 中长期固定资产贷款应实行分期还款。分期还款的间隔期和额度应与借款人经营现金流相匹配，不得集中在贷款到期前偿还。第十一条 固定资产贷款纳入统一授信管理。第四章 受理与调查第

6、十二条 符合固定资产贷款基本条件的借款人，可以向所在地农村信用社申请。受理机构应向借款申请人提供相应咨询服务，并对其资格和贷款项目进行初审。第十三条 在办理固定资产贷款业务，应按照规定履行调查、评估、审查与审批程序。符合项目贷款优化流程范围的，执行优化流程相关规定。第十四条 调查人员应主要就以下内容履行尽职调查职责：（一）借款人提供的材料是否真实、完整、有效。（二）借款人及其股东等相关关系人的基本情况，包括但不限于成立时间、注册资本、股权结构、领导者素质、治理结构、经营范围、资产结构、经营管理水平、生产经营状况、财务核算及资金情况、融资情况、资信状况和财务状况等。（三）固定资产投资项目基本情况

7、。对投资建设项目应重点调查项目建设内容、建设条件和可行性、建设性进展情况和项目核准（或审批、备案）、土地审批、环境评价等行政审批情况，以及项目资本金、项目债务资金的来源渠道和方式、项目未来现金流等情况。对购买固定资产的，应关注借款人拟购设备、工具、器具等资产的范围、资金来源、交易安排、相关安装工程概况、实际需求与资产用途是否匹配等情况。（四）借款人在贷款期内拟实施的经营、融资计划和重大投资计划，未来预期现金流情况。（五）对涉及担保的，还应按照担保管理的有关要求对担保人、抵（质）押物（权）等进行调查。第五章 项目评估第十五条 项目评估是指农村信用社对借款人申请使用贷款的固定资产建设项目，从项目建

8、设的必要性、合理性、技术的先进、财务效益、农村信用社收益及潜在风险等方面进行全面系统的分析论证，为贷款决策提供意见和建议的工作过程。凡是使用农村信用社信贷资金的固定资产建设项目（不含房地产项目），在对借款人发放贷款前，都必须按规定进行评估。第十六条各办事处、市级联社、县级联社都须成立主要负责人为组长，相关人员为成员的项目评估小组，项目较大，且投资行业较为特殊的须邀请政府相关有权部门或中介机构参与评估，具体评估权限为：2000万元以下的固定资产贷款项目评估由县级联社组织评估；2000万元（含）-5000万元（含）的固定资产贷款项目评估由办事处组织评估；5000万元以上的固定资产贷款项目评估由省联

9、社或省联社委托办事处组织评估。项目评估报告的确认由本级贷审会进行确认。第十七条借款人评价一、借款人的基本情况。包括成立时间、注册地址、历史沿革、隶属关系、注册资本与实收资本、经营范围、经营期限、现有职工人数、开户及账号情况。二、借款人的资本结构。应说明投资人构成、出资比例、出资到位情况、投资人对借款人的控制与管理关系情况。三、借款人的组织架构和领导者素质。应说明借款人法人治理结构的基本情况，领导班子的构成、经营业绩、管理水平等；在了解借款人法定代表人基本情况基础上，要重点对其工作能力、经营管理水平和还款意愿进行评估。四、借款人融资情况及资信状况。应说明借款人目前的融资情况，重点说明借款人对农村

10、信用社贷款及其它信贷业务的履约情况。并了解借款人近三年对其它债务的履约情况、借款人涉及经济纠纷和经济处罚等重大事项。五、借款人经营状况和财务状况。应说明借款人近三年来的经营情况和经营现状，并根据贷款人评估时最近三年及最近一期的主要财务报表，分析借款人财务状况，包括借款人的资产负债情况，损益情况和现金流情况，对借款人主要财务数据的重大变化要分析和说明原因。六、项目参与人如在管理方面对项目作出承诺，应评估其管理能力，包括领导者处理重大事项能力。领导班子的协调能力、控制能力，以及财务制度、激励约束机制是否健全等。七、项目参与人如在技术支持等方面对项目作出承诺，应评估其技术应用和创新能力，包括技术开发

