信用社(银行)综合业务系统终会计决算业务处理流程.doc

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1、信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程 年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据*市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下：一、年终决算日的工作要求1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。3

2、、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。二、年终决算日的准备工作：1、联社管理中心（1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。 （2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计

3、部的汇总机构维护为联社管理中心。（3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。只维护一个上划机构，即联社财务专柜。各营业机构上划机构维护成联社会计部。机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。（4）12月31日上午10：30时，做未签退机构查询（菜单码9107）交易，检查督促除联社会计部外的机构全部签退，然后，通知联社会计

4、部做年终损益上划，待联社会计部完成损益划转后，及时打印联社汇总损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表）。2、联社会计部、联社清算中心、信用社及分社（1）决算工作日（每天）签到后，首先是做下载标准数据（菜单码9302）交易，对其选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典分别进行下载。其次是打印日常所需报表等。（2）为防止各机构损益上划时，可能会出现结算帐户透支，损益无法上划。在各营业机构损益上划前，清算中心在12月30日通过内部账信息修改（菜单码6102）交易，将464107结算账户的透支标志维护为“不控制”；同时，信用社及分社也要通过内部账信息修改（菜单码6102）交易，在12月30日将46

5、4106存放联社清算资金账户的透支标志维护为“不控制”。待上划机构损益上划交易成功后，于次年1月2日恢复原来的透支“控制”标志。（3）在12月30日终了前（联社清算中心可在12月31日上午10：00时前），对262107结算收费下的汇划费、手续费、工本费和邮电费账户余额，按照陕西省农村信用社金融服务收费管理暂行办法(陕农信联社发2006241号)第十四条规定进行帐务处理。（4）联社会计部或联社清算中心、信用社及分社，不论自己是否使用有关损益类账户，必须确保所有的损益类账户已同样全部开立，即单账户生成的已全部生成，多账户（502107其它利息收入和514103其它投资收入）内部账开户的已全部开户

6、。或者不予使用这两个多账户，并将原已开账户有余额的通过面向传票交易冲转到同科目下的其它账户核算，无余额的通过内部帐销户（菜单码6103）交易作账户销户处理，以免造成损益类账户上划时出现差错。(5) 12月31日，做完上述（1）到（3）步骤后，及时做损益表(菜单码8642)交易，打印机构损益表。在联社会计部未做损益上划前，各营业机构必须先打印各自机构的损益表和汇总损益表（有分社机构的），并认真检查核对损益类科目及帐户使用是否正确，与当天总账数据是否相符。系统自动将报表保存，然后各网点机构（联社会计部除外）在上午10：00时前作机构签退。 由于年终决算日损益表由机构分户账随时生成并保存（晚上18：

7、0022：00之间定时生成除外），因此，各营业机构损益上划后，损益类分户账余额为零，不得再次签到进入系统做任何交易或打印损益表，否则系统会保存一张空表，日终系统周期业务不再生成新的损益表。三、年终决算日的帐务处理（一）联社清算中心、信用社及分社 1、对12月31日到期的自动转存的定期储蓄存款由省中心在12月30日日终后进行自动转存处理，帐务在12月31日反映。2、对自动还款的普通贷款，省中心在12月31日晚不进行处理（由省中心取消调度），如网点需将该部分收入纳入本年损益核算的，由各网点12月30日前通过还款交易进行帐务处理。（二）联社会计部12月31日日间业务办完后，要求在所有营业机构全部签退

8、的条件下开始做年终决算处理，并按以下流程顺序操作：1、年终损益上划(菜单码 6288)发起该交易后，系统自动对下属机构的所有收入和支出类帐户余额结清，将下属机构本年损益上划到已维护好的对应损益类账户，下属机构损益上划采用同方向红蓝字。做此交易时若有未签退机构系统会自动提示，必须保证下属机构全部签退方可进行年终损益上划。下属机构会计分录如下：A.贷：损益收入类帐户 (红字)贷：结算帐户464106（或112401）XX信用社（或分社）B.借：损益支出类帐户 (红字)借：结算帐户464106（或112401）XX信用社（或分社）联社会计部会计分录如下：A.借：结算帐户464107（或232301）

