信用社(银行)内部主管业务操作流程.doc
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1、信用社(银行)内部主管业务操作流程第一章 内部主管的职责和权限一、工作职责(一)正确组织该单位会计核算工作,落实各项会计规章制度,做好营业机构内部控制建设,防范会计操作风险。认真履行职责,保证当天账务核对无误,达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务“六相符”。(二)合理确定劳动组合,正确划分柜员业务范围和权限,落实柜员岗位责任制。(三)做好会计监控及事后监督工作,组织核查各类会计业务差错、事故和违规行为,分析原因,提出处理意见,督促改进工作。(四)积极配合上级有权检查部门的检查辅导,并对存在的问题进行整改。(五)监督临柜人员的服务,做好会计工作质量考核工作,开展会计达标升级工作。(六)认真
2、抓好业务过程中的事前审查、事后监督工作,负责整理、装订、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务文件等资料。搞好内部资金和财务、财产管理工作,按季分析资金运行情况,提出改进方案。(七)检查现金、有价单证、印、押、证的管理,做好往来账务的核对。(八)做好低值易耗品及固定资产的实物管理工作。(九)检查营业室内外卫生;检查营业场所安全情况,主要检查营业室、门、窗、锁、通勤门、四周墙壁防护栏,保险柜等是否有异常现象。二、工作权限(一)有权在授权范围内,对会计事项进行审批授权。(二)对柜员违反河南省农村信用社各项会计出纳制度的行为进行制止和纠正,并按规定提出处理和处罚意见。(三)有权对不能落实内部控制要求
3、的人员配置提出意见,负责组织实施辖内网点柜员的岗位轮换轮调,对所辖的会计机构内控建设提出合理意见。(四)有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为,并向有关部门报告。第二章 基础控制第一节 柜员管理一、柜员分类(一)柜台柜员按照操作权限可分为综合柜员、授权柜员。综合柜员:办理规定的业务并通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操作。授权柜员:负责业务的监督与授权,并从事权限内的柜员管理类交易操作。(二)系统柜员系统柜员包括自动柜员机(ATM)、销售点终端(POS)等自助终端设备处理柜员。二、新增柜员的管理(一)内部主管应根据实际需要,对新调入的操作人员向联社信息科技部申请柜员号。柜员设置应一人一
4、号,要坚决杜绝一人在一个网点多号或多人共用一号现象。(二)根据业务分工,合理确定新增柜员操作权限,上报联社审核备案。三、*柜员号管理在做*柜员号管理时,内部主管要首先确认:(一)柜员尾箱已交接或删除;(二)当天未发生金融易;(三)柜员没收*已上缴出纳;(四)柜员已正式签退。在此基础上,内部主管将柜员*申请表上交联社信息科技部申请调整或*处理。四、柜员不得办理与自己有关的业务。第二节 柜员尾箱管理一、严禁不办理现金业务的柜员建立尾箱,因柜员岗位调整不再办理现金业务的,必须将尾箱内现金交出。二、柜员尾箱现金实行限额控制。内部主管应根据柜员的业务实际情况,合理确定柜员现金尾箱限额。三、营业期间,柜员
5、的尾箱现金余额超过其库存限额时,超过部分必须及时整理上缴。四、柜员休假或短期离职时,其尾箱必须交空。五、内部主管应经常检查所辖营业机构的现金尾箱管理情况。六、内部主管必须监督柜员执行“一日三碰库”情况:早上开门营业前,柜员必需检查现金实物与上日“柜员日终平账报告”现金尾箱余额是否相符,内部主管或由其指定人员要监督柜员清点现金实物,并对柜员现金实物卡把大数;中午下班时,柜员必须对现金实物与系统中现金尾箱余额进行核对,内部主管或由其指定人员要监督柜员清点现金实物,并对柜员现金实物卡把大数;日终下班签退前,柜员必须核对现金实物与“柜员日终平账报告表”现金尾箱余额相符;经内部主管审核无误后,款箱双人加
6、锁并入库保管(内部主管一把锁,柜员一把锁)。第三节 柜员密码管理一、柜员密码管理(一)柜员密码仅限本人使用并严格保密,不得泄露,一旦泄露必须立即更换。(二)柜员密码必须定期不定期更换,柜员密码应不超过半个月更换一次,更换并有记录。密码设置应考虑易于保密(应使用英文字母加数字组合),不得使用初始密码、重叠数、顺序数字等有规律的数字或字母组合作为操作密码。(三)主管授权需输入密码时,应要求他人回避,并采取物理遮掩。二、内部主管应经常监督检查柜员密码是否存在泄漏现象,柜员密码是否定期不定期更换,柜员、主管输入密码时,是否要求他人回避并采取物理遮掩。第四节 劳动组合一、劳动组合管理模式柜员制模式:是指