11、机制与机构、开发人员配备、经费投入、技术创新潜力、核心技术队伍稳定性、科研开发与成果应用能力等。八、项目参与人如在产品市场销售方面对项目作出承诺，应评估其市场营销能力，包括市场营销策略、销售网络、销售业绩（包括出口情况）、品牌战略和广告宣传等。九、借款人的其它主要情况。第十八条项目概况评估一、项目概况评估，包括对项目基本情况、建设进度、生产条件、工艺技术和设备以及环境保护、国土资源、城市规划等方面进行分析和评估。二、项目基本情况，包括以下方面：(一)项目建设是否符合国家产业政策、行业发展规划和区域经济发展规划等政策要求。重点评估项目是否符合国家宏观经济和产业发展方向，是否享受或可能享受国家和地

12、方给予的优惠和扶持政策，分析项目受政策变化影响的程度和潜在政策风险。(二)对于享受政府直接或间接补贴的项目、政府投资的项目及重要的基础设施建设项目，应对项目的社会效益进行分析。(三)项目组织形式和实施方式，基本产权关系和主要债权债务关系。(四)项目建设的必要性和合理性，项目是否达到经济规模。(五)与同类项目相比较的竞争优势和劣势。(六)项目建设是否符合农村信用社信贷政策要求。三、项目建设进度评估。调查项目立项过程、依据、项目建设工期、进度、资金投入计划等情况，评估项目建设计划实施的执行情况。如项目已开工，应分析项目的形象进度、投资完成及各项资金到位情况。四、建设及生产条件评估。分析评估项目建设

13、及生产所需用地、原材料、燃料、动力来源的可靠性，交通、运输、通讯和生活保障措施及投资区域环境等条件与项目需要的适应性。五、项目工艺技术评估。调查了解项目工艺技术设计单位的资质和水平，评估项目工艺技术成熟度和同行业相比较的先进程度，分析项目工艺技术和生产流程在保证产品质量、降低产品成本、提高生产效率及促进环境保护等方面的可靠性和合理性。六、项目选用主要设备评估。应对项目主要选用设备的成熟度、先进性、适用性和经济性进行评估。可通过调查主要设备采购计划的实施情况，国内同类项目设备的使用和运行情况，借款人有无技术力量掌握、使用、维护该技术设备等方面综合评价项目设备使用方面的潜在风险。七、环境保护评估。

14、调查分析项目实施是否符合国家有关环境保护政策的要求，包括项目建设、生产过程对社会生态环境可能造成的影响（包括废水、废气、废渣、生态平衡、拆迁等），环境保护治理的主要措施等，必要时说明项目环保投资占总投资的比重。在环保评估中，应重点调查项目环保方案获有权部门批准的落实情况。八、国土资源评估。调查建设用地与相关规划，对资源利用和能源耗用进行分析，调查国土资源行政管理部门对项目用地批准的落实情况。 九、城市规划评估。主要调查城市规划行政主管部门出具的城市规划意见。第十九条产品及市场分析一、产品及市场分析，是指在分析项目产品特性的基础上，对产品在国际国内市场、特别是产品目标市场上的供求状况及价格走势进

15、行预测、分析产品的市场竞争优势及项目产品的市场营销策略，综合评价项目产品的销售潜力和前景。二、项目产品供求现状分析，包括市场容量现状分析、价格现状分析、市场竞争力现状分析。(一)市场容量现状分析。调查和分析项目产品目前的市场供应和需求问题及其地区分布。1、供应现状分析。调查项目产品在目标市场的总生产能力（含现有企业和在建项目），总产量以及各地区分布；各主要生产企业的分布情况，以及产量、品种、性能、档次等。必要时应分析项目产品的进口现状，包括产品在一定时段的进口总量、品种、质量、进口国别和地区、进口量占国内生产量的比例，进口量变化状况等。2、需求现状分析。调查项目产品在目标市场消费总量以及各地区