9、XX信用社（或分社）贷：损益收入类帐户B.借：损益支出类帐户 贷：结算帐户464107（或232301）XX信用社（或分社）交易成功后系统提示打印损益上划清单（作记帐凭证）。2、计提各项费用 上年年终费用（包括减免的所得税）计提，通过面向传票（菜单码6203、6204）交易，按照*市*区农村信用合作联社上年度会计决算方案（以下简称决算方案）有关规定，依据联社管理中心打印的联社汇总损益表进行差额计提年终各项费用。 如果当年盈余，需计提减免所得税，则入账后再次打印损益表，确认损益数据无误后，进行所得税纳税调整，提取减免所得税。按照决算方案有关规定，通过面向传票交易（菜单码6203、6204）处理提

10、取的减免所得税收入。年末262120待处理减免所得税收入账户余额应为零。3、年终损益结转（菜单码6281）各下属机构在上划损益后，如果发现损益数据差错，只可在联社会计部调整，调整数据准确无误后，重新打印机构损益表和汇总损益表，系统自动保存。再做年终损益结转交易，会计分录如下：借：损益类收入帐户贷：损益类支出账户贷（或借）：本年利润交易成功后系统提示打印损益结转清单（作记账凭证）。4、年终利润分配联社会计部以当年可供分配的利润为分配基数，严格按照决算方案有关规定逐项对其利润分配比例或金额进行维护，按以下顺序进行利润分配操作。年终利润分配完成后，由联社会计部打印利润分配表；同时联社管理中心也要打印

11、全辖利润分配表以便进行核对。（1）利润分配维护(菜单码 6282)该交易分配种类有七个选项，根据决算方案规定的利润分配比例或金额的维护。（此交易不入账）分配种类中比例维护的选项，主办会计只维护比例，系统自动计算金额；分配种类中没有比例只需要金额维护的选项，主办会计必须准确计算金额，对该选项进行金额维护。（2）利润分配查询(菜单码 6283)该交易是查看维护的利润分配比例或金额是否正确，如需要修改，可重新作利润分配维护(菜单码 6282)进行修改。（3）利润分配表补亏维护(菜单码6285)联社会计部年终根据实际情况，用“利润分配表补亏维护（菜单码6285）”交易，将全年的盈余公积补亏和其他来源补

12、亏在利润分配表中进行维护。（此交易不入账）由于补亏帐务处理不一定是在年终时完成，省中心不提供程序统一处理，由联社会计部在年度中或年终通过“6203 批量传票录入”、“6204 批量传票复核”两交易处理补亏业务。 （4）利润分配入帐(菜单码 6284)经查询确认维护的利润分配比例或金额准确无误后，做此交易，系统自动进行帐务处理，打印相关记账凭证。对当年经营亏损的信用社，做完损益结转交易（菜单码6281）后，直接做利润分配入帐交易（菜单码6284），系统自动记账。该交易如果出现差错可做抹账（菜单码8888）交易。然后重新做利润分配维护(菜单码 6282)交易，选“修改”或“删除”后重新做正确的利润

13、分配维护即可。5、联社会计部做完上述1-4交易后，做机构签退，并通知联社管理中心签退。省中心进行周期年终处理； 四、各级机构年终决算操作处理流程图联社清算中心、信用社及分社机构：打印损益表 确认损益 机构签退。联社会计部机构： 损益上划交易- 打印损益表 - 费用差额计提 - 再次打印损益表- 提取减免所得 - 打印最终正确损益表 - 损益结转交易 - 利润分配 - 打印利润分配表 - 机构签退。联社管理中心： 机构签到- 检查机构维护交易- 给各个机构下载标准数据生成网点基础数据- 打印损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表表）- 打印利润分配表- 机构签退。 五、年终报表1、报表打印上年1月1日12：00时各机构签到后，要与平常一样打印相关日报表、月报表。同时打印年度报表：8661业务状况表（年报）、8642损益表、8643资产负债表、8663利润分配表等年终报表进行核对。凡与决算无关的分户帐、余额表、对帐单等不允许在当天打印。待上年1月2日-1月15日由联社管理中心分批安排网点打印分户帐、余额表等相关报表。2、核对报表无误后，各机构再次签退，管理中心签退，并电话通知省中心年终处理正常，方可下班。