7、营业机构的柜员单人临柜,在权限范围内单独从事业务操作的一种管理方式。这种模式按柜员业务范围划分单项、多项和综合柜员,对柜员办理的重要业务或超过一定金额的业务需换人授权。复核制模式:对联行业务需换人复核;对单笔取现超5万元的业务,授权柜员应适当关注或卡把大数。二、劳动组合原则柜员劳动组合应坚持贯彻“有利于明确职责和监督制约,有利于制度执行和风险控制,有利于加强服务和提高效率”的原则。(一)明确职责、监督制约。营业机构应根据岗位制约关系,明确各岗位工作职责和操作权限,落实岗位责任制。实行柜员制的,柜员在操作权限内处理的业务自我复核、自担风险,并对柜员日间业务采取事后监督。(二)制度执行、风险控制营
8、业机构设置劳动组合应坚持有利于河南省农村信用社各项规章制度的贯彻落实和会计操作风险的有效控制。在提高临柜业务操作效率、制度执行力和会计风险控制能力的基础上,安全、高效、合理地设置劳动组合。(三)加强服务、提高效率营业机构设置柜员劳动组合应遵循满足服务、方便客户、操作快捷的要求,根据本机构业务量大小合理设置对外服务窗口,减轻柜面压力,缩短客户等待时间。柜员劳动组合应尽可能减少业务处理环节,提高工作效率。三、营业机构岗位设置基本要求营业机构柜员劳动组合必须坚持“不相容岗位相分离”的原则,根据业务量、产品种类和营业时间合理配备人员和设置不同级别的主管,做到相互制约、相互控制。第三章 一日业务管理第一
9、节 一日流程图一日流程图是按照时间顺序描述内部主管一日监督或执行内控管理工作的主要事项:开始督促柜员做好营业前准备签到综合业务系统,检查系统信息营业前准备签到,督促柜员清点库存工前准备对上一日结账重要事项监督与管理授权管理与监督特殊业务的审查与监督日间监督检查业务处理及平账情况核对现金及重要空白凭证检查综合业务系统信息,签退系统结束日终检查第二节 营业前准备一、检查营业室内安全防范措施是否到位,安全设备运行是否正常。二、检查人员到岗情况及到岗人员的劳动组合是否符合“不相容岗位相分离”的原则。三、通报上日工作中存在的问题及未了事项,安排当日重要工作事项,提示柜员做好营业前的各项准备工作。四、签到
10、综合业务系统,及时查看并处理相关信息,确保系统正常,按时营业。五、检查款箱出库情况,监督柜员执行第一次现金碰库、换人清点。六、内部主管做工前准备,打印上一日需打印的所有资料,包括:科目日结单、清算资料、清算流水、日记表、流水帐、动户余额表、到期数据文件等;对帐务进行日结,传票进行装订(装订顺序按照现借现贷转借转贷进行装订),做到日清日结。七、其他工作内部主管要于次日班前对前一日发生的业务进行全面认真的审查,亲自或指定柜员对当天凭证与前台流水账勾对相符。对科目账户发生的异常变动要高度关注,及时发现风险隐患并加以排除。登记“事后监督情况汇总卡”,汇总卡内容按照实际金额和实际笔数填写,即本代他业务按
11、实际办理笔数统计,他代本业务按打印出的清算凭证统计,每项代收代发业务按一笔统计,汇总卡的特殊业务是指0723、0807、0808、0811、0814、0823及外部查询业务,汇总卡登记的特殊业务必须与坐班日志登记相符;做好事后监督,如有错帐及时处理并进行登记。第三节 营业期间监督一、主要业务的审核审批(一)上日报表审核1.审核“汇出汇款”科目余额是否为零,清算资金账户是否透支,其他应付款科目是否有挂账,已发生的挂账是否按规定及时核销,其他应收应付款科目、损益科目及有大额发生额的存贷款科目发生额与原始凭证、相关业务清单是否相符,损益科目是否出现反方发生额及余额。2.审核各柜员的现金发生额、现金余
12、额的合计是否与日计表现金科目相符,如不符应查明原因。3.审核重要空白凭证使用情况,审查重要空白凭证一览表与重要空白凭证科目日结单是否相符。(二)账户的开立、销户及变更审核1.审核新开账户手续是否齐全,是否符合开户条件,并按新开户的资金性质确定会计科目;审核核准类银行结算账户开户许可证的领取手续是否齐全。对存款人开立的基本存款账户和临时存款帐户、预算单位开立的专用存款账户以及合格的境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户,应严格实行核准制度。对收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户,须使用隶属单位的名称。对存款人开立注册验资临时存款帐户的,要严格审查存款人提