16、分布、不同消费群体对产品品种和服务的要求，消费结构状况、市场需求的满足程度等。必要时应分析项目产品出口现状，包括产品在一定历史时段的出口总量、品种、质量、出口国家和地区、出口量占国际市场总贸易量的比例，以及出口量变化状况等。3、对非工业性项目，应根据行业类型和产品特性，对项目产品或服务的需求现状进行分析。(二)价格现状分析。主要包括以下内容：1、分析项目产品的国内市场价格、价格变化过程及变化规律；2、必要时，分析项目产品的国际市场价格、价格变化过程及变化规律，分析价格的合理性程度，有无垄断或倾销；3、说明项目产品的价格形成机制，是市场形成价格还是政府调控价格。(三)市场竞争力现状分析。主要分析

17、项目产品目前国内外市场、尤其是目标市场的竞争程度，市场竞争主要对手的生产（营业）、营销及其竞争力情况等。三、产品供需预测和价格走势分析。主要是在说明产品目标市场的基础上，对项目产品的供应量和需求量、供需平衡情况进行预测，并分析项目产品的价格走势。(一)供应量预测。预测拟建项目产品在生产运营期内目标市场的可供量，包括国内外现有供应量和新增供应量。(二)需求量预测。预测拟建项目产品在生产运营期内目标市场需求问题，包括国内需求量和出口需求量。对于非工业项目，应根据行业类型和项目目标市场特点对项目产品或服务的供应量和需求量进行预测。(三)产品供需平衡预测。在产品供应和需求预测的基础上，分析项目产品在生

18、产运营期内的供需平衡情况和满足程度，以及可能导致供需失衡的因素和涉及的程度、范围。(四)价格走势分析。通过了解项目产品国际、国内和本地区市场价格的历史数据等信息，结合市场供需分析，预测项目产品的价格走势。进行价格走势分析时，不应低估投入品的价格和高估产出品的价格，避免预测的项目收益失真，区分情况如下：1、对产品价格需要由物价部门核准的项目，应按照物价部门对项目产品价格的批复测算；2、城市基础设施和服务品的价格，应根据政府价格政策、以及消费者支付意愿和承受能力进行测算。四、营销能力评估，调查项目产品的市场定位、市场开拓计划、营销策略、营销网络和售后服务措施等情况，评价项目的市场营销能力，预测市场

19、销售前景。五、项目产品市场竞争能力评估，从自然资源占有、工艺技术设备、规模效益、新产品开发能力、项目产品的质量性能、产品价格、商誉品牌等方面比较项目产品与市场上主要同类产品的异同，分析其竞争优势和劣势。第二十条投资估算与融资方案评估一、投资估算与融资方案评估。是指评估项目投资估算和融资方案中各项资金来源和使用的合理性、可靠性。二、在进行投资估算评估时，应对项目可行性研究报告或初步设计（包括政府有权部门对可行性研究报告、初步设计的批复）等文件中所列项目总投资及各分项投资进行评估。三、项目总投资评估包括固定资产投资评估与流动资金投资评估。四、固定资产投资评估包括静态投资评估和动态投资评估。(一)静

20、态投资评估是按项目拟定建设规模、产品方案、建设内容，对项目建设所需费用进行的评估，评估的范围包括建筑工程费用、安装工程费用、设备购置费用、工程建设其它费用和基本预备费。 (二)动态投资评估的范围包括项目建设期利息、汇率变动部分、固定资产投资方向调节税（目前暂缓征收）、涨价预备金及国家规定的其它税费。五、评估项目固定资产投资估算时，应对评估投资估算依据是否符合国家及行业主管部门颁布的有关规定，工程内容和费用是否齐全，是否任意扩大取费范围和提高标准，估算中有无漏项、少算或压低造价等情况进行审查，必要时应对投资构成比例是否合理及不合理的原因作出评价并对投资概算进行据实调整。六、评估改扩建或技术改造项

21、目的固定资产投资概算时，应将项目利用的企业原有固定资产计入固定资产投资中。对原有固定资产价值的评估原则是：若不进行改扩建或技术改造，企业原有固定资产实际可继续使用年限明显小于计算期时，按帐面价值（即固定资产净值）计算。否则，评估人员在审慎、客观的原则下按评估值进行计算。七、项目融资方案评估，是通过分析项目建设和生产所需全部资金的来源、构成（含资本/负债比例、长短期负债比例、资本金结构、银行债权融资结构等）、按计划到位的可能性及与项目投资计划的匹配性，评估项目融资方案的合理性、可靠性及对农村信用社贷款的保障能力。八、评估项目融资方案时，应对资金数量、各自占总投资比例及比例是否符合国家规定进行评估

22、。评估中应区分资金的不同来源和形式进行逐项分析。(一)对于权益类资金来源中以土地使用权、实物、知识产权或非专利技术等非货币资产作价出资部分，应审查其价值是否经过有资格的资产评估机构评估且在有效期内，评估方法是否符合有关法律、法规的要求，这部分资金占项目资本金的比例是否符合国家有关规定。(二)对于权益类资金来源中的货币资金部分，应根据各投资人近三年及最近一期的财务报表，结合其在出资期间的债务偿还、投资计划及其它资金运用情况，分析投资人是否有能力按计划出资。 (三)对于负债类资金来源，应调查其筹措数额、筹措方式、筹资成本、筹资计划安排及审批落实等情况，使用其他银行贷款的至少应有书面的意向承诺。对拟

23、通过发行债券筹资的，应审查是否获得有权审批部门的批准，调查了解发行规模、价格、时间和说明等信息，结合证券市场的运行情况，分析其能否按时完成该部分资金的筹集。(四)对于以行政事业收费等作为资金来源的，应提供有权部门的收费批文，判断其合法性及收费期限，测算收费金额并分析可靠性；如果已经开始征收，要分析已征收的实际情况，对实收率作出说明，并在此基础上预测该项资金来源的可靠性。九、评估项目融资方案时，对于已到位的各项资金，必须审查验资报告或相应的资金到位证明，必要时应对存放资金的账户进行调查。十、评估项目融资方案时，应根据项目具体情况，对资金供应风险进行预测，必要时应对利率风险和汇率风险进行说明。 (

24、一)预测资金供应风险。预测融资方案在实施过程中，可能出现资金不落实，导致建设工期拖长，工程造价升高，原定投资效益目标无法实现的风险。(二)说明利率风险和汇率风险。融资方案中采取浮动利率计算的，必要时，应说明贷款利率变动的可能性并预测利率变动对项目造成的风险和损失；对于利用外资的投资项目，必要时应根据币种情况，对汇率较大幅度变动可能给项目造成的风险和损失进行说明。十一、评估项目资金成本。评估项目资金成本时，应当根据项目的全部资金来源计算各种资金成本以及加权平均资金成本。资金成本是企业为在项目建设过程中筹集资金和使用资金时所支付的各种费用，包括资金筹集费用和资金占用费用。对资金成本的分析一般用资金

25、成本率表示，即资金占用成本（利息、股息等）占全部融资额的百分比。资金成本率是一个项目必须获得的最低收益率。第二十一条财务效益评估一、财务效益评估，是指在分析测算基础财务数据的基础上，根据国家现行财税制度及有关规定，测算项目的财务效益指标，评估项目的盈利能力和偿债能力。二、财务效益评估的主要步骤包括：选取财务评估基础数据与参数；计算销售收入、销售税金及附加、增值税、估算成本费用，进行利润测评；编制财务评估的相关报表；计算财务评估指标，进行盈利能力和偿债能力分析。三、选取财务评价基础数据与参数。(一)财务价格。财务评估采取以现行价格为基础的预测价格进行估算。 (二)税费。主要包括增值税、营业税、消

26、费税、资源税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等。评估时应说明税费测算取费标准及减免税优惠依据。(三)项目计算期。包括项目建设期和生产经营期。项目建设期原则上按照可行性研究报告或项目初步设计确定。(四)生产负荷。又称生产能力利用率。是指项目建成投产后各年实际产量与设计生产能力的比值。确定项目生产经营期各年的生产负荷时，应考虑原材料、燃料、动力供应、产品市场需求及工艺技术等因素变化对生产负荷的影响和制约。四、评估销售（营业）收入。销售（营业）收入是指销售产品或者提供服务取得的收入。项目生产多种产品和提供多种服务的，应分别计算和评估各种产品和服务的销售收入。项目产出物有外销时，应计算和评估外汇销