13、供的工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文;验资期间账户只收不付;认真核查注册验资资金的汇缴人名称是否与出资人名称一致。验资结束后,依据正式资料办理开立结算账户手续。未获得工商行政管理部门核准登记的单位,在验资期满后,影响银行申请撤销注册验资临时存款帐户,其账户资金应退还给原汇款人帐户。注册验资资金以现金方式存入,出资人需提取现金的,应出具缴存现金缴款单原件及有效身份证 件。未在本信用社开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款,必须提交定期存款开户申请书、营业执照正本等,并预留印鉴。已在本信用社开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款,只需提交定期存款开户申请
14、书和转账支票,并预留印鉴。以上开立的单位结算账户必须预留印鉴,预留印鉴一式两份,信用社和开户单位各持一份。2.审核单位结算账户销户手续是否合规存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证,信用社核对无误后方可办理销户手续。对收回的重要空白凭证应当面切角作废或加盖“作废”戳记,作废凭证做销户记账凭证附件。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的,应出具有关证明,造成损失的,有其自行承担。3.审核单位结算账户变更手续是否合规存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户信用社提出银行结算账户的变更申请,并出具有关
15、部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户信用社并提供有关证明。信用社接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并与2个工作日内向人民银行报告。4.审核内部账户开销户的合规性。5.做好反洗钱系统管理,每天登录一次反洗钱系统。(三)支付结算审核。1.审核各类结算业务的查询、查复的处理。检查查询、查复处理是否及时,查询查复书与查询查复登记簿核对是否相符,收到的查复书与发出的查询书、发出的查复书与收到的查询书是否配对保管。审核支票影像业务是否及时发出止付申请及应答。2.审核各类应收保证金是否足额到位。3.审核结算业务差错处理(含退汇、
16、抹账、退回)是否合规。(四)现金业务审核。1.审批营业机构现金调拨业务及柜员现金出入库是否合理合规。2.审核客户支取大额现金手续是否合规、支付凭证是否真实有效、大额现金取款是否预约。营业机构必须对开户单位基本存款账户、专用存款账户及临时存款账户的大额现金支付建立分级审批制度、大额现金支付簿登记制度。从企事业、行政单位等单位开立的专用存款账户中支付现金,必须经人民银行批准;开户银行的大额现金支付登记簿应于月后规定时间内报上级行备案。(五)重要空白凭证、有价单证审核。1.管理重要空白凭证、有价单证的调出、调入及柜员领用。2.审核作废的重要空白凭证、有价单证是否按规定处理。3.系统不能自动销号的重要
17、空白凭证是否按规定进行手工销号,“重要空白凭证销号登记簿”反映的凭证销号情况与使用情况是否一致,领用、销号份数、起讫号码及余数是否核对相符,与上日结余情况是否衔接。4.作废的重要空白凭证是否按规定剪角销号,作废的银行卡是否按规定打孔或剪角,并登记金燕卡作废登记簿。(六)特殊业务审核。1.监督审核抹账、错账冲正、挂账处理是否合规。当日发现错账的处理。当日发生账务差错,柜员必须在记账凭证摘要栏(或空白处)注明原交易码、传票号和抹账原因,连同被抹账凭证经内部主管审批后,进行抹账处理,内部主管登记坐班日志。次日及在本年内发生差错的处理。对次日及在本年内发生的差错应区别不同类型,柜员填制相关记账凭证,经
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