27、售收入，并按评估时汇率折算成人民币计入销售收入总额。五、评估销售税金及附加。销售税金及附加主要包括与项目运营财务关系密切的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加。六、评估成本与费用。包括评估项目总成本费用、经营成本、固定成本和可变成本。其中：总成本费用评估主要用于项目利润分析，经营成本评估主要用于项目现金流量分析，固定成本与可变成本评估主要用于项目盈亏平衡分析。(一)总成本费用评估。总成本费用是指项目一定时期（如一年）内为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。评估时可采用以下两种方法之一：1、产品制造成本加期间费用估算法为：总成本费用产品制造成本+管理费用+财务费用+销

28、售费用。其中：产品制造成本直接材料费用+燃料及动力费用+直接工资及职工福利费+其它制造支出+制造费用。2、生产要素估算法为：总成本费用外购原材料、燃料及动力费+人员工资及福利费+外部提供的劳务及服务费+修理费+折旧费+矿山维简费（煤炭、化工、冶金、林业等矿山采掘、采伐类项目计算此项费用）+摊销费+财务费用+其它费用。(二)经营成本估算评估：经营成本总成本费用-折旧费-矿山维简费-无形资产及长期待摊费用-财务费用。(三)固定成本与可变成本评估。1、固定成本是指不随产品产量及销售量的增减发生变化的各项成本费用，主要包括非生产人员工资及福利费、折旧费、无形资产及长期待摊费用摊销费、修理费、办公费、管

29、理费等。2、可变成本是指随产品产量和销售量增减变化而成正比例变化的各项费用，主要包括原材料、燃料、动力消耗、包装费、生产工人工资及福利费。七、利润及利润分配应按照现行财务制度进行评估。年项目利润总额、税后利润、税后还款利润的计算公式为：项目利润总额（年）产品销售（营业）收入-产品销售税金及附加-增值税-总成本费用税后利润利润总额-所得税额税后还款利润（未分配利润）税后利润-盈余公积金-公益金-应付利润（分红股利）八、编制财务效益评估报表，主要有总成本费用估算表、损益和利润分配表、贷款偿还期测算表、财务现金流量表。九、项目财务分析。主要包括对项目的财务评价范围、选取财务评价数据、盈利能力、和贷款

30、清偿能力进行分析。(一) 财务评价范围，具体可以区分为：1、拟建项目建成后能够独立经营、形成相对独立的核算单位，所涉及的范围就是财务评估的范围；2、如果项目投产后的生产运营与现有企业无法分开，也不能单独计算项目发生的效益和费用，应将整个企业作为项目财务评价的范围。(二)选取财务评价数据。1、对于可以相对独立核算的项目，采取“独立法”对项目进行财务评价。2、对于不能独立核算效益和费用的财务评价，采用“有无对比法”进行增量分析，主要涉及以下三种数据。（1）“有项目”数据。预测项目实施后各年的效益与费用状况的数据。（2）“无项目”数据。预测在不实施该项目的情况下，借款人各年的效益和费用状况的数据。（

31、3）“增量”数据。“有项目”“无项目”数据的差额，用于增量分析。（三）盈利能力分析。评价项目的盈利能力，即通过计算项目销售利润率、投资利润率、财务净现值、财务内部收益率等指标进行定量评价。根据项目所在行业不同特点，在评估时可以根据行业特点适当增加其它指标。1、项目销售利润率，计算公式为：项目销售利润率生产经营期年平均利润总额/生产经营期年平均销售收入100%其中：年平均利润总额生产经营期年平均利润总额/生产经营期年数2、项目投资利润率，计算公式为：项目投资利润率生产经营期年平均利润总额/项目总投资100%上式中，“平均利润总额”一般应按“正常年”计算，若项目各年利润总额均不相同，没有“正常年”

32、，可按经营期内平均值计算。3、财务净现值，指将项目方案各年净现金流量折现到同一时点的净效益累加现值。4、财务内部收益率，指项目在计算期内各年净现金流量差额现值累计等于零的折现率（计算现金流出不包括财务费用及所得税）。这一指标反映项目所占用资金的盈利水平，是投资人衡量项目投资收益，决定项目取舍的重要指标。(四)贷款清偿能力分析。项目属于可相对独立核算项目还是不能独立核算项目，均应综合考虑借款人各类还贷资金来源和各类债务负担，评估借款人综合贷款偿还期。评估借款人综合贷款偿还期应考虑以下因素：(1)各类还贷资金包括借款人已有还贷资金、未来可具备的还贷资金及项目建成后可新增的还贷资金。(2)各类债务负

33、担包括此笔贷款本息、原有债务本息或其它可能承担的债务本息负担。(3)测算借款人综合贷款偿还期时，应评价借款人偿还目前已有负债的能力，分析测算项目新增效益是否需要部分或全部用于偿还借款人的其它负债，评价在项目自身能力不足以偿还贷款本息的情况下，借款人用企业综合效益偿还项目项下债务的能力。十、对基础设施建设以及学校、医院等公益性项目的财务效益评估，除按照本章规定的一般项目财务效益评估的方法执行外，可视行业特点和项目具体情况作适当调整。对于项目本身不收取费用或只收取少量费用，偿还贷款来源主要依赖政府支持的项目，可以成本效益分析为主，并计算贷款偿还期，可不计算项目的财务内部收益率、财务净现值等指标。十

34、一、对于使用多种来源债务资金的项目，应按各种贷款或债务的还款条件计算农村信用社的贷款偿还期。在各种债务的偿还条件未确定的情况下，应按照各种来源渠道的贷款资金占贷款资金总额的比例，分摊偿还贷款的方式计算农村信用社的贷款偿还期。第二十二条不确定性分析一、不确定性分析包括盈亏平衡分析和敏感性分析。二、盈亏平衡分析是指在一定的市场和生产（营业）条件下对项目成本与收益的平衡关系进行的分析，以盈亏平衡点表示。项目盈亏平衡点根据项目正常生产年份的产品产量或销量、可变成本、固定成本、产品价格和销售收入及税金的平均数值计算得出。三、敏感性分析，是指通过定量测算项目财务效益指标随项目建设运营期间各种敏感性因素变化

35、而变化的幅度，判断项目的抗风险能力。(一)敏感性因素一般包括工期、总投资、生产负荷、投入物价格、销售价格和汇率等；(二)财务效益指标取财务内部收益率和贷款偿还期；(三)具体分析时，应根据项目具体情况，选择影响项目效益的几个最主要因素进行单因素敏感性分析，以了解和评估影响项目财务效益的最敏感因素，预测项目的潜在风险和抗风险能力。1、影响内部收益率、贷款偿还期的主要敏感性因素波动幅度可取该因素当前值或未来最可能值的正向和反向变动5%、10%和20%计算。根据项目情况也可将取值的浮动比例扩大，但一般不超过30%。2、对利用外资（包括权益类资金和负债类资金）达项目投资总额30%以上的项目应将汇率作为敏

36、感性因素进行敏感性分析。四、评估人员在对项目不确定性进行分析的基础上，须对项目的风险点作出判断。第二十三条农村信用社相关效益与风险评估一、农村信用社相关效益评估，是指在合理预测项目贷款收益的基础上，就项目贷款对农村信用社相关效益进行评估。效益评估的主要内容包括：(一)对项目贷款可以量化的农村信用社收益及成本进行具体测算，应区别分年度数和总额进行计算，具备条件的可采取净现值法进行测算。1、可以量化的农村信用社收益主要包括贷款转移收入、存款转移收入和中间业务净收入，计算公式分别为：贷款转移收入贷款额（贷款的实际利率-内部资金转移价格）存款转移收入存款额（内部资金转移价格存款付息率）中间业务净收入是

37、农村信用社为借款人提供财务咨询、信息咨询等金融服务获得的净收入。2、具备条件的，应量化项目贷款的银行成本、主要包括项目贷款应分摊的管理成本以及该项目贷款的经济资本成本。(二)对于项目贷款难以量化计算的农村信用社收益和成本部分，可简化财务计算内容，但至少应对收益和成本项目进行逐项说明。如项目贷款收益包括有利于密切农村信用社与当地政府、主管部门、借款人所属集团公司或其他关联企业的业务合作关系，有助于农村信用社取得其它优质贷款项目，有利于提高农村信用社的知名度和业务竞争能力等；项目贷款成本包括暂难以量化的各项投入和支出。二、风险评估，是指在分析项目自身存在的风险的基础上分析和判断农村信用社贷款潜在的

38、风险，并针对风险因素提出分散、转移、化解或减轻贷款风险的措施和建议。项目主要风险包括市场风险、技术风险、资金风险、政策风险等。如项目或贷款涉及有待澄清、解决的法律问题或与任何第三方有尚未解决的法律纠纷，须进行分析说明。在评估时应逐一说明项目的主要风险，并进行逐项分析、判断。三、如借款人对项目贷款设定了担保措施，评估时需根据中华人民共和国担保法、中华人民共和国物权法等法律、法规和农村信用社有关规定对各项担保措施的有效性、充分性和合理性进行评估。如借款人尚未对项目贷款设定担保措施，评估人员应根据项目贷款和借款人情况分析是否需要设定担保，并提出切实可行的担保措施建议。第二十四条总评价一、在对项目情况

39、进行逐项分析并分别得出分项结论的基础上，应对各分项结果进行全面的归纳总结，形成总体评估结论。各分项评估结论和总体评估结论必须以评估分析为基础，符合农村信用社的信贷政策和信贷规章制度，不得与国家的法律、法规相违背。二、总体评估结论应直接、明确地表明是否建议给予贷款支持及贷款的金额、期限、利率、担保方式，并就需要引起注意的事项或建议作出专门说明。三、总体评估结论中应就项目贷款的主要有利因素和不利因素逐一简要说明，并提出相应风险控制建议。 第六章 审查与审批第二十五条 信贷审查人员除须对照办理条件进行审查外，还需重点做好以下工作：（一）分析评价固定资产投资活动的依法合规性、必要性、经济合理性、财务及

40、技术可行性等情况，分析项目产品市场供求、竞争力及发展趋势，审慎判断项目投资风险。（二）审查固定资产投资的资金来源。分析投资所需资金构成的合理性与落实的真实性、合理性和可靠性，判断借款人资金缺口。涉及债务资金的，应关注其来源渠道、方式、构成及实际到位情况。（三）分析借款人整体偿债能力和信用状况。结合考虑因固定资产投资而增加的设计能力和工程效益。考察借款人在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，分析可用于偿还债务的借款人整体（包括拟投资项目）未来净现金流，审慎评价还款来源的保障程度。对不直接产生经营收入的固定资产投资项目，应主要考察借款人财务生存能力。（四）对涉及担保的，应按照贷款担保

41、管理相关要求对抵（质）押物（权）进行审查。（五）综合判定贷款金额、期限、还款计划等融资方案安排的合理性、可行性。第二十六条 审查审批固定资产贷款业务，应尽可能根据业务实际风险状况，要求借款人或通过借款人要求项目相关方投保相应商业保险。商业保险应尽可能由我社代理。对所投保商业保险，贷款行应做为第一顺位保险金请求权人，或采取按贷款比例设定赔偿请求权等其他措施有效控制保险赔偿或给付赔偿金的权益。第二十七条 审查审批固定资产贷款，应明确采用贷款人受托支付方式的起付金额标准，并可根据项目具体情况，合理设定贷款宽限期、关键财务指标控制线等管理要求。第二十八条 审查审批固定资产贷款，应根据借款人信用状况、项

42、目收入状况、项目周期的季节性差异因素等情形判断是否需要设立还款准备金账户。对需设立还款准备金账户的，应对账户余额下限或借款人可用于偿债的资金流入比例等提出管理要求。必要时应与借款签订账户监管协议。第二十九条 审查审批固定资产贷款，应将以下要求作为放款前提条件：（一）项目已按国家规定履行各项必备程序，并取得相应许可文件。（二）与贷款同比例的资本金已足额到位。（三）项目实际建设进度与已投资额相匹配。贷款项目不涉及国家有权部门批准或资本金要求的，不执行（一）、（二）项要求。第三十条所有固定资产贷款都须上报省联社咨询。第三十一条项目贷款一经批准，原则上不再追加。因项目概算调整确需追加的，应由借款人重新

43、提出借款申请，并按规定程序报批。第七章 贷款发放与支付第三十二条 贷款审批设定的前提条件和管理要求，要全部在合同中反映，防止合同对重要条款未约定、约定不明或约定无效。第三十三条 对经放款核准的业务，应根据项目建设或资产购买交易的实际进度和资金需求，按合同约定的条件分期发放贷款资金。第三十四条 借款人在使用贷款时，每一笔资金都须通过信用社有关客户经理及相关人员审批，具体为：5万元以下由信用社主任或营业部主任审批，5万元-10万元由信贷部经理审批，10万元以上的由联社主管业务领导审批。第三十五条 贷款资金的发放与支付，采用贷款人受托支付或借款人自主支付的两种方式对贷款资金进行管理与控制，监督贷款资

44、金按约定用途使用。单笔金额超过固定资产项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，须采用贷款人受托支付方式。贷款人受托支付是指根据借款人提款申请、支付委托和相关用途证明资料，将贷款资金发放至借款人账户，并支付给符合合同约定用途的支付对象。借款人自主支付是指根据借款人提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的支付对象。第三十六条 对需采用贷款人受托支付方式的，应与借款人签订委托支付协议，约定贷款人受托支付起付金额或其他受托支付条件，明确双方的权利义、违约责任等。第三十七条 采用借款人受托支付方式的，应与借款人约定专门的贷款资金发放账户，并通过该账户向符合合

45、同约定用途的支付对象支付，采用借款人自主支付方式的，可根据借款人的信用状况、资金支付特点等要求约定专门的贷款资金发放账户。同时应要求借款人按月或按季报告贷款资金使用情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款资金支付是否符合合同约定。第三十八条 借款人申请提款应提交以下资料：（一）提款通知书。（二）借据。（三）贷款用途证明材料。采用贷款人受托支付方式的，应逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料，如交易合同、货物单据、共同签证单、付款文件和相关业务凭证等。采用借款人自主支付方式的，应至少提交用款计划或清单。第三十九条 贷款发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，应与借款人协商补充贷

46、款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：（一）信用状况下降。（二）不按合同约定支付贷款资金。（三）项目进度或交易安排落后于资金使用进度。（四）违反合同约定，以化整为零方式规避受托支付。（五）借款人指定的放款账户被有权机关冻结或止付。第八章 贷后管理第四十条 贷款发放后，要定期对借款人及贷款项目进行检查分析，重点包括以下内容：（一）借款人的履约情况及信用状况；借款人的高管人员、股东变动情况，分期还款计划执行情况。（二）固定资产投资项目各阶段的环保合规情况。（三）固定资产投资涉及建造的，应检查建造期间的建设、技术、市场、环保条件变化情况，项目建设质量状况，了解是否出现较大事故等。

47、（四）固定资产投入使用或运营后的宏观经济、行业变化情况和市场波动情况，对贷款项目和借款人是否产生不利影响；借款人整体生产经营、财务状况、综合收益和偿债能力、变化趋势及原因。（五）借款人及项目是否触及借款合同中约定的违约条款。（六）贷款担保及其重估价值、担保能力变动情况。（七）对分期投保商业保险的，还应关注保险到期情况并督促投保人及时续保。借款人对项目相关保险单的实质性改动及提前终止，应征得我社同意。第四十一条 项目实际投资超过原定投资预算金额，借款人申请追加贷款的，应按照原审批金额与追加金额之和确定审批权限，并重新履行审查审批程序。如审批同意追加贷款，涉及资本金要求的，应按照项目资本金比例要求追加相应资本金；涉及担保的，应追加相应担保。在贷款审批时效内，如项目追加投资额度不超过原定投资额度的20%，对项目效益不产生实质影响，且项目不需经政府有权部门重新审批，同时借款合同金额与追加金额之和小于原审批金额，可不再履行审批程序。第四十二条 贷款期内，要对借款人的整体现金流以及固定资产投资项目的收入现金流进行动态监测，对自身无法直接产生现金流的固定资产投资项目，要跟踪项目投入使用或运营后借款人整体效益的变化情况。对约定专门还款准备金